1、執行小企業會計準則的，一般不需要計提。

2、執行企業會計準和企業會計制度，需要計提。

3、（1）計提本月應交增值稅會計分錄：

借：應交稅金-應交增值稅

貸：應交稅金-未交增值稅

（2）繳納上月增值稅會計分錄：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

本月，銷項稅額與進項稅額相抵后，會自動產生一個差額（假如本月銷項大于進項），將這個差額從“應交增值稅”明細科目中轉出：

借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費－未交增值稅

下月交納后：

借：應交增值稅－未交增值稅

貸：銀行存款（或庫存現金）

銷項小于進項，會自然形成留抵，不用專門做分錄。

1、計提本月應交增值稅的分錄：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

2、上交上月增值稅的分錄：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

未交增值稅是“ 應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的，平時無發生額，月末結賬時，當“應交稅金——應交增值稅”為貸方余額時，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅；當“應交稅金——應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。

增值稅：借：應交稅費-應交增值稅-轉出貸：應交稅費-未交增值稅附征：借：營業稅金及附加-城建稅借：營業稅金及附加-教育費附加借：營業稅金及附加-地教附貸：應交稅費-應交城建稅貸：應交稅費-應交教育費附加貸：應交稅費-應交地教附不過好像附征不用計提和結轉了，直接列到管理費用中了。

借：營業稅金及附加貸應繳稅費---城建稅---教育費附加---地方教育費附加借：應繳稅費---應交增值稅（已交稅金）--城建稅---教育費附加---地方教育費附加管理費用---印花稅貸：銀行存款