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虛開增值稅和偷稅漏稅_稅務局如何知道企業是否偷稅漏稅?

虛開增值稅和偷稅漏稅_稅務局如何知道企業是否偷稅漏稅?

在線咨詢 時間: 2022-06-23 07:02:04
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是不是虛開,跟交不交稅沒有關系。相反,虛開發票的企業一定會按照既定的稅負繳納增值稅,不然,稅都不交了,不明擺著讓稅務局來查嗎?雖然法律上對虛開發票的行為從各個方

是不是虛開,跟交不交稅沒有關系。

相反,虛開發票的企業一定會按照既定的稅負繳納增值稅,不然,稅都不交了,不明擺著讓稅務局來查嗎?

雖然法律上對虛開發票的行為從各個方面做了闡述,不管是為自己虛開,為他人虛開,介紹他人虛開等都是虛開的行為。但重點只有一個,就是開具和接受發票企業之間是否發生了真實的業務,發票開具的內容是否跟實際發生的交易一致,包括,開具發票的品名,類型,規格,數量,單價,購銷雙方等,如果有一項不符合,也存在虛開的嫌疑。

虛開的增值稅專用發票,不僅影響企業的增值稅,還會導致企業虛增成本,企業所得稅減少,更有甚者,利用虛開的增值稅專用發票達到騙取出口退稅的目的。所以,國家對于虛開增值稅專用發票的行為,上升到犯罪的范疇。

照章納稅是企業的義務,不是到了萬不得已的情況,企業不會拖欠稅款,即便是交不上稅款了,也有正當的理由,交了稅金,卻因為關聯企業的發票出了問題,已經認證抵扣的進項稅也可能要做進項稅額轉出,增值稅是一條鏈,在這個鏈條上的任何一環出現問題,都可能會受到牽連。

所以,是不是虛開,跟交不交稅沒有直接關系。

虛開增值稅發票,是增值稅發票管理最高的風險,屬于非常嚴重的犯罪行為,后果也最嚴重。

虛開發票,是指發票的開票內容與實際發生的經濟業務不符。比如,你買的是衣服,卻要開成辦公用品的發票,那就是虛開。一旦認定為虛開,開票方、受票方、介紹方都可能涉嫌違法,將面臨處罰。


我們可以看下具體的規定,也讓各位老板朋友心里有個底。

虛開增值稅專用發票的行政處罰

按照《發票管理辦法》的規定,納稅人虛開發票,首先要由稅務機會沒收違法所得。虛開金額1萬元以下的,可以同時處以5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬的,可以同時處以5萬元以上50萬元以下的罰款。

若是情節嚴重構成犯罪,就是要追求刑事責任。


虛開增值稅專用發票的刑事處罰

按照《刑法》規定,虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;

虛開的稅款數額較大(10萬元以上)或者有其他嚴重情節(致使國家稅收款被騙5萬元以上)的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;

虛開的稅款數額巨大(50萬元以上)或者有其他特別嚴重情節(致使國家稅收被騙30萬元以上)的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

虛開稅額額特別巨大(100萬元一樣),情節特別嚴重(致使國家稅收損失50萬元以上),給國家利益造成特別重大損失的,處無期徒刑或者死刑,并處沒收財產。


單位犯本條規定之罪的,對單位判處罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。


同時還有規定:虛開增值稅專用發票是指為他人虛開、為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票的行為之一。也就是說與之有關的三方都脫不開干系。

而且,虛開發票罪的追溯期很長,即便是公司注銷,相關責任人還是會被追責。


以上是簡單的法律條款介紹,具體量刑肯定要看最后的裁決,總之是很嚴重,不管是老板還是財務人員,都不要在這個事情上鋌而走險。

《刑法》第二百零五條 【虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪;虛開發票罪】虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。單位犯本條規定之罪的,對單位判處罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。第二百零三條 【逃避追繳欠稅罪】納稅人欠繳應納稅款,采取轉移或者隱匿財產的手段,致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款,數額在一萬元以上不滿十萬元的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金;數額在十萬元以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

開假發票的目的就是報銷,公司為此的支出肯定做稅前扣除了

所以只要開了假發票,其實質結果就是少繳稅了

能否定偷稅是要看金額,而不是你自己說了算

稅務局要知道企業是否偷漏稅,方法是很多的。前陣子,稅局網站上也公布了金稅四期的采購方案,以及反洗票系統的項目合同書,隨著大數據時代的到來,識別企業偷漏稅行為的系統也在不斷升級。以下,我們說說一些案例,看看稅務是怎么發現企業偷漏稅的。

1. 金三數據比對

在金三系統下,企業的各項報表、發票、繳納的稅款都會有嚴格的比對,縱然是企業有心隱藏,也會留下不少線索和痕跡。更何況有些企業對于表、票、稅的管理不夠嚴格,存在著“自爆家丑”的風險。



比如企業的財務報表上有較大的“其他應收款”長期掛賬,那么就有股東掛賬的借款風險,可能要按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅;或者可能有隱匿收入的行為。通過企業的各類數據進行分析,就會發現疑點。

通過對比,對一些虛開發票的行為也可以予以發現。之前就有個個體老板,想著自己的客戶大部分都是個人,有不少“富余票”,于是將多余的發票開給需要的企業,賺取一點開票費,誰知道沒過多久就被發現了。原因就是進項都是食品、日用品等,而開出去的票五花八門,有針織品,電子元器件等,完全不符合業務的邏輯。

在之前公布的反洗票系統需求文檔項目合同書當中也可以看出,未來對于發票疑點數據的提取會越來越智能。不僅僅包含對于發票各個方面的分析,還會有經營風險、銷項票的跟蹤、進銷項的相關性分析、開票與生產能力匹配度分析,上下游客戶關聯分析等行為。在大數據智能化時代,偷漏稅的痕跡通過各項分析和比對之后,會更容易被暴露出來。



2.第三方信息共享

雖然現在并沒有完全實現稅銀聯網,但是一些異常的資金舉動信息也會傳遞到稅務。之前就有老板,通過個人賬戶收款。結果在短短2年的時間里面,收了1904筆,累計金額高達12.28億元。這種情況就非常異常了,于是商業銀行向反洗錢中心進行了報告,反洗錢中心通過情報交換平臺向當地稅局傳遞了這份報告。最終,牽動了當地稅務,查補了老板所欠的個人所得稅。

現在,我們不僅有大額交易報告,也有大額現金管理試點,未來信息共享應該是個趨勢,如今社保也并入了稅務,使得獲取信息更加便捷。

因此,稅務通過自身獲得的信息和第三方傳遞的信息,可以掌握到企業更多的偷漏稅舉動。



3.爬蟲技術等信息獲取手段

通過爬蟲技術,可以從互聯網中獲取到相關的信息,從而獲得企業偷漏稅的證據。之前就有企業在網上進行營銷推廣,后來被稅務獲取到相關的信息,發現其并沒有做過相關的稅務申報,進而發現了企業隱瞞收入的偷漏稅行為。

此外,也有案例是通過爬蟲技術獲取到大股東減持的信息,但是卻發現股東并沒有按照規定繳納個人所得稅,因此最后被要求補繳稅款。

隨著信息技術的進步,也許未來還會有更多獲取信息的手段,抓到企業偷漏稅的蛛絲馬跡。



4. 舉報

內部舉報也是稅務查處企業偷漏稅的一個信息來源。對于有些外部的信息舉報,可能會有信息不實或者證據缺乏的問題,但是來自企業內部的舉報,通常是一抓一個準。之前就有財務離職后對公司進行舉報,最終查出公司兩套賬的案例。

所以,稅務要查企業偷漏稅,方法多多。對于企業來說,需要提前做好風險自查,防止出現重大的稅務風險。

不說稅法條文,用例子簡單來解釋吧:

范冰冰拍戲收入3000萬,按1000萬報稅,或干脆3000萬不報稅,叫偷稅。

范冰冰2015年拍戲取得3000萬,按稅法應2015年申報納稅。但2018年才報稅也叫偷稅。

范冰冰沒有拍戲,王冰冰拍了戲但賺交稅太多,找到范冰冰的公司幫助開張發票。工作室的行為就是虛開發票。叫為他人虛開。

再比如:某上市公司為了粉飾報告,虛構客戶或虛構業務量開了銷售發票,叫為自己虛開。

再比如:某私人企業賺企業利潤太高,企業所得稅交太多,請其他公司幫忙開點發票沖帳,也叫虛開發票。虛構業務獲取發票。

總之,有真實的業務,無論開票與否,不按稅法規定的期限,足額申報,叫偷稅。沒有真實的業務,夸大或縮小真實的業務量申報叫虛開發票。

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