一般來說，建筑企業農民工工資有3種處理方法是可以稅前扣除的，包含題主提到的稅務局代開發票和農民工繳納社保申報個稅的2種情況。

優稅貓將分別將這3種方法詳細說明。

一、直接向農民工發放工資

這種模式其實就是將農民工當做建筑企業自己的員工，通過發放工資形式在賬務列支成本。看似簡單易行，但其實問題很多:

臨時工工資扣除需要具備嚴格條件，農民工屬于臨時員工，但仍然是員工的一種，工資在所得稅前扣除需要具備以下4個條件：

1）簽署勞動用工合同

《合同法》第十二條規定:勞動合同分為固定期限勞動合同、無固定期限勞動合同和以完成一定工作任務為期限的勞動合同。

第十五條又進一步規定，以完成一定工作任務為期限的勞動合同，是指用人單位與勞動者約定以某項工作的完成為合同期限的勞動合同。用人單位與勞動者協商一致，可以訂立以完成一定工作任務為期限的勞動合同。

臨時工合同本質上就是以完工一定工作任務為期限的勞動合同。如果沒有合同，無法確認民工的合法員工身份，工資不能直接扣除。

2）代扣個稅

既然是員工，工資當然應當代扣個稅。

3）繳納社保

早在2009年，國家就制定了《農民工參加基本養老保險辦法》，針對農民工流動性強的特點制定了農民工繳納社保的要求:單位繳費比例為12%;農民工個人繳費比例為4%至8%，由所在單位從本人工資中代扣代繳，并全部計入其本人基本養老保險個人賬戶。并規定了農民工流動后轉移接續的基本辦法。

4）管理與被管理關系

既然是內部員工，農民工必須接受公司統一管理，最直接的證據就是考勤記錄。

建筑企業具備以上四個條件，農民工工資才可以作為工資薪金在所得稅前扣除。

二、要求包工頭提供發票

這種模式對企業而言固然不錯，至少取得了對應的合規票據，可以稅前扣除，但實務中依然注意兩點：

1）代開發票的手續與稅率

個人向企業提供勞務，無法自行開具發票，只能到項目所在地國稅機關代開增值稅發票，需要按照簡易計稅方法繳納3%增值稅，同時按照一定的核定征收率繳納個人所得稅（常見的為1.5%）。但需要注意的是，只能開具普通發票，不能開具專用發票。

2）個人提供建筑服務的法律風險

按照建筑法的規定，建筑企業應將勞務分包給具有資質的企業，民工活工隊顯然沒有施工或者勞務資質，未來會給建筑企業帶來行業管制風險。

三、 要求工隊成立勞務公司或掛靠勞務公司

最穩妥的做法顯然是建筑企業同勞務公司簽署分包合同，要求勞務公司向建筑企業開具增值稅發票。那么工隊必須設立勞務公司，或者自行掛靠勞務公司方可實現合規票據。作為勞務公司，承接施工單位的勞務工程，按照11%或者以清包工方式選擇3%繳納增值稅，可向施工單位開具專用發票。

當然，實務中如果出現掛靠，可能引發另外一種嚴重的掛靠風險，此處不再贅述。如果你有相關的節稅需求，請咨詢優稅貓。

你好，國家要求建筑企業，為農民工開設獨立的工資賬戶，靠譜不？

相當靠譜，有了獨立工資賬戶；就有了卡證、支付憑證、錢在手里的基本保障也就有了核查追溯的證據點。至少已經告別無人監管，任人宰割的壓迫局面；現在由酣然淚下、艱難討薪的被動求助階段，逐步轉向國家嚴查、督促、懲罰等打擊欠薪的主動管控階段。

代表著國家強大了，一直沒有忘記農民工所作出的貢獻。

一、每個人有單獨的合同

農民工個人與企業簽訂合同，這樣就有依可循；不像以往一句話說干就干，說多少工資就多少工資。沒有具體的工資相關證據，勞動執法部門也實難下手。

二、持卡、支付憑證

1、工資卡

現在有專門得工資卡，自己手里拿著，心里放心啊。

2、支付憑證

這個支付憑證就是專門用于工資支付證據出具，也是上級核查重點；進一步保障農民工工資支付流程的完整性。

三、核查保障機制

目前很多地方省份已經嚴厲打擊欠薪、跑薪行為，也就是說不只是發發文件而已，已經開始縱向下探項目到底，并加強現場農民工問詢工資支付保障。

所以，為農民工開卡辦理獨立工資賬戶很靠譜，有百利而無一弊！但記住，一定要自己持卡并每月關注卡里的工資支付情況；雖然是保護我們的工資支付，也要避免政府核查人員隨機詢問時“回答不清楚”，而造成對企業的重處。

　　勞動保障行政部門應當將農民工工資發放到每個農民工工資卡上。　　勞動保障行政部門收到付款單位的農民工工資后，應當制作農民工工資發放明細表，由農民工本人或委托人簽名確認，并要求班組長、清包工負責人、承建單位或分包公司負責人簽字確認后，委托銀行機構向農民工提供的工資卡上分別轉賬。

顧名思義，關于農民工工資專用賬戶文件明文規定只能用于發放工人工資，不得用于其他用途，不得提取現金，確保專用賬戶資金專門用于支付工人工資。你可以去查看下文件，你想要轉出來使用開立該賬戶資金的銀行也不給你轉出來。除非確實是用于發放工人工資的。

所謂的農民工也就是那些進城打工者，他們用辛勤和汗水澆灌著城鎮美好的生活。也可以說農民工打工不容易，掙錢更不容易。如果辛辛苦苦掙一些錢，碰到不好的老板還不想給，那么農民工該多么傷心啊！

那些拖欠農民工工資的老板不知道怎么想的？農民工的血汗錢都不想給，他們也真是老賴透頂了。面對這些老賴老板，農民工討要工錢也是有辦法的。

首先，農民工討要工錢，一定要合理合法，千萬不要采取威脅、侵權等一些非法的手段討要工錢。那樣不僅得不到工錢，自己反而要受到法律的制裁。

其次，一般的情況下，各地政府以及有關組織都成立了農民工工作委員會，幫助農民工討要工資，并且制裁有關老賴。農民工要不到工資的時候，可以到當地社區居委會或者人民政府反映有關情況，要求有關部門及時協調處理。

再次，農民工討要工資，可以到當地勞動部門申請勞動仲裁，由勞動部門依法裁決老板給付工資。

最后，對于有欠條或其他手續的農民工，可以直接到人民法院依法起訴，要求人民法院判決老板給錢。如果老板不給的話，人民法院可以依法強制執行。

所以老板拖欠農民工的工錢也不用怕，法律自會為農民工討還公道的。

一個項目可以在同一個銀行開立一個農民工工資專用賬戶。而且農民工工資轉用賬戶是根據你當地的要求來開立的。

如果與企業建立了勞動合同關系，則以工資形式支付。勞務發票指服務業統一發票務的應稅項目一欄寫明的是“提供勞動”。個人到稅務機關開具勞務發票，是個人主動到稅務機關納稅同時稅務機關給予開具發票，憑發票就可到支付單位領取報酬。而單位到稅務機關開具勞務發票，也是幫付出勞務的個人來開票，納稅義務人還是付出勞務而收到報酬的個人。

1、每次勞務報酬收入不足4000元的，抵扣800元費用，再乘20%稅率;

2、每次勞務報酬收入超過4000元的，抵扣收入額的20%，再乘20%稅率;

3、每次勞務報酬收入不超過20000元的，稅率為20%;

4、每次勞務報酬收入超過20000元至50000元的部分，稅率為30%，速算扣除數為2000;

5、每次勞務報酬收入超過50000元的部分，稅率為40%，速算扣除數為7000。

這個問題問的很好。

為了保障農民工的合法權益，國務院出臺《保障農民工工資支付條例》，該條例已于今年五月一日實施，建議看看相關內容。

一、農民工工資保障機制

縣級以上地方人民政府對本行政區域內保障農民工工資支付工作負責，建立保障農民工工資支付工作協調機制，加強監管能力建設，健全保障農民工工資支付工作目標責任制，并納入對本級人民政府有關部門和下級人民政府進行考核和監督的內容。

二、農民工工資賬戶設置

施工總承包單位應當按照有關規定開設農民工工資專用賬戶，專項用于支付該工程建設項目農民工工資。開設、使用農民工工資專用賬戶有關資料應當由施工總承包單位妥善保存備查。

三、農民工工資管理

用人單位實行農民工勞動用工實名制管理，與招用的農民工書面約定或者通過依法制定的規章制度規定工資支付標準、支付時間、支付方式等內容。

四、農民工工資支付方式

農民工工資應當以貨幣形式，通過銀行轉賬或者現金支付給農民工本人，不得以實物或者有價證券等其他形式替代。

五、農民工工資支付時間

用人單位應當按照與農民工書面約定或者依法制定的規章制度規定的工資支付周期和具體支付日期足額支付工資。

六、農民工工資支付時間例外規定

用人單位與農民工書面約定或者依法制定的規章制度規定的具體支付日期，可以在農民工提供勞動的當期或者次期。具體支付日期遇法定節假日或者休息日的，應當在法定節假日或者休息日前支付。

用人單位因不可抗力未能在支付日期支付工資的，應當在不可抗力消除后及時支付。