對(duì)于如何設(shè)計(jì)企業(yè)所得稅，我來(lái)講一下我自己的經(jīng)驗(yàn)之談。

每一個(gè)行業(yè)都有自己的行業(yè)預(yù)警負(fù)稅率，這個(gè)企業(yè)所得稅的稅負(fù)率，就是年度繳納的企業(yè)所得稅占收入的百分比。

就比如蝸牛我是從事電子行業(yè)的財(cái)務(wù)，那么電子行業(yè)的預(yù)警負(fù)稅率是2.00%。所以蝸牛我一般都是以2.00%負(fù)稅率為標(biāo)準(zhǔn)去考慮如何設(shè)計(jì)企業(yè)所得稅。

一、企業(yè)所得稅負(fù)稅率在2.00%左右

也就是說(shuō)當(dāng)企業(yè)的負(fù)稅率在2%的時(shí)候，說(shuō)明今年企業(yè)在電子行屬于預(yù)警邊緣，那就沒(méi)有什么可計(jì)劃操作的了，為什么這么說(shuō)呢？因?yàn)楫?dāng)你們的負(fù)稅率達(dá)到預(yù)警邊緣的時(shí)候，如果你通過(guò)一些手段把負(fù)稅率減低，那么將要迎接你的就是稅務(wù)局的查稅了。

這個(gè)時(shí)候就沒(méi)有操作的必要的，因?yàn)槲蚁嘈旁?.00%負(fù)稅率左右的企業(yè)，基本上經(jīng)營(yíng)狀況都是不好的，為什么這么說(shuō)，1000萬(wàn)營(yíng)業(yè)額，利潤(rùn)80萬(wàn)的時(shí)候，他的負(fù)稅率才是2.00%。也就是說(shuō)它的利潤(rùn)率只有8%，大家都知道電子行業(yè)基本上都是高利潤(rùn)的，所以負(fù)稅率在2%的，要么確實(shí)是經(jīng)營(yíng)虧損，要么就是存在作假，經(jīng)不起去查的。

所以在負(fù)稅率2%的時(shí)候，就是把賬整理清楚即可。

二、企業(yè)所得稅負(fù)稅率低于2.00%

如果是這種情況的說(shuō)，那么去稅務(wù)局喝茶離你不遠(yuǎn)了，你需要做的是把賬整理清楚，想清楚如何跟稅局的人解釋。

三、企業(yè)所得稅負(fù)稅率大于2.00%

這種情況下，那么你就有設(shè)計(jì)企業(yè)所得稅的一個(gè)操作空間，至于如何做，最常見的就是走優(yōu)惠政策路線，根據(jù)國(guó)家的優(yōu)惠政策去調(diào)節(jié)，比如國(guó)家有利潤(rùn)不高于100萬(wàn)的小微企業(yè)企業(yè)所得稅按10%征收的優(yōu)惠政策，這時(shí)候，你可以再開一家公司把企業(yè)的利潤(rùn)分出去，這樣就可以享受優(yōu)惠政策，減免15%的企業(yè)所得稅。

還有一些人會(huì)選擇購(gòu)買固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)是可以折成費(fèi)用成本的，降低企業(yè)所得稅，同時(shí)固定資產(chǎn)可以用于企業(yè)貸款之類的，這樣資金又可以用于投資。

還有的人會(huì)去做研發(fā)，等等。只有企業(yè)所得稅負(fù)稅率比較高，就可以對(duì)企業(yè)所得稅負(fù)稅率進(jìn)行設(shè)計(jì)。

以上只是蝸牛個(gè)人對(duì)于如何設(shè)計(jì)企業(yè)所得稅的一些看法，希望看到這篇文章的你都是合理合法的去操作節(jié)稅這件事，有不懂的可以提出來(lái)我們一起探討，蝸牛不建議大家去做非法的事情，如果是出于偷稅漏稅的目的，那么就不要找蝸牛了。

偷稅比例計(jì)算方法為：年度內(nèi)各稅種的偷稅額合計(jì)占全年應(yīng)納稅總額的比例。 　　即各稅種偷稅額合計(jì)/全年應(yīng)稅總額*100%。 　　容易計(jì)算錯(cuò)的是：計(jì)算時(shí)分母別忘了也應(yīng)加上偷稅額。 　　舉例： 　　某企業(yè)2005年被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查偷稅額為10萬(wàn)元，全年已繳納國(guó)地稅合計(jì)150萬(wàn)元，偷稅比例為：10/160*100%=6.25% 　　偷稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為。如為了少繳納或不繳納應(yīng)納稅款。有意少報(bào)、瞞報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目、銷售收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)；有意虛增成本、亂攤費(fèi)用，縮小應(yīng)稅所得額；轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、收入和利潤(rùn)；偽造、涂改、銷毀帳冊(cè)票據(jù)或記賬憑證等。偷稅損害了國(guó)家利益，觸犯了國(guó)家法律，情節(jié)嚴(yán)重的構(gòu)成偷稅罪，屬于破壞社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序罪的一種，對(duì)構(gòu)成偷稅罪的要依法懲處。

以下壽有關(guān)偷稅處罰標(biāo)準(zhǔn)和偷稅數(shù)額的計(jì)算方法 一、偷稅罪的處罰標(biāo)準(zhǔn) 納稅人實(shí)施下列行為之一，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上且偷稅數(shù)額在一萬(wàn)元以上的，依照刑法第二百零一條第一款的規(guī)定定罪處罰： 1、偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證; 2、在帳簿上多列支出或者不列、少列收入; 3、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)納稅; 4、進(jìn)行虛假納稅申報(bào); 5、繳納稅款后，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取所繳納的稅款。 扣繳義務(wù)人實(shí)施前款行為之一，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在一萬(wàn)元以上且占應(yīng)繳稅額百分之十以上的，依照刑法第二百零一條第一款的規(guī)定定罪處罰。扣繳義務(wù)人書面承諾代納稅人支付稅款的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定扣繳義務(wù)人“已扣、已收稅款”。 二、偷稅數(shù)額的計(jì)算方法 偷稅數(shù)額，是指在確定的納稅期間，不繳或者少繳各稅種稅款的總額。偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分比，是指一個(gè)納稅年度中的各稅種偷稅總額與該納稅年度應(yīng)納稅總額的比例。不按納稅年度確定納稅期的其他納稅人，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分比，按照行為人最后一次偷稅行為發(fā)生之日前一年中各稅種偷稅總額與該年納稅總額的比例確定。納稅義務(wù)存續(xù)期間不足一個(gè)納稅年度的，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分比，按照各稅種偷稅總額與實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)期間應(yīng)當(dāng)繳納稅款總額的比例確定。偷稅行為跨越若干個(gè)納稅年度，只要其中一個(gè)納稅年度的偷稅數(shù)額及百分比達(dá)到刑法第二百零一條第一款規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，即構(gòu)成偷稅罪。各納稅年度的偷稅數(shù)額應(yīng)當(dāng)累計(jì)計(jì)算，偷稅百分比應(yīng)當(dāng)按照最高的百分比確定。 根據(jù)《刑法》第201條的規(guī)定，因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的構(gòu)成偷稅罪。其中，三次偷稅行為是否可以無(wú)限期地計(jì)算?第三次偷稅究竟應(yīng)達(dá)到多大數(shù)額才予以刑罰處罰?根據(jù)《解釋》，兩年內(nèi)因偷稅受過(guò)二次行政處罰，又偷稅且數(shù)額在1萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)以偷稅罪定罪處罰。 根據(jù)《刑法》第201條，對(duì)于多次犯有偷稅行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。對(duì)此，《解釋》作了進(jìn)一步明確：納稅人或者扣繳義務(wù)人在五年內(nèi)多次實(shí)施偷稅行為，但每次數(shù)額都未達(dá)到刑法第201條規(guī)定的構(gòu)成犯罪的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，且未受行政處罰的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

股東分紅節(jié)稅操作方法：

一：通過(guò)總部經(jīng)濟(jì)招商在稅收洼地注冊(cè)有限合伙企業(yè)，讓有限合伙企業(yè)成為股東，20%分紅稅照常交，但是交完稅后會(huì)有地方財(cái)政返還稅款地方留存部分25%-70%（視園區(qū)而定）

假設(shè)有限合伙是股東分紅稅繳稅100w（股東分紅稅20%）正常各地方上繳之后就沒(méi)有了，但是你的有限合伙注冊(cè)地是在稅收洼地園區(qū)就可以返還10w-28w（所得稅國(guó)家是四六開，國(guó)家要拿走百分之六十，地方留存部分為百分之四十100w*40%*返比例）

二：注冊(cè)配套主公司經(jīng)營(yíng)范圍相符的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，通過(guò)業(yè)務(wù)分流讓個(gè)人獨(dú)資承擔(dān)主公司部分利潤(rùn)去交稅（業(yè)務(wù)分流的意思是我本公司接了一個(gè)項(xiàng)目，主公司下面的個(gè)人獨(dú)資為主公司提供了某項(xiàng)服務(wù)，該項(xiàng)合作的合作款為XXXw），可以避免部分利潤(rùn)交股東分紅稅，個(gè)獨(dú)核定征收承擔(dān)部分稅率一般控制3%-5%具體需要根據(jù)公司綜合情況進(jìn)行計(jì)算。有多位朋友私信咨詢這個(gè)3%-5%是怎么來(lái)的以下為您詳細(xì)解答：

假設(shè)個(gè)獨(dú)是一個(gè)小規(guī)模為公司承擔(dān)了500w的利潤(rùn)：

增值稅：500W/1.03*3%=145631.06

附加稅：145631.06*6%=8737.86

所得稅：500W/1.03*10%*35%-65500=104402.91

綜合稅率5.18%（小規(guī)模可以為主公司增加成本，也可以代開專票抵扣一般納稅人企業(yè)3個(gè)點(diǎn)增值稅）

一般納稅人：

增值稅：500w/1.06*6%=283018.87

附加稅：283018.87*6%=16981.13

所得稅：500w/1.06*10%*35%-65500=99594.34

綜合稅率：7.9%（一般納稅人增值稅全額抵扣后稅率1.9%）

以上觀點(diǎn)如需詳細(xì)了解，歡迎留言或者私信您公司大致情況本人為您詳細(xì)解答