關于股權轉讓的涉稅，一般會涉及印花稅、個人所得稅、企業所得稅，具體的納稅主體有些區別。

印花稅

1、法律規定

印花稅是一種行為稅，只要納稅人書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉的應稅憑證，就必須貼印花，股權轉讓所立的書據便屬于印花稅征稅稅目。

根據稅法相關規定，企業股權轉讓所立的書據屬于“產權轉移書據”稅目中的“財產所有權”轉移書據的征稅范圍。

2、稅率

產權轉移書據的稅率：按所載金額的0.05%貼花

3、納稅人

納稅義務人為立據人，即轉讓人和受讓人。

個人所得稅

1、法律規定

《中華人民共和國個人所得稅法》規定，財產轉讓所得應納個人所得稅；

《中華人民共和國個人所得稅實施條例》規定，股權轉讓所得屬于財產轉讓所得項目。

財產轉讓所得按照一次轉讓財產的收入減除財產原值和合理費用后的余額作為應納稅所得額，即應納稅所得額=股權轉讓所得-股權計稅成本-與股權轉讓相關的印花稅等稅費。

2、稅率

財產轉讓所得適用20%的比例稅率

3、納稅人

個人所得稅發規定，個人所得稅，以所的人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。即股權轉讓所得，以轉讓人為納稅人，以受讓人為扣繳義務人。

企業所得稅

1、法律規定

企業轉讓股權取得的收入屬于轉讓財產收入。

企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅額時扣除。

股權轉讓行為，股權計稅成本及股權轉讓相關的印花稅等稅費可以扣除。

即：應納稅所得額=股權轉讓收入-股權計稅成本-與股權轉讓相關的印花稅等稅費

2、稅率

企業所得稅稅率為25%。

符合條件的小微企業，減按20%的稅率征收。

國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收。

3、納稅人

同個人股權轉讓行為，納稅人為轉讓方，扣繳義務人為受讓方。

個人看法，僅供參考，歡迎交流

股權轉讓，不知您說的股權轉讓是指哪種股權轉讓？我的理解是非上市公司股權且是個人之間的轉讓，而且是已存在實繳資本的股權。涉及的稅金是個稅。以下我就按上述設定來叨叨。

關于合理避稅，首先說明一下，這是個偽命題。只要避了，就是逃稅。目前金稅三期及大數據各部門信息互通的情況下，還是依法納稅為好。

所謂合理避稅，既然提了，那就說一下。高稅率包裝成低稅率，就是所謂的合理避稅的一種。前期網傳沸沸揚揚的明星避稅事件可能如此。明星演出屬于勞務收入，勞務收入最高是40%的稅率，而股權轉讓所得是20%的稅率。為逃避高額個稅，設立個公司，包裝成股權轉讓。這么看是合理避稅了，但你把本來是高稅率的勞務包裝成低稅率的股權轉讓，這不是逃稅又是什么？當然這個包裝從內容到形式看好像是那么回事，但稍微一琢磨，感覺違背常理，比如剛成立沒幾天注冊資本幾大毛的空殼公司，股權被天價轉讓，只要腦袋不被驢踢了，都會去想想怎么回事。

回到股權轉讓合理避稅事項這一偽命題?，F行通常做法是，簽訂陰陽協議，對外公開部分低價或平價或0轉讓進行合理避稅操作。通過低價或平價轉讓，降低或無轉讓所得，也就少產生或不產生稅金。以自然人或自然人控股的公司(或穿透后)操作居多。新三板中也存在某銀行的股權按分/股轉讓的，這類操作不被引起關注的可能性極小。股權變更要工商登記，只要變更，稅務部門一定會關注，關注了就很可能涉及補稅?，F在稅務人員大多非常專業，很多具有(注冊)稅務師職業資格。即使沒有這個資格，稅法也研究的很透，每個稅種都有人專門的研究，至少是在縣區以上的分局是這樣的。不動你，只是還沒動你而你已。那個初一、十五什么的，老話說的都有道理的。出來混，遲早都是要還的。另外，簽訂上述協議，是建立在兩人相互信任且無其他因素的情況下。在具體操作中，涉及很多不定因素，風險較大。因此 ，涉及此方面的糾紛訴訟就產生了。

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股權轉讓需要交納個人所得稅和印花稅。

　　個人所得稅=(三股東的注冊資金或者投入資金×80%)×20%。這個交易的過程，稅務機關可能要求對企業資產的評估，如果認為價位偏低，會按評估價格計算。股權轉讓涉及營業稅、企業所得稅以及個人所得稅(個人)、印花稅等稅種。

　夫妻之間的股權轉讓，是否需要交稅？

　　不需要交稅，根據國家稅務總局關于發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告 （國家稅務總局公告2014年第67號）第十三條規定：繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由。對申報的股權轉讓收入明顯偏低有正當理由的，主管稅務機關不需核定股權轉讓收入，企業不需要進行資產評估。

　　股權轉讓里有溢價需要交稅嗎？

　　如果轉讓人是自然人，應按照財產轉讓所得納稅。及按照轉讓價格減去股票購買原值減去購買時發生的合理費用的金額乘以20%繳納個人所得稅。

　　如果轉讓人是法人，按照企業會計準則確認投資收益，股本溢價部分按照企業適用的所得稅率繳稅。

　　股東之間股權轉讓是否繳稅？

　　第一種情況，股東為自然人：按照個人本次轉讓取得凈收益的20%交納個人所得稅。凈收益=股東本次取得入-股東原投入成本，個人所得稅=凈收益×20%。你按照原值轉讓，也即個人交納所得稅為0元。

　　第二種情況，股東為公司：按照該公司取得凈收益的25%交納所得稅。凈收益=股權轉讓收入-原投入成本，股東本次取得的收益一般與股東公司的其他收益合交計算交納所得稅。你那招原值轉讓，也即個人交納所得稅為0元。

上市公司股權轉讓

出讓方按1‰的稅率繳納證券(股票)交易印花稅。

政策規定:

1990年6月28日，深圳市頒布《關于對股權轉讓和個人持有股票收益征稅的暫行規定》，首先開征股票交易印花稅，由賣出股票者按成交金額的6‰繳納。

從2008年9月19日起，調整證券(股票)交易印花稅征收方式，將現行的對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據按1‰的稅率對雙方當事人征收證券(股票)交易印花稅，調整為單邊征稅，即對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據的出讓方按1‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅，對受讓方不再征稅。

這個問題其實可以查《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告(國家稅務總局公告2014年第67號)，里面都有相關條款可以查到。

下面坤鵬論根據公告，就大家可能關心的幾個問題解答一下。

1.股權轉讓要不要繳稅？

答案是要，雙方就轉讓金額分別繳納0.05%的印花稅；如果是溢價轉讓，轉讓方以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。

2.轉讓金額與實際股權價值小很多很多可不可以？

《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》中有這樣的條款：

第十一條 符合下列情形之一的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入:

（一）申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的；

（二）未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

（三）轉讓方無法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關資料；

（四）其他應核定股權轉讓收入的情形。

第十二條 符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低:

（一）申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額的。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產公允價值份額的；

（二）申報的股權轉讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的；

（三）申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的；

（四）申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的；

（五）不具合理性的無償讓渡股權或股份；

（六）主管稅務機關認定的其他情形。

這種行為是文件明確列舉的股權轉讓收入明顯偏低，主管稅務機關會重新核定股權轉讓收入。

3.稅務機關怎么來核定呢？

第十四條 主管稅務機關應依次按照下列方法核定股權轉讓收入:

（一）凈資產核定法

股權轉讓收入按照每股凈資產或股權對應的凈資產份額核定。

被投資企業的土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產占企業總資產比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入。

6個月內再次發生股權轉讓且被投資企業凈資產未發生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉讓時被投資企業的資產評估報告核定此次股權轉讓收入。

（二）類比法

參照相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入核定；

參照相同或類似條件下同類行業企業股權轉讓收入核定。

（三）其他合理方法

主管稅務機關采用以上方法核定股權轉讓收入存在困難的，可以采取其他合理方法核定。

也就是說，起碼價格要與股權對應的公司凈資產份額一致。注意第三種方法，相信我，你不會喜歡的。如果是核定與凈資產一致，要不要交個人所得稅得看公司經營情況，如果是累計虧損狀態，每股凈資產已經低于每股原值，自然不用交了，剛好相等也不用交。如果公司經營得好，算出來是溢價轉讓，那就得交相應的個人所得稅了。注意，不交不等于不申報。

4.如果0元轉讓需要繳稅嗎（相當與贈予）？需要按什么金額繳稅？

第三條 本辦法所稱股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：

（一）出售股權；

（二）公司回購股權；

（三）發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一并向投資者發售；

（四）股權被司法或行政機關強制過戶；

（五）以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；

（六）以股權抵償債務；

（七）其他股權轉移行為。

在實際操作中，一般把贈予看做第七種類型，但是，送出去的人無論怎么核定價格，實際上沒有任何收益，個人所得稅是交不了的。

但是，受贈予方接受股權，是否要就作為收入繳納個人所得稅，目前相關規定是真空狀態，據說，一些地區是對比受贈房屋要收取個人所得稅的。

也有說，贈與是屬于其他轉讓形式，除了直系親屬和兄弟姐妹的贈與，均可以認為轉讓價格偏低，對出讓方核定征收個人所得稅。

當然，最穩妥的辦法還是去直接咨詢當地稅務機關。