1、如果每季度有繳納的所得稅，就要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。

如果不計提，一方面利潤表中不能體現(xiàn)凈利潤的真實數(shù)據(jù)；另一方面，“應(yīng)交稅金--所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

2、賬務(wù)處理（1）季度末提取時借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--所得稅（2）季度末結(jié)轉(zhuǎn)時借：本年利潤貸：所得稅（3）下月繳納時借：應(yīng)交稅金--所得稅貸：銀行存款等

不需要調(diào)整的。

印花稅不需要計提的，在實際繳納時計入管理費用。

不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算的納稅調(diào)整的。

借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金--所得稅 借:本年利潤 貸:所得稅 交款: 借:應(yīng)交稅金--所得稅 貸:銀行存款

實際繳納時：借：應(yīng)交稅費-所得稅貸：銀行存款2、計提時：錯：所得稅費用貸：應(yīng)繳稅費-所得稅