1、成本效益影響。增加內部控制需要增加額外的成本，并不是控制越多越好，怎么平衡控制和成本是一個問題，所以有時候控制措施讓步于成本。

2、內部控制對聯合舞弊失效。

3、管理層凌駕于控制制度之上，控制形同虛設。

4、內部控制不能隨環境變化及時變化，控制收到局限。

　（一）內部控制目標過于單一 　　內部控制的根本在于內部控制目標的定位。

內部控制目標要求企業將近期利益與長遠利益結合起來，在企業經營管理中做出符合戰略要求，有利于企業提升可持續發展的能力和創造長久價值的策略選擇。然而實踐中，企業在制定內部控制制度時，往往把目標僅局限于杜絕可能發生的一些舞弊、錯誤上，使得目標過于單一。　　（二）內部控制環境不完善 　　內部控制環境規定企業的紀律和構架，影響經營管理目標的制定，塑造企業文化氛圍并影響員工的控制意識，是企業建立和實施內部控制的基礎。目前企業內部環境或多或少存在著組織結構不合理、風險管理意識薄弱、內部審計缺乏獨立性、忽視企業文化建設等問題，使得內部控制的作用不能有效發揮，嚴重影響企業的健康發展。　　（三）內部控制制度不健全 　　我國有很多企業建立的內部控制制度存在著內容不完整、設計不合理等問題，部分企業甚至根本沒意識到內部控制制度的重要性，未制定內部控制制度，還有更多的企業已經制定了企業內部控制制度，但僅作為應付上級部門檢查用，失去了制度的剛性和嚴肅性，使制度流于形式，致使出現問題后常常是互相推卸責任。　　（四）內部控制評價不夠重視 　　企業往往沒有考慮內部控制對企業的長效作用，認為評價內部控制投入過大而不能實現收益，所以不值得對內部控制的評價。或者缺乏評價主體的層次，只有中間管理層和內部審計部門參與評價，高層領導和基層員工參與度較低，這種中層管理層既是裁判員又是運動員的評價主體，容易造成內部控制評價結果缺乏權威性。

宏觀上講分為兩大類 一是內部會計的控制制度二是內部管理的控制制度采用會計的手段和方法對財務會計系統進行控制，就是內部會計控制制度采用會計以外的手段和方法對管理系統進行控制，就是內部管理控制制度

企業是一個有機整體，有許多方方面面的工作及事務需要去處理，企業以為社會創造財富為目標之一，企業往往會根據其所處不歷史階段而有不同的問題點需面對，企業處理好了相關問題，為企業發展將添加新的活力，使企業發展得更好更快。

每年均會看一些企業倒閉，一些新的企業涎生，人們定會問，為什么會如此快呢？據調查，目前企業平均生命周期為3.5年，是多么短暫呀，這其中一定會有許許多多的問題造成的，要解企業生存及生命期長的問題，是需要從自身上找原因，并進行有效對策，方可得到發展，跨越生存期陷井。

企業根據不同行業，其組成部門是有差異的，如制造型實體企業與一般金融公司就有明顯不同，而咱們講實體企業內部控制時，習慣性會談到五大因素，即人機料法環，只有處理好了這五大相關因素，企業發展方可順利及有效些。

1.人是企業中必不可少一個關鍵因素，是因為有人，才構成了“企業”，企業的“企”字就是“人”+“止”構成的，故企業需要處理好“人”的事情，這是一個首要重點問題，如果沒有處理好“人”的問題，企業發展及相關方面均會遇到一些異想不到的阻礙，人也是生產因素中最活躍的要素，創造力非常強，這當然也是企業內部控制中一個難點，需要上心去應對處理，需要有經驗的HR去處理一些細節，為企業壯大服務，這個“軟件”問題需要特別關注。

2.機，即企業生產所需要的“設備”，這屬于企業運營中的“硬件”需求，它的好與規模決定了一個的企業實力強弱，機器設備的先進程度也非常重要，企業需要來斷來升級換代相關生產設備，讓企業的生產效益提升，擴大市場份額，特別在IC行業，設備往往有決定性作用，如前期大家關注芯片生產從荷蘭購買的設備事件，就是這個顯著例子，企業運營及管理人員，需要時刻關注行業動態，提升自己企業的生產實力。

3.料，即企業內部生產中的物料，企業運營中，物料成本往往決定其生產產品的銷售價格，浪費成本高對企業價格有很大影響，物料品質好與孬，也決定其產成品性質，故有好源料決定好產品，即企業輸入決定輸出，是有道理的;現代企業，面臨成本壓力越來越大，一些企業因此走上以次充好，偷換原材料，結果一出問題，導致企業嚴重損失，給企業發展帶來了災難。

4.法，方法在企業運營中也非常重要，也有方法正確了事半功倍之說，如果方法用錯了就也出現事倍功半，企業中不同方法其產生的效果也不一樣，一些行業及企業生產工藝也是不斷變化中，企業需要不斷與時俱進，推動企業向前發展，比如AI領域就是一個方法有決定性作用，如稀土地提取提純方法就是如此，幫此類企業在方法也是一個難點，需要持續創新應對行業發展變化。

5.環，即企業生存的空間，當前社會發展過程中，對人類生存環境也提出越來越高的要求，需要不斷考慮企業周邊利益相關方的訴求，只有滿足相關方的要求，方可利于健康發展，如企業生產過程中產生污染或員工有傷害，那需努力改善生產環境，提升企業在相關方中的形象，國家對一些重點城市發展也有不同要細節要求，這是當前一些企業面臨的難點問題，只有解決了環境問題才能有生存發展的機會。

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企業，在不周發展歷史階段，其內部控制問題重點與難點是在變化的，需要根據運營中具體問題點進行解決，才能推進企業健康發展，只在企業存在，有問題是一定的，沒能問題的企業是不存有的，只要企業相關管理人員正常有效進行解決，是可以化解問題，從而達成企業戰略發展目標與方向，為企業發展謀取機會。