全資子公司是母公司100%持股所有，按照要求應(yīng)該進(jìn)行財(cái)務(wù)合并報(bào)表。

因?yàn)樽庸臼呛喜?bào)表的報(bào)告范圍，而母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資也包括了子公司，兩者重復(fù) 假如，全資子公司，把母公司看成 子公司+其他資產(chǎn)，而子公司是子公司本身那么合并報(bào)表實(shí)際上是=母公司+子公司=子公司+其他資產(chǎn)+子公司，所以可見(jiàn)子公司重復(fù)了。道理就是這樣的。

你首先應(yīng)該按權(quán)益法對(duì)你的長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行調(diào)整

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸：投資收益或是資本公積

使你的長(zhǎng)期股權(quán)投資的期末賬面數(shù)=子公司的所有者權(quán)益*持股比率。

然后，你才可以進(jìn)行合并的賬務(wù)處理的。

在合并長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)的分錄為

借：實(shí)收資本

資本公積

盈余公積

未分配利潤(rùn)

商譽(yù)

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

少數(shù)股東權(quán)益

營(yíng)業(yè)外收入

你的分錄是這樣的。

合并報(bào)表的會(huì)計(jì)處理只對(duì)當(dāng)期有效，而且不會(huì)影響個(gè)別報(bào)表。本期編制合并報(bào)表的期初數(shù)是從個(gè)別報(bào)表直接獲取的數(shù)據(jù)，所以要重新調(diào)整期初數(shù)據(jù)。不然你的合并報(bào)表期初數(shù)和上期的期末數(shù)是不相等的。