2018.10.1起施行最新起征點和稅率，新個稅法于2019.1.1起施行，起征點由3500元上調至5000元。個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項所得征收的一種所得稅，個人所得稅起征點是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。

備受關注的個人所得稅法修正案草案19日提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個稅法自1980年出臺以來第七次大修，也將迎來一次根本性變革：工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得首次實行綜合征稅；個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元）；首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除；優化調整稅率結構，擴大較低檔稅率級距。

看似好像很有用，實際上對大家的影響可能并不會很多：

1. 對個人月應納稅所得額原先在3500-5000元之間的人而言，受益將是最大的，但是這部分收入的人正常是不交稅的，而且這部分稅收本來就是很少的

如果個稅免征標準從3500元提高至5000元，考慮月應納稅所得額和稅率不變，則個人將少繳納個稅45元，即（5000-3500）*3%。對于個人月應納稅所得額原先在3500-5000元之間的人而言，受益將是最大的。但是這股份減少的比例雖然是最多的，但是實際金額確是最少的；

我們來算一算：

1 工資收入5000元調整前每月應繳納稅金=（5000-5000*0.18-3500）*3%=18元，調整后應繳納稅金為0元，每月節省18元，可以買6斤米左右，一年節省216元。

2 工資收入為6000元調整前每月應繳納稅金=（6000-6000*0.18-3500）*3%=42.6元，調整后應繳納稅金為0元，每月節省42.6元，可以買14斤米左右，一年節省511.2元。

3 工資收入為7000調整前每月應繳納稅金=（7000-7000*0.18-3500）*10%-105=119元，調整后應繳納稅金為（7000-7000*0.18-5000）*3%=22.2，每月節省96.8元，一年節省1161.6元。

4 工資收入為8000調整前每月應繳納稅金為201元，調整后應繳納稅金為51，每月節省150元，一年節省1800元。

5 工資收入為9000調整前每月應繳納稅金為283元，調整后應繳納稅金為133，每月節省150元，一年節省1800元。

6 工資收入為1萬調整前每月應繳納稅金為385元，調整后應繳納稅金為215，每月節省170元，一年節省2040元，可以購買一部ipad

7 工資收入為2萬調整前每月應繳納稅金為2220元，調整后應繳納稅金為1845，每月節省375元，一年節省4500元，可以購買一部;

對于月收入2萬的人來說，可能并不缺這4500一年，而月入5000的每月節省18元，聽起來就和開玩笑一樣。但是由于國家收稅少了，那么國家的開支從哪里來？到頭來還是得大家均攤。

2 對收入較低地區和人員的邊際影響會更大，對于高收入群體而言，影響并不是很敏感
。

1. 不同地區看，東部地區的平均工資水平明顯高于中西部地區以及東北地區，同時中高層管理人員和專業技術人員的工作水平也明顯高于普通員工。所以對于個稅免征額提高，對于收入較低地區和人員的邊際影響會更大，對于高收入群體而言，影響并不是很敏感。

因此，看起來好像很有好處，但是還是值得思考。

個稅起征點為應發工資

工資個稅的計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數

部分企業有企業年金，雖然設立企業年金得到國家的提倡，但這一金并不包含在五險一金里，所以需要繳納個稅。

5000元個稅起征點從2018年10月1日實施，個稅抵扣附加項從19年1月1日實施。所以現在的計算公式里的扣除數還應當加上其他個稅抵扣附加項。

還有好多人拖后腿月工資不到5000元，但最好還是在個稅APP上進行信息填寫申報，因為還有年終獎或其他提成等收入，而且工資也不是一成不變的，為了稅務機關退稅也是為了自己方便還是填一下為好。

我們先來看看，每個月個稅計算方式是：

應納稅所得額=稅前工資-個稅起征點-三險一金-專項附加扣除-其他依法扣除

應納個稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

（注：五險一金中，個人只繳納三險一金，工傷保險、生育保險有單位按照比例繳納，個人不用掏錢）

所以工資個稅不僅跟納稅人工資相關，還與社保公積金繳納基數、專項附加扣除項目有關！

如果8000元工資，不考慮五險一金和專項附加扣除，個稅=（8000-5000）×3%=90元

上面圖表為新個稅法居民個人工資、薪金適用稅率表。

這個問答看似是個人所得稅涉稅事項，但其本質是稅款預征預繳意義的范疇！

一、綜合所得的概念和范圍

適用于個人所得稅的綜合所得，具體包含4方面的內容：工資薪金、勞務、稿酬、特許經營權收入。根據最新個人所得稅實施條例的相關規定，綜合所得在個人所得稅匯算清繳的時候，費用扣除數5000元/月，個人承擔的社保費按照標準扣除，專項附加扣除按照納稅人的實際情況扣除。無論是勞務收入還是稿酬收入，最終的扣除數都是一樣的。換句話說，也就是俗稱“起征點”都是5000元。

二、既然最終匯算清繳都一樣，為什么要在預繳階段享受不同的扣除數？

工資薪金預繳階段和匯算清繳時，費用扣除數為5000元/月；然而，勞務、稿酬收入與工資薪金同為綜合所得屬性的收入，在預繳階段并沒有執行相同的扣除數。筆者和廣大納稅人，長期以來同樣質疑“先預繳后退稅”的效率！效率！效率！難道征收機關沒有考慮行政效能嗎？2020年1月到6月，將是檢驗個稅“多退少補”的風口期。事實是檢驗真理的唯一標準！

個人所得稅目前主要靠納稅人的信用體系維護納稅義務的完整性和及時性，體現的是征收機關的自信！隨著自然人信用體系的不斷完善，綜合所得完全可以按照統一的標準執行，無論是在預征環節還是在匯算清繳環節，筆者建議統一適用相同的扣除項目和標準！

三、預征預繳的意義何在？

目前，無論是官方還是業內，對于預征預繳個人所得稅的意義，并沒有完整和權威的專業答復。筆者根據工作中遇到的經歷、征管法等可查的規章制度，總結歸納為以下3點：

1、分散稅款流失的風險

所有稅費，理論上均有可能流失的風險。通過稅法強制力，要求納稅人依規預繳一部分稅款，最大限度的分散了稅款流失的風險。是稅收保全的重要組成部分！

2、預征預繳是全責發生制原則的要求

納稅義務產生的時間確認，主要有按季、按月或者按次三種方式。個人所得稅納稅義務與應納稅所得額發生的時間關聯性很強！納稅義務確認的時間點，與預征預繳的時間點契合，符合全責發生制的要求！個人所得稅匯算清繳，是對預征預繳的修復和補充！

3、平復納稅人稅費壓力

預征預繳稅款對于納稅人本身也具重要意義。根據納稅義務產生的時間期間，預先繳納部分稅款，和分期付款有異曲同工之妙！

四、綜述

雖然，預征預繳稅款有其意義所在；但是，預征預繳環節執行不同的扣除標準，既擴大了預繳與匯算清繳的差異，又增加了征納雙方納稅環節和流程。在“勤政增效”的背景下，確實有待商榷！

“勞務收入、稿費收入起征點還是800元”，與匯算清繳稅前扣除數差異大，增加征納雙方的工作量。特別是從事重體力的勞務人員，收入單一、稅法知識普及不夠，產生的困惑不小。希望決策層盡快出臺更加高效的政策，繼續深化稅改！

個稅的起征點就是個人所得稅費用扣除的標準，也就是免征額。現在的個人所得稅扣除標準（也就是免征額）已經上調到了3500元。這是什么概念？也就是說，你每月的工資扣除稅法允許扣除的相關費用（比如五險一金）后，超過3500元以上的部分征收個人所得稅。具體繳納多少還要看你的個稅來源是什么？超出比例是多少？

一、如果是自己的工資所得，個稅適用的是七級超額累進稅率。

二、如果你是個體工商戶，適用五級超額累進稅率。
三、還有就是比例稅率。還得看你的收入到底來源什么，有不同程度的加征與減征。

個人所得稅起征點（正確叫法是個人所得稅費用扣除標準或者免征額）是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。2011年4月20日，十一屆全國人大常委會第二十次會議召開，個人所得稅免征額擬調至3500元。2011年6月中旬，調查顯示，48%的網民要求修改個稅免征額。2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2019年1月1日起實施最新起征點和稅率。個人所得稅的征收范圍包括：工資薪金所得；個體工商戶生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；經國務院財政部門確定征稅其他所得。法律依據：《全國人大常委會關于修改個人所得稅法的決定》第六條根據新法，個稅起征點由現行3500元/月提高至5000元/月。

感謝邀請回答此問題。這個問題涉及到今年1月1日正式實施的個稅申報和新的呃征收管理制度，按照個人所得稅法的規定，起征點由原來的3000上浮至5000元，那也就意味著只有5000元及以上職場人收入才需要征收個人所得稅，并需要提前向稅務機關進行申報納稅。

5000元以下收入是否需要申報扣稅

根據國家稅務總局發布的文件規定，對于5000元以下本身就無需上交個稅，因此不論是單位還是個人都無需征收和代扣征繳個人所得稅，因此也無需通過個稅app系統進行申報納稅。

填寫個稅申報表注意事項

填寫個稅申報表時，大家一定更要注意，通過手機應用市場進行搜索“個稅申報”然后進行app下載，然后通過下載完成后運行進入系統頁面進行個人注冊。

1、完成注冊，可通過個人手機號碼、身份證號碼完成使用申報app軟件的注冊工作；

2、完成認證，為了便于稅務機關日后的征繳檢查工作，建議月收入達到5000或以上的職場伙伴們按規定完成人臉識別實名認證審核，這樣以免出現申報中的小問題；

3、避開系統登陸高峰期，一般系統登陸的高峰期會在周一至周五9：30-11：30期間和14：00-17：00之間，因為這個時段是稅局上班審核的時間；

4、填報信息表應如實填寫，為了便于當地稅務機關對你的個人所得征稅不出現多收和享受國家稅收減免政策，建議大家如實填寫申報表，對于不清楚的地方，可以及時向單位人事部門或者撥打當地稅務局便民咨詢電話進行填報提交；

5、如出現系統信息錯誤，要及時反饋有關部門核實，最近就有人發現自己的入職單位信息有誤，自己的入職時間、姓名、身份證號碼以及單位等重要個人基礎信息有誤的bug問題，發現信息有誤，要及時向單位人事部門提出或者直接通過填報app系統中的反饋聯系渠道發聵問題，不可隱瞞不報，以免發生扣稅信息出現偏差等問題。

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