企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)給其他個人或是企業(yè)，如果企業(yè)屬于虧損狀態(tài)則不需要繳納企業(yè)所得稅，不然就需要繳納企業(yè)所得稅。

個人把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給企業(yè)，需要繳納20%的個人所得稅。

在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。

企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)需要按照金融商品繳納增值稅。一般納稅人為6%、小規(guī)模納稅人為3%。

一般公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，繳納萬分之五的印花稅。如果是在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓和優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓，則按出讓方的千分之一繳納印花稅。

如果您進行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓，那么一定要及時去公安局備案，不然不具備合法效力。

股份轉(zhuǎn)讓最主要的稅種是個人所得稅。是否需要繳納主要取決于是否有轉(zhuǎn)讓所得。

轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值和合理稅費

1. 股權(quán)原值的確定。

如果是約定以現(xiàn)金出資的，就是實際支付的價款和合理稅費。但此處沒有實際出資，也就是股權(quán)成本為零。

2. 轉(zhuǎn)讓收入。

確定收入是否合理主要是看股權(quán)的公允價值。比如現(xiàn)在公司經(jīng)營得很好，就沒有理由將價格做低。如果轉(zhuǎn)讓價格偏低，那稅務(wù)局可能會采取“核定”的方法來確定價格。但如果此處是沒有實際經(jīng)營，那轉(zhuǎn)讓價格確定為0，就無需繳納個人所得稅了，相應(yīng)的印花稅也無需交。

值得注意的是，此處是沒有公司章程的約定。如果在有公司章程約定股東出資期限的時候，轉(zhuǎn)讓股權(quán)要注意所承擔(dān)的責(zé)任。受讓的股東在轉(zhuǎn)讓方出資未到位的情況下，要看公司章程所約定的出資期限，如果出資期限已過，但老股東還是沒有出資，這種情況應(yīng)該要求老股東將出資實繳到位后再轉(zhuǎn)讓；如果約定的出資期限還沒到，那么要與老股東協(xié)商確認(rèn)該部分出資義務(wù)由誰來完成，并明確約定在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中。這樣，可以避免股權(quán)轉(zhuǎn)讓存在瑕疵。

我是財會小童，與您分享我的觀點，歡迎關(guān)注，共同進步。

在股權(quán)協(xié)議的成立上來看，無論是無償轉(zhuǎn)讓還是有償轉(zhuǎn)讓，協(xié)議成立的條件是一樣的。無償股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂不得違反法律、法規(guī)、政策或公司章程關(guān)于轉(zhuǎn)讓時間、轉(zhuǎn)讓主體、受讓主體的限制性規(guī)定。那么，股權(quán)可以無償轉(zhuǎn)讓嗎，股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓需要交稅嗎？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式

股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)，用不用繳稅？

股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)屬于自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的行為，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)該按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅，也就是以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入減掉原值和合理的費用之后的余額，這里適用的是20%的稅率，計算繳納個人所得稅，但是這里有一點要注意，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是以原價進行轉(zhuǎn)讓的，那么就不繳納個人所得稅。

直系親屬之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)要繳稅嗎？

根據(jù)個人所得稅法，個人通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入，應(yīng)按“個人所得稅，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算繳納個人所得稅。但是直系親屬之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否要納稅，還沒有明確的規(guī)定，根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得所得，按照公平交易價格計算并確定計稅依據(jù)。計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可采用本公告列舉的方法核定。

直系親屬股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否交個稅分兩種情況：

1、如將股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給直系親屬，屬正當(dāng)理由，股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒有取得收入，個人所得稅計稅依據(jù)也為零。

2、將股權(quán)按照有償轉(zhuǎn)讓給直系親屬，需要按照個人所得稅，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算繳納個人所得稅，稅率為20%。

企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓要繳納哪些稅？

印花稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是需要貼花繳納印花稅的。印花稅是對簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅。被投資企業(yè)不用繳印花稅，也沒有代扣代繳的義務(wù)，由股權(quán)轉(zhuǎn)受雙方自己完成。

稅率：萬分之五計算公式：應(yīng)納印花稅額=合同所載金額總額*5/10000

增值稅

實務(wù)中，最常見的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是個人或企業(yè)作為持股主體，轉(zhuǎn)讓自己持有的未上市企業(yè)（公司與合伙企業(yè)）的股權(quán)，而這幾種情況都不屬于增值稅征收范圍。只有企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)才需要按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納相應(yīng)增值稅。

注：由于上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓話題較大，暫且不多論述。

企業(yè)所得稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收中，增值稅針對上市公司，印花稅是小頭，占大頭的也是大家最關(guān)心的是所得稅。所得稅是針對股權(quán)轉(zhuǎn)讓方的，至于到底是企業(yè)所得稅還是個人所得稅就要看轉(zhuǎn)讓方是企業(yè)還是個人了。

持股主體是企業(yè)則需要繳納企業(yè)所得稅。

稅率：25%計算公式：企業(yè)應(yīng)納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用）*25%

個人所得稅

持股主體是個人則需要繳納個人所得稅。

稅率：20%
計算公式：個人應(yīng)納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用）*20%

個人在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時可以通過哪些方式進行稅收籌劃？

在稅收優(yōu)惠地設(shè)立合伙企業(yè)，將個人持有目標(biāo)公司股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓至合伙企業(yè)名下，再由合伙企業(yè)將目標(biāo)公司股權(quán)溢價轉(zhuǎn)讓至受讓方。

部分地方政府出臺招商引資，對注冊在本轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)給予個人所得稅稅率優(yōu)惠或給予財政獎勵扶持。因此，在稅收優(yōu)惠地設(shè)立合伙企業(yè)進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓也是一種稅收籌劃方案，以達(dá)到合理節(jié)稅目的。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程為以下幾點：

1、領(lǐng)取公司變更登記申請表，這個表是在工商局的辦證大廳窗口可以領(lǐng)取到。

2、變更營業(yè)執(zhí)照，就是修改公司章程的股東會決議，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議單的。

3、變更組織機構(gòu)代碼。

4、變更稅務(wù)登記證。

印花稅、增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不知您說的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指哪種股權(quán)轉(zhuǎn)讓？我的理解是非上市公司股權(quán)且是個人之間的轉(zhuǎn)讓，而且是已存在實繳資本的股權(quán)。涉及的稅金是個稅。以下我就按上述設(shè)定來叨叨。

關(guān)于合理避稅，首先說明一下，這是個偽命題。只要避了，就是逃稅。目前金稅三期及大數(shù)據(jù)各部門信息互通的情況下，還是依法納稅為好。

所謂合理避稅，既然提了，那就說一下。高稅率包裝成低稅率，就是所謂的合理避稅的一種。前期網(wǎng)傳沸沸揚揚的明星避稅事件可能如此。明星演出屬于勞務(wù)收入，勞務(wù)收入最高是40%的稅率，而股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是20%的稅率。為逃避高額個稅，設(shè)立個公司，包裝成股權(quán)轉(zhuǎn)讓。這么看是合理避稅了，但你把本來是高稅率的勞務(wù)包裝成低稅率的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，這不是逃稅又是什么？當(dāng)然這個包裝從內(nèi)容到形式看好像是那么回事，但稍微一琢磨，感覺違背常理，比如剛成立沒幾天注冊資本幾大毛的空殼公司，股權(quán)被天價轉(zhuǎn)讓，只要腦袋不被驢踢了，都會去想想怎么回事。

回到股權(quán)轉(zhuǎn)讓合理避稅事項這一偽命題。現(xiàn)行通常做法是，簽訂陰陽協(xié)議，對外公開部分低價或平價或0轉(zhuǎn)讓進行合理避稅操作。通過低價或平價轉(zhuǎn)讓，降低或無轉(zhuǎn)讓所得，也就少產(chǎn)生或不產(chǎn)生稅金。以自然人或自然人控股的公司(或穿透后)操作居多。新三板中也存在某銀行的股權(quán)按分/股轉(zhuǎn)讓的，這類操作不被引起關(guān)注的可能性極小。股權(quán)變更要工商登記，只要變更，稅務(wù)部門一定會關(guān)注，關(guān)注了就很可能涉及補稅。現(xiàn)在稅務(wù)人員大多非常專業(yè)，很多具有(注冊)稅務(wù)師職業(yè)資格。即使沒有這個資格，稅法也研究的很透，每個稅種都有人專門的研究，至少是在縣區(qū)以上的分局是這樣的。不動你，只是還沒動你而你已。那個初一、十五什么的，老話說的都有道理的。出來混，遲早都是要還的。另外，簽訂上述協(xié)議，是建立在兩人相互信任且無其他因素的情況下。在具體操作中，涉及很多不定因素，風(fēng)險較大。因此 ，涉及此方面的糾紛訴訟就產(chǎn)生了。

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