很高興回答你的提問：個(gè)人出租房屋需要繳納什么稅費(fèi)？

我的回答如下：

一、增值稅

（一）自然人

1.住房

應(yīng)納稅額 ＝ 月租金收入/（1+5%） ×1.5%　

2.其他房屋

應(yīng)納稅額 ＝ 月租金收入/（1+5%） ×5%

其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。

（二）個(gè)體工商戶

1.住房

應(yīng)納稅額 ＝ 月租金收入/（1+5%） ×1.5%　

2.其他房屋

應(yīng)納稅額 ＝ 月租金收入/（1+5%） ×5%

如果個(gè)體工商戶為一般納稅人：

應(yīng)納稅額 ＝ 月租金收入/（1+9%） ×9%

2019年1月1日至2021年12月31日期間，個(gè)體工商戶中的小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，租賃房屋收入免征增值稅。

依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2，國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)

二、城市維護(hù)建設(shè)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅＝增值稅×（1％或5％或7％）

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

個(gè)人免征增值稅的，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅。

2019年1月1日起減半征收（除個(gè)體工商戶為一般納稅人外）

依據(jù)：《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》,財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

三、教育費(fèi)附加

教育費(fèi)附加 ＝增值稅×3%，2019年1月1日起減半征收（除個(gè)體工商戶為一般納稅人外）。

免征教育費(fèi)附加。

自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加（包括個(gè)體一般納稅人）。

依據(jù)：國務(wù)院令第448號(hào)，財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，財(cái)稅〔2016〕12號(hào)

四、地方教育附加

地方教育附加 ＝增值稅×2%，2019年1月1日起減半征收（除個(gè)體工商戶為一般納稅人外）。

自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征地方教育附加（包括個(gè)體一般納稅人）。

依據(jù)：財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，財(cái)綜〔2010〕98號(hào)，財(cái)稅〔2016〕12號(hào)

五、房產(chǎn)稅

（一）住房

按4%：房產(chǎn)稅＝不含增值稅的租金收入（即增值稅含稅收入 - 實(shí)際繳納的增值稅）×4% （2019年1月1日起減半征收，除個(gè)體工商戶為一般納稅人外。）

（二）其他房屋

按12%：房產(chǎn)稅=不含增值稅的租金收入（即增值稅含稅收入 - 實(shí)際繳納的增值稅）×12%　（2019年1月1日起減半征收，除個(gè)體工商戶為一般納稅人外。）

備注：出租房產(chǎn)在合同中規(guī)定免租期，不屬于視同銷售服務(wù)，不需要交增值稅、印花稅和個(gè)人所得稅，但是需要按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

依據(jù)：《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》，財(cái)稅〔2016〕43號(hào)，財(cái)稅〔2010〕121號(hào)，財(cái)稅〔2000〕125號(hào)，財(cái)稅〔2018〕24號(hào)，財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

六、城鎮(zhèn)土地使用稅

（一）住房

個(gè)人出租住房，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

（二）其他房屋

城鎮(zhèn)土地使用稅 ＝ 每平方米土地年稅額÷12×占地面積，2019年1月1日起減半征收。

土地使用稅每平方米年稅額如下：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。省、自治區(qū)、直轄市人民政府，在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。

依據(jù)：《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，財(cái)稅〔2008〕24號(hào)，財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

七、印花稅

（一）住房

對(duì)個(gè)人出租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；

（二）其他房屋

稅目財(cái)產(chǎn)租賃合同，由立合同人按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花。

印花稅 ＝ 租賃合同總金額×0.001，2019年1月1日起減半征收。

依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例》，財(cái)稅〔2019〕13號(hào),財(cái)稅〔2008〕24號(hào)

八、個(gè)人所得稅

個(gè)人出租房屋按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

每次收入不超過四千元，減除費(fèi)用八百元，即應(yīng)納個(gè)人所得稅＝(增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)（不含增值稅）-修繕費(fèi)-800元)×稅率；

每次收入四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，即應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)（不含增值稅）-修繕費(fèi))×（1-20%）×稅率。

備注：

（1）修繕費(fèi)每月最高可扣除800元，不足800元的按實(shí)際修繕費(fèi)用扣除，超過800元一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。

（2）個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅。

（2）個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，憑房屋租賃合同和合法支付憑據(jù)扣除，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。

（3）“城建稅+教育附加+地方教育附加+房產(chǎn)稅+土地使用稅+印花稅”，統(tǒng)稱相關(guān)稅費(fèi)，不含增值稅。

（4）納稅義務(wù)人在出租財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金和國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金、國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金、教育費(fèi)附加，可持完稅（繳款）憑證，從其財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除。

（5）如果各項(xiàng)稅費(fèi)由租賃方承擔(dān)的，則出租方實(shí)際取得的出租所得為“租金收入+各項(xiàng)稅費(fèi)”，應(yīng)以此作為計(jì)算依據(jù)。　　（6）對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅，對(duì)個(gè)人出租其他房屋按照20%稅率征收個(gè)人所得稅。　　（7）納稅人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

依據(jù)：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條和第六條，《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》,國稅發(fā)〔1994〕89號(hào),國稅函〔2009〕639號(hào)，財(cái)稅〔2016〕43號(hào)，財(cái)稅〔2000〕125號(hào)，財(cái)稅〔2008〕24號(hào)

如果各位覺得我的回答對(duì)你有所幫助的話，可以點(diǎn)贊支持一下，如果想了解更多新個(gè)稅資訊及問題解答，請(qǐng)+關(guān)注「理個(gè)稅」，謝謝！

個(gè)人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。

對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前可以扣除的次序?yàn)椋?/p>

(一)財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)。納稅義務(wù)人在出租財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金和國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金、國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金、教育費(fèi)附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除。

(二)向出租方支付的租金。

(三)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。

允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。

(四)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用。個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈(zèng)的部分，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。

　　個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)租賃收入，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)依次扣除以下費(fèi)用（注意順序）：

　　財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)：稅費(fèi)包括營(yíng)業(yè)稅（對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅）、城建稅（7%\5%\1%）、房產(chǎn)稅（4%）、教育費(fèi)附加（3%）

　　由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（每次800元為限，一次扣不完的，可在以后期扣除）

　　稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)：800元或20%

　　適用稅率：20%；個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)出租居民住房，稅率10%。

　　公式：

　　①每次收入不超4000元的：應(yīng)納稅所得額＝收入－稅－修繕費(fèi)用（800為限）－800（費(fèi)用額）

　　②每次收入超過4000元的：應(yīng)納稅所得額＝（收入－稅－修繕費(fèi)用）×（1－20%）

目前房屋租賃所獲得的收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額的計(jì)算方法是：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額x10%。 在個(gè)人所得稅法中，房屋租賃所獲得的收入屬于個(gè)人所得稅征收內(nèi)容的財(cái)產(chǎn)租賃所得，需要繳納個(gè)人所得稅，自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額根據(jù)兩種情況計(jì)算，房租租賃所得的收入以一個(gè)月為單位進(jìn)行計(jì)算： 1.房租收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額=房租收入一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目費(fèi)用-修繕費(fèi)用-800； 2.房租收入超過4000元的：應(yīng)納稅所得額=[房租收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目費(fèi)用-修繕費(fèi)用]×(1--20%)。 準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目費(fèi)用包括出租房產(chǎn)過程中繳納的稅金和教育費(fèi)附加等。

　　個(gè)人出租住房應(yīng)繳納以下稅款，根據(jù)財(cái)稅〔2008〕24號(hào)文件(對(duì)房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠)：

　　1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計(jì)算繳納。

　　2.營(yíng)業(yè)稅：3%稅率的基礎(chǔ)上減半計(jì)算繳納。

　　3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。

　　4.個(gè)人所得稅：對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

個(gè)人房屋出租所取得的租金收入應(yīng)按12％的稅率繳納房產(chǎn)稅、5％的稅率繳納營(yíng)業(yè)按稅、按20％的稅率繳納財(cái)產(chǎn)租賃個(gè)人所得稅。在繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)還應(yīng)繳納相應(yīng)的附加稅費(fèi)個(gè)人所得稅：對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用。

1、800元以下不用繳納；800-4000，10%繳納；4000元以上，20%繳納。

2、房屋租賃是由房屋的者或經(jīng)營(yíng)者將其或經(jīng)營(yíng)的房bai屋交給房屋的消費(fèi)者使用，房屋消費(fèi)者通過定期交付一定數(shù)額的租金，取得房屋的占有和使用權(quán)利的行為，是房屋使用價(jià)值零星出售的一種商品流通方式。

3、據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)個(gè)人出租住房，不用區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收增值稅，按起征點(diǎn)繳納。

4、個(gè)人房屋出租所取得的租金收入應(yīng)按12％的稅率繳納房產(chǎn)稅、5％的稅率繳納增值稅、按20％的稅率繳納財(cái)產(chǎn)租賃個(gè)人所得稅。

5、每個(gè)月租金應(yīng)該交個(gè)人所得稅，稅費(fèi)=（4000-800）*10%+（7000-4000）*20%=920。由房屋的所有者或經(jīng)營(yíng)者將其所有或經(jīng)營(yíng)的房屋交給房屋的消費(fèi)者使用，房屋消費(fèi)者通過定期交付一定數(shù)額的租金。

取得房屋的占有和使用權(quán)利的行為。房屋租賃是房屋使用價(jià)值零星出售的一種商品流通方式。

前面有很多回答說征營(yíng)業(yè)稅的，都是抄以前答案，現(xiàn)在營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，營(yíng)業(yè)稅已退出歷史舞臺(tái)。

個(gè)人出租房屋涉及哪些稅款？稅率多少？怎么計(jì)算？

個(gè)人出租房屋，包括出租住房（住宅）和非住房（商鋪、寫字樓等）。

出租房屋稅收有兩種征管模式：分稅種征收和綜合征收。

先來看看分稅種情況下，個(gè)人出租房屋涉及哪些稅種、稅率多少？

具體稅收政策如下：

一、房產(chǎn)稅

1.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12% ；

2.自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；

3.房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅；

4.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。

二、個(gè)人所得稅

1.個(gè)人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%；

2.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅 ；

3.個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅；

4.財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前可以扣除的次序?yàn)椋?/p>

(1)財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)；

(2)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止；

(3)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用。

三、增值稅

月租金10萬以下免增值稅，超過征稅。

1.其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

2.個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

3.采取一次性收取租金的形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的，可享受免征增值稅優(yōu)惠政策

4.個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，申請(qǐng)代開增值稅普通發(fā)票或者增值稅專用發(fā)票。（注：開具專用發(fā)票則不能享受前述免征增值稅優(yōu)惠政策）

四、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加

1.城市維護(hù)建設(shè)稅：按照實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%

2.教育費(fèi)附加：按照實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)費(fèi)依據(jù)，征收率為3%

3.地方教育費(fèi)附加：按照實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)費(fèi)依據(jù)，征收率為2%或1%，按照當(dāng)?shù)匾?guī)定。

五、城鎮(zhèn)土地使用稅

1.在開征范圍內(nèi)，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收，城鎮(zhèn)土地使用稅適用地區(qū)幅度差別定額稅率。

2.自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

六、印花稅

1.出租房屋按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”稅目繳納印花稅，立合同人按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花。

2.自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，印花稅免征

總結(jié)：相比出租非住房，個(gè)人出租住房有不少稅收優(yōu)惠政策，比如個(gè)稅實(shí)行10%的優(yōu)惠稅率，再加上費(fèi)用扣除，租金個(gè)稅征收率不到8%，而房產(chǎn)稅減按4%來征稅，增值稅通常能免征，這樣算下來，出租住房的稅負(fù)約占租金收入的12%。

綜合征收率下的稅負(fù)：

目前不少地方實(shí)際上對(duì)房租收入采取綜合征收率，各地設(shè)置并不一致。比如北京、上海等地按5%來征稅，也有一些地方根據(jù)租金收入不同，設(shè)置了4%~8%的不同征收率。

需要了解當(dāng)?shù)氐木C合征收政策。