《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知第四條企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，是公司對企業(yè)內(nèi)部管理的規(guī)章制度。只要公司經(jīng)過合法合理民主的程序制定規(guī)章制度，并公示，即對企業(yè)內(nèi)部員工具有約束力。 企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度不是法律規(guī)范，比如不具有強制力。但是對企業(yè)內(nèi)部的員工具有約束力。

小企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當遵循下列總體要求：

(一） 樹立依法經(jīng)營、誠實守信的意識，制定并實施長遠發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，為內(nèi)部控制的持續(xù)有效運行提供良好環(huán)境。

(二） 及時識別、評估與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)外部風險，并合理確定風險應(yīng)對策略。

(三） 根據(jù)風險評估結(jié)果，開展相應(yīng)的控制活動，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)。

(四） 及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并確保其在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間的有效溝通。

(五） 對內(nèi)部控制的建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，識別內(nèi)部控制存在的問題并及時督促改進。

(六） 形成建立、實施、監(jiān)督及改進內(nèi)部控制的管理閉環(huán)，并使其持續(xù)有效運行。

就內(nèi)部控制框架而言，企業(yè)內(nèi)部控制與行政事業(yè)單位內(nèi)部控制之間沒有根本區(qū)別。

美國COSO指定的《內(nèi)部控制——整合框架》是我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》共同的參照物，事實上，COSO定義的內(nèi)部控制框架適用于有目標的任何組織。企業(yè)和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的最大區(qū)別在于“控制環(huán)境”要素。

小企業(yè)所稱內(nèi)部控制，是指由小企業(yè)負責人及全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的（過程）。

我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系是由《基本規(guī)范》及其《配套指引》構(gòu)成，《基本規(guī)范》在我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中處于最高層次起到統(tǒng)馭作用，確立了企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制必須建立的框架結(jié)構(gòu)，規(guī)定了內(nèi)部控制的目標、原則、要素等基本要求，是制定《應(yīng)用指引》、《評價指引》和《審計指引》的基本依據(jù)。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定的內(nèi)部控制要素：

1．內(nèi)部環(huán)境，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2．風險評估，主要包括目標設(shè)定、風險識別、風險分析和風險應(yīng)對。

3．控制活動，主要包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

4．信息與溝通，主要包括信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機制。

5．內(nèi)部監(jiān)督，包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。