企業(yè)的出納員收款時(shí)不得開具收據(jù)，應(yīng)由會(huì)計(jì)員開具，出納員收款簽章做到內(nèi)部相互牽制。

　　出納付錢以前要求領(lǐng)款人填寫現(xiàn)金付款憑證作為單據(jù)，付款后記錄在現(xiàn)金流水賬。

　　（1）費(fèi)用報(bào)銷

　　審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核

　　（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放

　　憑開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證。

出納收錢，會(huì)計(jì)開收據(jù)，財(cái)務(wù)主管審批簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理蓋財(cái)務(wù)章。出納保管留底聯(lián)，會(huì)計(jì)用記賬聯(lián)記賬。

出納收款收據(jù)的處理方法：1、資金往來(lái)的收款收據(jù)，可以給到會(huì)計(jì)做賬，作為原始憑證入賬；（1）收到款項(xiàng)的分錄如下：借：現(xiàn)金 貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款等；（2）支付款項(xiàng)的分錄如下：借：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款等 貸：現(xiàn)金2、如果收款收據(jù)是替代發(fā)票的，便不能入賬，只能留底備查。

　　其實(shí)這是個(gè)財(cái)務(wù)漏洞問(wèn)題，經(jīng)手人在發(fā)票上簽字只能說(shuō)明是他經(jīng)辦的該件事情，是否領(lǐng)款不一定，涉及銀行轉(zhuǎn)帳是沒(méi)有什么問(wèn)題的，但涉及現(xiàn)金付款是需要收條或其他憑據(jù)的，在這方面，我也是有經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的（金額沒(méi)有這你么大，而且是對(duì)個(gè)人的，現(xiàn)在那個(gè)人對(duì)我都不滿，我自己也覺得很委屈的，因?yàn)樗麍?bào)帳時(shí)我的確付了款的而且盤點(diǎn)現(xiàn)金也是相符的），根據(jù)我現(xiàn)在的做法，我建議你用一本付款收據(jù)，用通號(hào)管理，凡是涉及到現(xiàn)金支出的，就不要寫什么收條了，直接在付款憑據(jù)上寫明付什么費(fèi)，會(huì)計(jì)簽字，出納付款時(shí)簽字，由收款人在上面簽字(如果不是公司內(nèi)部員工而是其他公司派來(lái)款的，一定要對(duì)方公司出具委托該人來(lái)收款的證明），存根象會(huì)計(jì)檔案這樣保管，這樣做，任何時(shí)候來(lái)查都是很清晰的。

當(dāng)然不合規(guī)，沒(méi)有財(cái)務(wù)章的憑證沒(méi)有法律效力，應(yīng)限期整改。

答：有專人開收據(jù)，出納可根據(jù)收據(jù)收錢； 無(wú)專人開收據(jù)，出納可根據(jù)收到的錢開收據(jù)。 沒(méi)有硬性規(guī)定。完全按照單位分工習(xí)慣來(lái)確定。