個人認(rèn)為企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意一下五點：

一、注意時點節(jié)點

這個不用說了，時間截止的時間是5月31日，這個不能過了。個稅匯算清繳延遲到4.1，但沒看到企業(yè)所得稅匯算清繳延遲的消息。

目前有好多公司，年度匯算清繳已經(jīng)結(jié)束了。

二、了解和學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅法和相關(guān)政策

日常要注意企業(yè)所得稅法以及涉及的相關(guān)政策的學(xué)習(xí)，目前學(xué)習(xí)的途徑很多，只要稍微留心不難獲得。通過學(xué)習(xí)和了解，可以達(dá)到以下目的：

（一）系統(tǒng)掌握企業(yè)所得稅法的相關(guān)知識

（二）知曉稅法的各項調(diào)整，招待、福利等。

（三）知曉稅法和會計的差異，特別是暫時性差異和永久性差異

（四）知曉企業(yè)所得稅的有關(guān)稅收減、免或優(yōu)惠政策

（五）房地產(chǎn)企業(yè)的，要注意預(yù)收賬款涉及的所得稅

三、了解單位的業(yè)務(wù)

根據(jù)自己單位所處行業(yè)、業(yè)務(wù)性質(zhì)，了解整個賬務(wù)。整個日常賬務(wù)處理的應(yīng)該更了解，哪些需要根據(jù)稅法調(diào)整。

特別是那些不根據(jù)發(fā)生額來調(diào)整的，比如大額未有發(fā)票的成本和費用，這些靠平常做賬標(biāo)識或者單獨電子表格登記。如果平常不做這塊工作，那調(diào)整是要耗費功夫的。

四、注意申報表格之間的邏輯關(guān)系

如果稍不注意，要么是填不上，要么補填，只能一遍一遍的檢查，否則是申報不了的。

五、注意相關(guān)線下資料的留存

這些資料或用于報備，或用于備查。比如存貨的盤虧、應(yīng)收賬款的壞賬、關(guān)聯(lián)企業(yè)的定價政策等。

無論單位業(yè)務(wù)復(fù)雜與否，這個匯算清繳，在具備所得稅的相關(guān)知識的話，實務(wù)申報一次后，再次匯算清繳時就很清晰和有頭緒了。

1、所得稅匯算清繳調(diào)增了，不需要做賬務(wù)處理；

2、所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問題，影響應(yīng)納稅額，無需在會計賬上處理；

3、稅前扣除是指在計算所得稅時的說法.這是會計法與稅法有差異的地方:1.會計處理時,實際發(fā)生的費用開支是入了賬的; 2.在計算繳納所得稅時(即常說的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費用,就要將利潤調(diào)增.也可以說不允許稅前扣除的費用開支是要交所得稅的. 總之,平時你該怎么處理怎么處理,發(fā)生了的就入賬. 在計算所得稅時,允許稅前扣除的費用開支不用理它,不允許稅前扣除的費用開支你將會計利潤加上這部分來計算所得稅(當(dāng)然還要考慮調(diào)減項目)。

不能。不論是正常預(yù)交或匯算清繳后補繳的企業(yè)所得稅稅款，均不得在稅前扣除。法律依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（二）企業(yè)所得稅稅款； （三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。

個人所得稅的納稅人是自然人，自從新的《個人所得稅法》實施以來，在特定條件下，取得工資薪金所得的自然人也需要辦理匯算清繳了，這是與以前不同的地方。那么，哪些情況需要辦理匯算清繳？如何辦理？有哪些注意事項？都是個人在辦理過程中需要明確的。

在哪些情況下，自然人需要辦理個人所得稅匯算清繳？

根據(jù)新修改的《個人所得稅法》及其實施條例，需要辦理個人所得稅匯算清繳的納稅人主要分為兩類，一類是取得綜合所得的自然人，另一類是取得經(jīng)營所得的自然人。從題主的情況來看，應(yīng)該是屬于取得綜合所得的納稅人。

為什么工薪階層也需要辦理匯算清繳？

因為新的《個人所得稅法》引進(jìn)了“綜合所得”的概念，包括了工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得四項。取得上述四項所得的自然人在平時取得所得時，進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳稅款，年終之后合并四項所得進(jìn)行匯算清繳，通俗的說，就是“算總賬”，比較一下平常預(yù)繳的稅款和全年的應(yīng)納稅額是否一致，多退少補。

根據(jù)《辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2019年第44號的規(guī)定，

2019年度需要辦理匯算清繳的綜合所得納稅人包括兩類情況：

1、2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的。

2、2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

2019年度無需辦理匯算清繳的情況包括：

1、納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的；

2、納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的；

3、納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。

所以，題主如果平常預(yù)繳的稅款大于年度應(yīng)納稅額的，并且申請退稅的，就要按照規(guī)定辦理個人所得稅的匯算清繳。

那么，取得綜合所得的納稅人辦理匯算清繳的方式有哪些呢？

一般情況下，工薪階層對稅法的掌握程度有限，所以對于辦理匯算清繳的方式，除了自行辦理之外，還可以選擇由發(fā)放工資薪金的扣繳義務(wù)人代為辦理，也就是通常說的“工作單位”，另外一種就是委托專業(yè)的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或者個人辦理，簽訂委托授權(quán)書。

著名電影《肖申克的救贖》中，就有入獄的銀行家安迪，由于他精通稅務(wù)，幫助獄警報稅的場景。

當(dāng)然了，如果本人對個稅法的掌握程度不錯，完全可以自主辦理匯算清繳。

國家稅務(wù)總局推出了多種辦理的渠道，總體來說，比較簡便易行。我個人推薦的方式包括個人所得稅APP，個人所得稅電子稅務(wù)局，網(wǎng)上辦理的方式比較高效、快捷，操作界面也非常簡單易懂。

當(dāng)然了，如果收入來源非常多元化的自然人，例如除了本職工作，還有很多兼職收入的自媒體朋友們，建議還是通過專業(yè)人士辦理。

辦理個人所得稅匯算清繳過程中，需要注意的幾個事項

辦理匯算清繳的過程，其實就是把全年的累計收入減去各項稅前扣除項目，得出應(yīng)納稅所得額，再找到對應(yīng)的稅率表，計算出全年的應(yīng)納稅額，與平常預(yù)繳的稅款進(jìn)行比較，多退少補的一個過程。需要注意的事項包括以下幾個：

1、稅前扣除項目是否已經(jīng)申報，資料是否真實完整、按規(guī)定保存。

辦理匯算清繳的重要一環(huán)就是充分申報稅前扣除項目，以享受稅收利益，在合法前提下盡量少交稅。

需要個人自主申報的個稅的扣除項目主要包括六項專項附加扣除，即子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除。其中大病醫(yī)療支出時只有在年度匯算清繳時才能申報扣除的，而其他五項扣除一般在平常就申報扣除了。

另外，就是個人發(fā)生的符合條件的捐贈支出、符合條件的商業(yè)健康險，都是允許稅前扣除的。

納稅人或者代理人在辦理匯算清繳的申報和扣除項目時，需將相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年，以備稅務(wù)機關(guān)的檢查。

2、全年一次性獎金是否并入綜合所得計算。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號文件，在2022年1月1日之前，個人取得全年一次性獎金是有選擇空間的，既可以選擇并入全年綜合所得計算納稅，也可以單獨計算納稅。

到底是匯總計算還是單獨計算好，這得根據(jù)每個人的不同情況判斷。總體來說，低收入者匯總計算更好，可以少繳稅；而高收入者分開計算更有利。

3、辦理匯算清繳的期限、稅務(wù)機關(guān)和補退稅事項。

辦理期限：個人辦理匯算清繳的期限是取得綜合所得的次年3月1日到6月30日之間。

辦理機關(guān)：辦理的稅務(wù)機關(guān)一般是任職、受雇所在地的稅務(wù)機關(guān)。比方，您在哪個地區(qū)工作，就在該地辦理匯算清繳。但是，如果取得兩處以上所得的納稅人，可以自行選擇一個地方辦理。或者如果是自由職業(yè)者，可以選擇在長居地或者戶籍地的稅務(wù)局辦理。

補退稅：補稅或者退稅也非常簡單，在個人所得稅APP上可以直接辦理，只要填寫個人銀行卡賬號就可以辦理退稅，補稅也可以通過第三方支付實現(xiàn)，完全可以全程網(wǎng)上辦，不用跑辦稅大廳。