出納收款后把收據的記賬聯 加蓋現金收訖或銀行收訖章子后，然后登記現金或者銀行日記賬，登記完畢后把該張收據給會計做賬，就完了

說真的 收據應該是出納自己開

明顯是你們公司管理上的問題，包括：1、財務操作流程規范性2、對出納崗位的招聘和業務培訓你們可以辭退這名出納，但是看你的意思是想讓他/她個人來承擔這5萬元的損失？基本上不可能

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不需要填寫收據，付款如果通過銀行，需要填寫銀行要求的一些電匯等單據。

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1. 會計不能兼出納。
1. 丟失的收據里的數據你還記得不？估計是不記得了。。流水帳也沒關系，入到這個月好了。
1. 如果大概記得是哪幾家，叫他們把收據拿來你復印一份。。他們會配合的。不要告訴他們你底聯丟了。
1. 帳亂，是因為付的方式不同，老板亂指揮，但你要堅持一個原則，進來多少錢，就開多少票。票面多一分也不給開。
1. 已經漏收的，查不了收租明細，估計是收不回來了。教你個辦法：我們公司也是有收租金的，兩層樓幾十家，有的月付，有的預付了，有的季付，還有的拖半年才付，所以我每個月都有一套收租明細。舉個例子：7月份收租情況表：301，XXX公司，聯系電話：XXXXX，面積：XXXX，月租：XX元，本月收：XX元，補繳情況：補4-5月，共XXXX元，欠6月份XXX元。預繳：7-8月份XX元。302，XXX公司。。。。。。。。。我有這個excle表格，自己做的，需要可以發給你。
1. 每月每戶都有帳，帳就不會亂。。我們這么些年了，除了一家半年后無力繳付聯系不上的，其它的一般都能收回來的。。

很多企業，針對收取個人的款項和部分客戶時，由于有時對方不需要發票等各種原因，企業會選擇開具收據作為已經收到對方款項的證明。收據相比發票，地位很低，很多企業管理很混亂。但正因為如此，收據往往是滋生舞弊的高發區。然而很多企業管理者特別是一些中小企業的老板對內控管理的認識不足，也不夠重視。很多人只知道現金收款，認為只要開完收據收了錢就行了，所以在很多中小企業，老板往往授權出納負責從收款并開具收據的整個流程，甚至做賬都是出納在負責。殊不知，如此操作會存在非常大的風險。一旦出納出現壓力，又發現單位管理漏洞及掩蓋方法以及有自我合理化的借口后，貪污挪用單位資金是必然的。今天小編主要分享一下現金收款過程中收據的管理問題。先來看看收據一般長啥樣： 收據格式依據不同行業，不同企業，有不同的格式。但總體而言，不同行業、不同企業的收據一般具有共性：（1）一式三聯（2）繳款單位或個人（3）會計、經辦人、出納等簽字確認的空白處一、現金收款的類型什么時候涉及到現金收款？現金收款在很多企業隨處可見。從企業的規模來看，中小企業涉及的現金收款的情況更加頻繁（特別是中小型的民營企業，有時為了避稅，頻繁使用現金收付款，甚至可能存在賬外資金），部分管理特別規范的大企業，可能實現了零現金管理，但是這種情況比較少；從行業來看，零售業等行業涉及到現金收款現象更加明顯。現金收款，對于絕大部分企業來說，是不可缺少的環節。總的來說，一般以下情形會涉及到現金收款： （1）貨款、服務款、押金 （2）供應商退回的款項（貨款、服務款等） （3）投標保證金 （4）公司員工特別是高管收取的廉政金 （5）觀眾客戶門票費 （6）公司廢舊物品處置時收回的現金 （7）單位自有食堂和宿舍，有時涉及到外來人員在單位食堂就餐，外來人員在單位宿舍住宿時公司收取的餐費、住宿費 （8）收取單位員工或離職員工的各種款項：離職員工培訓費、離職員工離職違約金、員工歸還的備用金、作業證費、對員工的罰款（為遵守公司安全生產規定、毀壞公司財物、違規、賠償）、員工少扣的個人所得稅、公司代員工所墊付的費用、離職員工社保費用……二、管理規范的收據特點收據管理規范的企業一般有以下幾個共同點 （1）公司所有收據由財務部指定一名收據管理員對收據的發放、繳回、保存作統一管理。公司各部門不得私開收據。空白收據領用要進行詳細登記，并定期的催促領用人辦理核銷手續簽字確認。 （2）收據開具時不得出現跳號、撕毀、丟失；收據作廢需重新開具時應完整交回財務部； （3）所有收據填列的信息均嚴格且收據的內部控制流程實現了不相容職務相互分離及監督 （4）收據會計定期跟出納核查錢款收回情況或由其他人員（內審人員等）定期對收據進行檢查，并簽字確認。三、不規范收據管理案例分析案例1：A公司現金收款時開具以下收據，則可能會出現什么風險呢？上述收據信息的填列在不同企業隨處可見，從開具的收據上來看，可以看出收據上只有出納在“收款人”處簽字確認，交款人和會計沒有簽字確認。不難看出，A公司在現金收款和收據開具的管理上很不規范，在內部控制方面存在重大缺陷，容易滋生貪污舞弊的現象。具體原因如下： （1）交款人處空白，容易出現各種問題：A.當企業出現賬務對不上，需要檢查核實時，無法知道收取的款項交款人是誰；B.若出現和對方單位（或個人）糾紛的情形，該收據也無法作為有效的證據；C.若出現企業內部人員挪用企業資金需要調查取證時，由于無法知道交款，和對方單位溝通出現困難；D.影響企業內部對賬，若企業內部賬務出現混亂、對不上等情況，企業難以查找原因 E.應對集團內部、母公司或者其他外部單位的檢查時，往往很多事情很難解釋…… （2）該企業的財務專用章可能由會計或出納或者其他人保管。 若財務專用章由出納保管，則風險最高，出納可能收取現金后開具收據，開具收據后蓋完章后直接將錢挪為己用，不上交企業，也不做賬（如果是會計做賬，則壓根不告訴會計有這筆現金收款），這樣即使進行現金盤點，也是賬實相符，而對于出納隱匿的現金，無人知曉。 若財務專用章由出納以外的人保管，收據由出納開具，也存在一定的風險。出納可能自己額外購買一兩本空白收據并通過淘寶等途徑虛造財務專用章，在收取交款人交來的款項后用自己虛構的財務專用章蓋章，將現金挪為己用，不入賬，不上交單位，現金盤點時，賬實依舊相符。由于交款人一般只關注錢是否上交了，財務是否開具收據給他們，至于誰收錢，誰開收據以及誰蓋章，交款人一般都不會關注，這也就給出納挪用現金制造了更多的機會。 （3）這只是一張收據，如果一本收據中間存在缺號的收據，在這種情況下，存在一種風險：缺號的收據是否為出納或其他人員開具收據后故意將收據隱匿，然后將收到的錢隱匿，不入賬也不上交，這樣才財務章跟庫存現金盤點金額也相符，而缺失的收據卻無跡可尋，很難找到原因。案例2：B公司現金收款時開具以下收據，則可能會出現什么風險呢？ 收據未蓋有財務專用章，主管亦未簽字審核確認，可以推測B企業現金收款流程也是簡單粗暴地由一人負責收款并開具收據，至于賬務處理，可能由會計記賬，也可能由出納記賬。總而言之，可能存在不相容職務沒有相互分離的風險，給出納“制造”了挪用現金的機會。四、現金收款的收據該如何管理總結現金收款收據管理流程建議：（1）收據購買、領用、登記、回收、作廢整個過程都進行專門管理；（2）現金收款出納直接收錢（交款人直接將現金交予出納，任何時候現金均不經出納以外的人手）（3）會計做賬，會計或其他人員保管并開具收據（4）會計、出納及交款人均需在每一張收據上簽字確認，以明確責任（5）事后由保管收據以外的人不定期抽查收據，并與賬上核對，并保留檢查記錄五、收據管理細則參考收據管理原則：（1）收據一式三聯，且必須連號，財務部負責收據的日常管理。（2）公司所有收據由財務部指定一名收據管理員對收據的發放、繳回、保存作統一管理。公司各部門不得私開收據。（3）會計人員根據崗位職責需要領取、開具、管理收據。（4）出納人員不得領取、開具、管理收據。（5）收據蓋有本公司財務章方才有效。收據管理細則：A.收據的發放(1) 收據由財務部指定一名收據管理員對辦理收據發放、收回手續進行管理。(2) 會計人員根據業務需要，在收據管理員處領取收據，并在《收據領用及繳回記錄》登記。(3) 會計人員每次最多領取一本收據。(4) 收據的開具與使用(5) 公司業務部門經辦人需向會計人員提供收款說明或開收據說明，會計人員根據說明填寫收據內容（含交款單位、金額大小寫、收款事由、入賬日期、收款方式），交經辦人簽字確認，會計人員在記賬處簽字。(6) 在填開收據時，必須序時、逐項、如實、清晰填列。嚴禁涂改、挖補或撕毀收據。嚴禁拆分使用收據。(7) 因收取現金而開具的收據，需由出納人員簽字確認。(8) 收據須經財務部門領導審核后，加蓋財務章為有效。(9)收據第一聯“收據存根”保留在收據本上備查，第二聯“收據聯”交經辦人作為已交款的依據，第三聯“記賬聯”與說明一并作為記賬憑證附件。(10)每月23號前，需對已開收據進行清理，對已開票未回款的收據不得入賬，并建立臺賬進行跟蹤管理。(11)在當年底前仍未回款的，需通知業務經辦人交回收據，作廢處理，收據不能跨年收款。(12)一年結束，未收回款項的收據和填寫錯誤的收據應聯次齊全并加蓋“作廢”章，以備查驗。(13)若因特殊情況需要臨時做交接的收據，要在封底注明交接的時間、號碼并由交接雙方簽字確認。每本收據封底作為交接資料要妥善保管，不得丟失。B.收據的繳回、核查與保管(1)財務部不定期對收據領取人所開收據核查。(2)每本收據用完后要注明使用期間，并及時到收據管理員處驗舊領新，避免影響C.收款工作(1) 收據管理員在驗收時，要完成以下幾項工作：a)核查收據是否連號；b)核查正常收據的憑證號金額是否正確；c)核查作廢票據的聯次及簽字是否完整；s)其他要核查的項目。(2) 驗收無誤后在《收據領用及繳回記錄》上收回本收據并發放新的收款收據。(3) 收據管理員對驗收的收據定期存檔，做好存檔記錄。拓展延伸拓展延伸：審計人員或內審人員檢查收據時應該做什么程序？（1）獲取單位《收據管理制度》，并了解現金收款和收據開具的內控流程（可適當結合訪談相關財務人員）【可初步判斷是否存在內控缺陷】（2）了解企業收款業務，即：一般有哪些業務涉及到現金收款？現金收款是否均需要開具收據？一年現金金額大概多少（從序時賬可初步看出來）？現金收款的頻率高嗎？【注：了解業務涉及到的收款情況，有時是發現“小金庫”重要渠道，如：生產企業可能會有一部分對員工不遵守制度規定的罰款，企業可能由于擔心罰款不符合國家一些法律制度要求或出于其他原因的考慮，將該部分罰款存于私設的“小金庫”下】（3）做“穿行測試” 1）檢查收據的連號性，所有收據是否齊全 2）從收據檢查到賬上，檢查現金的完整性，看收到的現金是否都已入賬 3）適當從賬上的記錄檢查到收據，如出現收到現金已做賬務處理卻沒有開具收據的情況，就要引起重視，說明企業部分業務收取現金后存在不開具收據的情況，則給出納或其他經辦人員挪用現金的機會或企業可能通過不開具收據也不入賬而私設“小金庫”的情形。（4）關注收據的信息填列是否完整以及其他各種“奇怪”的現象

先要知道，為什么要收這筆現金。那么你墊付水電費的分錄是怎么做的？借：庫存現金貸：其他應收款當然是可以的，主要還是取決于你墊付水電費的分錄怎么做，兩個分錄是有聯系的。

出納開具現金收據，證明已經收到錢。

如果沒有收錢而開具收據的，收據上所載明的數額由出納員負責向單位支付。當然，如果出納有證據證明付款人沒有付款的，可以提出證據到法院起訴付款人，由法院最終確認是否付款。

可以。出納員可以收款又開收據。且必須收款開收據。

開收據就應該是收到人親自開，否則沒有法律效力。比如你收了錢，我替你寫收條，你認賬嗎？

出納收款，也沒問題，這是出納的本質工作和職責