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準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額和按規定的扣除率計算的進項稅額。

（1）從銷售方取得的增值稅專用發票（含《機動車銷售統一發票》，下同）上注明的增值稅額

增值稅專用發票具體包括以下兩種：

1）《增值稅專用發票》

《增值稅專用發票》是增值稅一般納稅人發生應稅銷售行為開具的發票。

2）《機動車銷售統一發票》

《機動車銷售統一發票》是增值稅一般納稅人從事機動車零售業務開具的發票。

（2）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

增值稅一般納稅人進口貨物時應準確填報企業名稱，確保海關繳款書上的企業名稱與稅務登記的企業名稱一致。稅務機關將進口貨物取得的屬于增值稅抵扣范圍的海關繳款書信息與海關采集的繳款信息進行稽核比對。經稽核比對相符后，海關繳款書上注明的增值稅額可作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。稽核比對不相符，所列稅額暫不得抵扣，待核查確認海關繳款書票面信息與納稅人實際進口業務一致后，海關繳款書上注明的增值稅額可作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

（3）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

（4）納稅人購進農產品，按下列規定抵扣進項稅額：

1）根據《增值稅暫行條例》的規定，購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和9%（自2019年4月1日起）的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。

2）根據《關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅[2017]37號）的規定，除下面第3）項規定外，納稅人購進農產品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和9%（自2019年4月1日起）的扣除率計算進項稅額；取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%（自2019年4月1日起）的扣除率計算進項稅額。

3）營業稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工13%（自2019年4月1日起）稅率貨物的農產品維持原扣除力度不變。

4）購進農產品進項稅額的計算公式：

進項稅額=買價×扣除率

5）納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。

6）納稅人購進農產品既用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產銷售其他貨物服務的，應當分別核算用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額。未分別核算的，統一以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農產品收購發票或銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

自2019年4月1日起，納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

7）對煙葉稅納稅人按規定繳納的煙葉稅，準予并入煙葉產品的買價計算增值稅的進項稅額，并在計算繳納增值稅時予以抵扣。購進煙葉準予抵扣的增值稅進項稅額，按照《中華人民共和國煙葉稅法》（2017年12月27日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議通過）規定的收購煙葉實際支付的價款總額和煙葉稅及法定扣除率計算。計算公式如下：

煙葉稅應納稅額=收購煙葉實際支付的價款總額×稅率（20%）

準予抵扣的進項稅額=（收購煙葉實際支付的價款總額+煙葉稅應納稅額）×扣除率

購進農產品，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。

（5）收費公路通行費增值稅抵扣規定

自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規定抵扣進項稅額：

1）納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。

2018年1月1日～6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票（不含財政票據，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷（1+3%）×3%

2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額：

一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發票上注明的金額÷（1+5%）×5%

2）納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上注明的金額÷（1+5%）×5%

3）通行費，是指有關單位依法或者依規設立并收取的過路、過橋和過閘費用。《財政部國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知》（財稅[2016]86號）自2018年1月1日起停止執行。

（6）原增值稅一般納稅人從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，按照規定應當扣繳增值稅的，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

1萬元的增值稅發票到底要交多少稅,這要看具體行業的稅率的多少來計算： 一般情況下，一般納稅人稅率為17%；部分優惠稅率13%；自來水等企業可按建議辦法6%，小規模納稅人可以到稅務機關代開增值稅3% 的專用發票 小規模納稅人，月收入低于3萬元，可以免征增值稅和增值稅附加稅費。就是說國稅地稅都進行零申報即可，不收稅款。

1、如果是小規模納稅人，餐飲發票含稅金額為1萬元，則增值稅為：10000÷（1+3%）×3%=291.26元。

2、如果是一般納稅人，餐飲發票含稅金額為1萬元，則增值稅銷項稅額為：10000÷（1+6%）×6%=566.04元。減去采購原材料等成本取得增值稅專用發票可抵扣的進項稅額，才是需要繳納稅額。 餐飲業營改增后如果成為小規模納稅人是3%征收率。餐飲業營改增后如果成為一般納稅人是6%稅率。

3、如果公司屬于小型微利企業是可以享受免稅政策的。不用繳納增值稅的。為支持小微企業發展，根據《財政部 稅務總局關于延續小微企業增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕76號），現將小微企業增值稅有關問題公告如下： 增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

增值稅專用發票能抵扣按發票上面的稅額抵扣。

2.

現行增值稅一般貨物和勞務的稅率17%和低稅率13%兩檔稅率的基礎上,新增設11%和6%兩檔低稅率。