這無疑是小規模納稅人的階段性的一個利好！一定程度上緩解了小規模納稅人出現的經營困難。具體政策如下圖：

政策減免的對象和征收率

本次減免的對象是小規模納稅人。本次3.1-5.31三個月的減免，是對小規模納稅人的減免，而不是對小微企業的減免。小微企業可能是小規模納稅人，也可能是一般納稅人。

什么是小規模納稅人？即年度銷售收入不超過500萬元的納稅人，而且該類納稅人沒有申請成為一般納稅人。

本次減免的稅種是增值稅及其附加。小規模納稅人增值稅的征收率由3%降至1%，在增值稅降低的同時，也相應降低了城市維護建設稅（城區為7%）、教育費附加（3%）和地方教育費附加（2%）以及水利基金（0.5%）的繳費。

增值稅金及附加按照實際繳納的增值稅進行計算，其中的水利基金部分省市以銷售收入為繳費基數計算，各省市比例不一。

能夠少交多少稅，即降低了多少增值稅及其附加

舉例：A小規模納稅人，注冊在市區，2020年3-5月實現銷售收入410萬元（其他9個月，每月銷售10萬元，按照現行政策免征增值稅），計算一下本次減征，能給小規模納稅人企業帶來最大的免征額度。

為了清晰的看出減稅額度，不直接用減免的2%計算，而是分步計算。具體計算如下：

（一）3%的征收率

增值稅=410萬*3%=123,000元

增值稅及其附加=123,000*（7%+3%+2%+0.5%）*50%（對小規模納稅人減征50%）=7,687.50元。

3%征收率下的增值稅及其附加稅費合計=123,000+7,687.50=130,687.50元。

（二）1%的征收率

增值稅=410萬*1%=41,000元

增值稅及其附加=41,000*（7%+3%+2%+0.5%）*50%（對小規模納稅人減征50%）=2,562.50元。

1%征收率下的增值稅及其附加稅費合計=41,000+2,562.50=43,562.50元。

（三）免征的增值稅及其附加稅費的額度

免征額度=130,687.50-43,562.50=87125元。

本次減稅，對于小規模納稅人來講，這個額度還是不小的。

其他幫助

國家這是對小規模納稅人直接在納稅上的直接減免，但這個影響應該是多方面的。有了這個錢，企業可能更好的經營下去，可能增強了信心，可能有利于擴大再生產，可能有利于保證或增加員工收入等等，不一一列舉。

為國家點贊

在舉國抗疫期間，國家出臺了近50個優惠政策，從稅收、社保、金融、投資、外貿、內貿等多個方面助力企業發展。特別是針對中小微企業，迅速出臺了對中小微企業在社保、增值稅等方面的優惠減免政策，真是急中小微企業所急，解中小微企業之困。

國家越來越強大，國家越來越美好！為國家點贊！為國家的效率點贊！！為國家更關注民生點贊！！！

小規模納稅人需要申報的稅種梳理

稅收里的那些事之中國有多少稅種。甭管是一般納稅人還是小規模納稅人，這都是增值稅里的概念。想要搞明白小規模納稅人需要申報哪些稅種，就要知道截止到目前我國有多少稅種，然后對號入座，發生特定的應稅行為就要交特定的稅收。

五大類十八種稅收，自行對號入座

五大類十八種稅收，每一種稅收都有自己的征收范圍和計稅方法。每個納稅人所屬行業和經營范圍不同，發生的應稅行為也不全相同。所以，這個問題沒有標準答案，每個公司情況不一樣，繳納的稅收也不一樣，需要具體情況具體分析。我們來簡單說一說這些稅種都是怎么規定的 有個大概的印象。

①流轉稅類：貨物、勞務和服務在交易流轉過程中繳納的稅收，分別為增值稅、消費稅、關稅。消費稅是對特定的消費品征收，例如煙酒；關稅是對進口或出口貨物征收；增值稅是對國內所有流轉環節貨物或勞務、服務征收，每個納稅人都會涉及到增值稅。

②所得稅類：對企業經營所得或者個人所得征收。每個企業要申報企業所得稅，至于是否要繳稅就要看企業是否盈利。

③財產稅類：對企業或者個人占用或可支配的財產征收稅款。房產稅以房屋為征收對象；契稅對不動產轉讓這一行為征稅；車船使用稅，以車輛和船舶為征收對象。

④行為稅類：對特定的行為征稅。買車就要交車輛購置稅，城市維護建設稅依據繳納的增值稅計算繳納，簽訂合同或設立賬簿就要交印花稅，對進出中國港口的國際航行船舶征收船舶噸位稅，占用耕地征收耕地占用稅，轉讓土地使用權和土地上的附著物交土地增值稅。

⑤資源稅類：是以各種應稅自然資源為課稅對象、為了調節資源級差收入并體現國有資源有償使用而征收的一種稅。開采礦產品或者生產鹽的單位和個人繳納資源稅；收購煙葉就要繳納煙葉稅；使用城鎮土地交使用稅；直接向環境排放污染物的單位繳納環保稅。

這十八種稅收，每個企業要結合自己的情況，發生特定的行為，才會繳納。不過也有些稅收是每個公司常見的，絕大部分公司都會涉及到。

小規模納稅人經常涉及到的稅收

①增值稅，依據納稅人的銷售額計算，絕大部分按照簡易征收率3%計算繳納。納稅人出售或出租不動產，勞務派遣公司選擇簡易征收，都適用5%的征收率。如果月銷售額不超3萬或季度銷售額不超9萬，小規模納稅人可以小微企業免稅政策。納稅期限一般是每個季度一次，季度結束之后的次月15個工作日內申報。

應交增值稅=不含稅銷售額*3%或5%

②企業所得稅，依據納稅人的營業利潤計算，一般稅率為25%。符合小微企業的，按照20%的稅率減半征收，也就是10%。大部分小規模企業應當都是小型微利企業，適用10%的所得稅率。企業所得稅一般是按季申報，每季度結束之后次月15個工作日內申報；每年結束之后在次年5月31日前，還要做一次企業所得稅年報。

③城市維護建設稅，依據納稅人繳納流轉稅額繳納，稅率一般為7%（市區內）和5%（縣城或鎮）。流轉稅一般依據的就是增值稅和消費稅。如果增值稅沒有發生，城建稅也不需要繳納。納稅申報期限和增值稅一樣。

④印花稅 是對合同、憑證、書據、賬簿及權利許可證等文件征收的稅種。納稅人簽訂的供銷合同按照，按照合同金額萬分之三繳納；建筑安裝工程按照合同金額萬分之三繳納。賬簿一般每件5元。

這些是小規模納稅人比較常見的稅種，一般都會有所涉及。希望可以幫到你。

文：稅里稅外～帶你了解稅收里的那些事

去年的小規模納稅人疫情期間1%的征收率，現在也是暫按原來的執行，等待最終的文件。這對于很多的小企業來說，確實是個好消息，但是，對于企業老板和會計來說，確實是有一些需要注意的事項。

1. 把握住真實性

固然，選擇小規模納稅人的1%征收率可以享受到政策的優惠，但是前提是業務的真實性。現在，我們稅務稽查的新動向是打擊“三假”的行為，其中就有一項，是打擊為了騙取防疫稅收優惠政策的假申報。

之前就有老板，看到1%的優惠政策這么好，讓會計把之前沒開的300多萬發票，統統放到疫情期間開了。但是，因為疫情期間當地的建筑企業都是停工的，大家都沒有發票，唯獨這家公司在開，于是很快就被稅務機關發現，并進行了約談。

因此，不要因為1%的稅收政策優惠，就人為地進行時間的調節，也許有人怕這個政策過幾個月就結束了，也會想著要提前開，這樣的行為都要避免。

此外，也要注意不要進行虛開。明明沒有的業務，想著開票成本不高，但是卻可以賺一筆開票費，就鋌而走險，這樣的行為是要不得的。因為這樣的操作其實很容易因為進銷項不匹配等被金三系統監控到，因貪圖小利，最后被處以罰款和受到處罰就不劃算了。

2. 規劃好企業的業務

之前也有老板，用稅收優惠政策，完成了企業的財稅規范化。該老板賬上之前有些虛庫存，都是歷史遺留下來的，以前可能存在著一些沒有開票的收入沒申報，庫存也還在賬上。該老板先操作了由一般納稅人轉為小規模納稅人，然后在1%的優惠政策期間，做了庫存的銷售，也補繳了相應的稅款，完成了企業老問題的清理，同時也降低了企業正規化的成本。

當然，每個企業對稅收優惠政策的運用可能各有不同，總的來說要注意把握住合規性的原則，不要觸碰虛開發票的紅線。但也要結合企業自身的情況，讓稅收優惠政策的紅利最大化。企業除了1%征收率的政策以外，還需要關注，有沒有別的優惠政策在今年繼續延續使用，對于一些特殊行業，特殊地區的企業，能夠享受優惠的，也要充分享受。我們的原則是，不浪費任何一個優惠政策，但也不過度激進地使用優惠政策，控制好企業的財稅風險。

《財政部、稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》，對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅等。對于教育費附加、地方教育附加等可由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，在50%的稅額幅度內減征。