個人所得稅的稅率:

(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);

(二)經(jīng)營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);

(三)利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十.

勞務(wù)所得

采用七級超額累進(jìn)稅、實(shí)行按月綜合征收."降低稅率,減并級次"是個人所得稅改革的共識,為兼顧現(xiàn)行工薪所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得納稅人的納稅負(fù)擔(dān),可將稅率簡化為五級超額累進(jìn)稅率.

以納稅人當(dāng)月的三項(xiàng)收入綜合之和,超額累進(jìn)稅率,仍實(shí)行按月征收的辦法.這樣既可以減輕低收入者的負(fù)擔(dān),又可以培養(yǎng)壯大中產(chǎn)階級,還可以適當(dāng)增加高收入者的納稅負(fù)擔(dān).具體稅率表設(shè)計(jì)如下:

經(jīng)營所得

采用三級超額累進(jìn)稅的、實(shí)行按年綜合征收.為兼顧現(xiàn)行個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,個人獨(dú)資企業(yè)所得和合伙制企業(yè)所得納稅人的納稅負(fù)擔(dān),銜接個人所得稅和企業(yè)所得稅的征收,可將稅率簡化為三級超額累進(jìn)稅率.

以每一納稅年度的各項(xiàng)收入總額,減除成本、費(fèi)用和損失后的余額為應(yīng)稅所得額,按年綜合征收,分月(或季)預(yù)繳、年終匯算清繳.具體稅率表設(shè)計(jì)如下:

其他所得

采用20%的比例稅率、實(shí)行按月(次)分類征收.對利息、股息、紅利所得,偶然所得,其他所得,遺產(chǎn)繼承所得和接受捐贈所得等非勞動所得采用20%的比例稅率,分項(xiàng)按月(或按次)征收,不作任何扣除,并對一次性收入畸高的實(shí)行加成征收.

對一次性收入超過100萬不超過500萬的,加五成征收; 對一次性收入超過500萬的,加十成征收.這樣既可以適當(dāng)擴(kuò)大個人所得稅的稅基,又能夠強(qiáng)化個人所得稅的調(diào)節(jié)功能,有利于和諧社會的發(fā)展.

個人所得稅率是個人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例.個人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的,根據(jù)個人的收入計(jì)算. 繳納個人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù).

個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱.

從2018年10月1日起開始實(shí)施個人所得稅 “起征點(diǎn)”提高至每月5000元等部分減稅政策，那么你的收入如果在5000以下的話將免收稅的。

但2019年1月1月新修訂的個稅法正式實(shí)施，還可以減去6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，主要有子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金，扣除三險一金和專項(xiàng)附加，工資大于5000元需要繳納個人所得稅，若小于5000元則不需要繳納。2019年5000起征點(diǎn)個稅表如下：

其中需要注意的是，真正需要繳納個稅的是實(shí)際工資減去6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除金額，計(jì)算方法如下：

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元（起征點(diǎn)）-專項(xiàng)扣除（三險一金等）-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除

舉個例子讓大家更加明白：有一已婚男士小王在鄭州工作，月薪10000，公司每個月繳納社保公積金扣除1000元，父母已經(jīng)過了60周歲，有一獨(dú)子還在大學(xué)，利用貸款買了房子，目前正在償還貸款，那么；

符合子女教育，每個月可以扣除1000元專項(xiàng)附加；父母過了60周歲需要贍養(yǎng)，每個月額可以扣除專項(xiàng)附加金額2000元（如果不是獨(dú)子的話，可以進(jìn)行均攤）；住房貸款利息可扣除1500元；辦理了社保公積金可扣除1000元。

需要納稅的工資為10000-1000-2000-1500=5500元，達(dá)到了個稅起征點(diǎn)5000元，超出的部分按照3%的個人所得稅率來計(jì)算，500*3%=15元，那么一個月需要繳納的個人所得稅為15元。

因?yàn)槭杖胄再|(zhì)不同，收入是高低不同。

個人所得稅的高低取決于兩個因素：收入的性質(zhì)和收入的高低。

1、收入的性質(zhì)。

收入的性質(zhì)不同，決定了稅率的高低不同。咱們國家的個人所得稅法，將個人收入劃分為不同的類別，具體分為：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，不同的類別適用不同的稅率。

其中：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得四項(xiàng)，又稱為綜合所得，適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用20%的比例稅率。

比如：取得工資薪金所得5000元，應(yīng)納個人所得稅為0，但如果中獎取得收入5000元，應(yīng)納個人所得稅則為1000元。就是因?yàn)椴煌氖杖腠?xiàng)目，適用的個人所得稅率不同。

2、收入的高低。

相同的收入項(xiàng)目，因?yàn)槭杖氲母叩筒煌瑧?yīng)交個人所得稅也不相同。比如，同樣是工資薪金所得，月收入5000元不用交稅，月收入8000元呢，必須交納個人所得稅90元（假設(shè)不存在其他扣除項(xiàng)目）。

征收個人所得稅的目的之一是通過稅收調(diào)節(jié)貧富差距，因此，正常情況下，收入高的人，個人所得稅會比較高，這點(diǎn)通過個人所得稅的稅率表可以體現(xiàn)出來。相同的收入項(xiàng)目，收入高的，往收適用的稅率也比較高，比如，對于綜合所得，適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，收入越高，適用的稅率越高，交稅就越多。

綜合所得適用稅率表

“個人”通常是指自然人，根據(jù)普遍性原則，本文也不考慮稅法上稱呼的“非居民”！個人收入主要涉及四類：工資薪金收入、勞務(wù)報(bào)酬收入、稿酬收入、特許經(jīng)營權(quán)所得收入！

上述4類收入涉及個人所得稅，通常稱為綜合所得。其個人所得稅的計(jì)繳和稅率因收入類別的不同而不同！

上述4類收入有一個共性：按月（次）由義務(wù)扣繳人代扣預(yù)繳，年終匯算清繳！因?yàn)槟杲K匯算清繳4類收入需要匯總清繳，屬性差不多。本人重點(diǎn)講述一下，代扣預(yù)繳！

一、稅前扣除數(shù)

基本扣除數(shù)：5000元/月；

社保個人承擔(dān)部分：社保個人承擔(dān)部分因人而異，據(jù)實(shí)扣除；

專項(xiàng)附加扣除數(shù)：贍養(yǎng)老人、撫育子女、首套住房貸款利息或者主要工作地租房房租、繼續(xù)教育、大病保險扣除六項(xiàng)！

在預(yù)繳環(huán)節(jié)，稅前扣除主要針對工資薪金，其他三項(xiàng)收入在年終匯算清繳時，匯總享受稅前扣除！

二、工資薪金

目前，工資薪金依然是自然人收入的主要來源，群體也是最大的部分，且有相對固定的義務(wù)扣繳人！因此，日常工作中，單一收入的納稅人，多由義務(wù)扣繳人按月代扣預(yù)繳，納稅人實(shí)質(zhì)不操心！

只有出現(xiàn)納稅人在兩處或者兩處以上地方取得工資薪金；或者包哈上述2種或者2中以上收入屬性時，且有必要匯算清繳時，年終才參與匯算清繳。

工資薪金個人所得稅預(yù)繳金額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

按照上述公式累計(jì)計(jì)算的個人所得稅，到12月份的年終匯總數(shù)，其實(shí)就是納稅人關(guān)于工資薪金單一收入的匯算清繳數(shù)！

二、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)

減除費(fèi)用：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。

特殊扣除：稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每月（次）收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算公式：

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%

三、匯算清繳

年終匯算清繳是對日常代扣預(yù)繳、未及時預(yù)繳等情況的修正和補(bǔ)充！特別是對于日常收入起伏大、未及時申報(bào)專項(xiàng)附加扣除，預(yù)繳稅款明顯高于實(shí)際稅負(fù)的，匯算清繳給納稅人帶來的實(shí)惠是十分明顯的！

另外，日常預(yù)繳與實(shí)際稅負(fù)有差異的，年終必須參與匯算清繳！無論是多繳了還是少繳，必須參與匯算清繳！

匯算清繳個人所得稅應(yīng)納稅額={（工資薪金總額+勞務(wù)報(bào)酬總額*0.8+稿酬總額*0.8*0.7+特許權(quán)使用費(fèi)所得總額*0.8）-（基本扣除數(shù)總額+社保個人承擔(dān)部分總額+專項(xiàng)附加扣除總額+其他合理扣除總額）}*使用稅率-速算扣除數(shù)，稅率表參照上述工資薪金稅率表執(zhí)行！

2019年的個人所得稅稅率表仍然劃分為7級，其中前四級的應(yīng)納稅所得額發(fā)生了變化，主要表現(xiàn)為前三檔的級距有所提高，而稅率沒有發(fā)生改變。注意事項(xiàng)：由于應(yīng)納稅所得額的改變，速算扣除數(shù)也發(fā)生了一定的變化，往年的速算扣除數(shù)都是按月計(jì)算的，從2019年開始，速算扣除數(shù)就要按年計(jì)算了，當(dāng)然我們也可以換算成每月的數(shù)額進(jìn)行計(jì)算。 假如你在扣除各項(xiàng)基本費(fèi)用后的工資是一萬元，你原來需要繳納的個稅費(fèi)用是（10000-3500）*20%-555=745元，而稅改后你需要繳納的費(fèi)用是（10000-5000）*10%-210=290元，省下了455元。

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅計(jì)算公式2020

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照個稅起征點(diǎn)5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅計(jì)算方法2020

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的計(jì)算方法，是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)，以截至當(dāng)前月份累計(jì)支付的工資薪金所得收入額減除累計(jì)基本減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和依法確定的累計(jì)其他扣除后的余額為預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，對照綜合所得稅率表，計(jì)算出累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，減除已預(yù)扣預(yù)繳稅額后的余額，作為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。該方法適用于綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，包括：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養(yǎng)老人支出（2019/01/01后扣除）。使用累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳的計(jì)算方法，計(jì)算公式如上。

其中又分7個級：

不超過36000的部分，稅率3%。36000—144000，稅率10%。144000—30w（20%）。30w—42W(25%)。42w—66W（30%）。66W—96W（35%）。超過96W(40%)

個人所得稅綜合所得的稅率，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。

【法律依據(jù)】

《個人所得稅法》第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率：

(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);

(二)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);

(三)利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

個人所得稅的稅率:

1.

綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);

2.

經(jīng)營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率(稅率表附后);

3.

利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十