流動資金平均占用額=主營業務收入-主營業務成本-期間費用-主營業務稅金及附加=主營業務收入-主營業務成本-銷 售費用-財務費用-管理費用-主營業務稅金及附加

企業在一定時期內占用流動資金的平均余額越少，而完成的周轉總額越多，表示流動資金的周轉越快，周轉次數越多，也就意味著以較少的流動資金完成了較多的生產任務。

流動資金周轉率除了用周轉次數表示外，也往往用周轉一次需要的天數來表示。因為在計劃和核算工作中，通常總是以年度或季度為計劃期或報告期的，而年、季的時間長度總是固定的。

鋪底流動資金占項目流動資金30%以上。若項目流動資金占年銷售額的10%，則鋪底流動資金占銷售額的3%。

流動資金的重要性在于每一次周轉可以產生營業收入及創造利潤，

因而流動資金的周轉是為企業盈余的直接創造者。以下為舉例分析：企業投入成本$10，透過營業行為收回現金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動資金每一周轉，即可創造盈利$2。有周轉就有盈利機會。因此可以說，流動資金每一次周轉即直接創造了企業的盈余。 ①加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉，減少流動資金占用，促進企業生產經營的發展。

②加強流動資金管理，有利于促進企業加強經濟核算，提高生產經營管理水平。

流動資金占用率的計算公式公式如下：流動資金占有率(%)=流動資金平均余額×100交工工程收入(產品銷售收入)　　　　百元產值占用流動資金=流動資金平均余額×100交工工程收入(產品銷售收入)　　　　流動資金占用率(產值資金率)與流動資金周轉率(資金產值率、周轉次數)成反比。流動資金占用率所反映的利用效果是由于完成每百元產值所需流動資金的減少，從而直接反映了增產與節資的關系及其經濟效果。它表明，解決發展生產和資金需要量之間矛盾的一個重要方法，就是要充分動員內部資源，厲行節約，挖掘資金潛力，力求增產不增資或增產少增資。這是不斷擴大再生產的正確而有效的途徑。這個指標可與周轉率指標互為補充，尤其是在制定定額流動資金占用指標時，更具有實用的價值。由于它的簡明性，在實際工作中，得到了廣泛的應用。

可行性研究報告中總流動資金的估算，按項目具體情況，可采用擴大指標估算法或分項詳細估算法。 　　

1，擴大指標估算法為：參照同類生產企業流動資金占銷售收入、經營成本、固定資產投資的比率以及單位產量占用流動資金的比率來確定流動資金。 　　

2，分項詳細估算法為：按項目占用的儲備資金、生產資金、成品資金，分別按年需用額及周轉天數估算定額流動資金，按項目占用的應收應付帳款、現金等估算非定額流動資金。 　　

3，按分項詳細估算法估算流動資金后，可列流動資金估算表。

流動資金在報表里的計算方法是：流動資金=流動資產—流動負債 其中： 流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+現金 流動負債=應付賬款+預收賬款 年流動資金投資額(墊支數)=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額 =本年流動資金需用數-上年流動資金需用數 擴大指標估算法 擴大指標估算法是根據現有企業的實際資料，求得各種流動資金率指標，將各類流動資金率乘以相應的費用基數來估算流動資金。計算公式： 年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率 年流動資金額=年產量×單位產品產量占用流動資金額