1. 進項稅額過期沒有抵扣，進項稅額將不允許抵扣；
1. 應把進項稅額轉出，具體轉出科目要看業務性質，如果是購買原材料，則把進項稅轉入原材料成本：
2. 借：原材料
3. 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
4. 同理，如果是費用類業務，則轉入費用科目中，成為費用的一部分。
1. 過期了一般不允許抵扣了，不存在補救的說法。

一般納稅人符合特定條件可以選擇簡易征收計稅，可以按征收率繳納稅款。征收率可比稅率低多了，這也算是一種稅收優惠。絕大部分納稅人只要符合條件，甚至主動創造條件，目的就是可以適用簡易征收計稅。

1.稅率與征收率的比較增值稅簡易征收率一般為3%，出租或出售不動產為5%；增值稅稅率根據行業的不同分為6%、11%、17%。兩者的差別還是顯而易見的。雖然一般納稅人稅率可以抵扣進項，但是總體來算還是按照簡易征收計稅稅負更低些，除部分能夠取得大量進項稅發票的企業除外。

2.簡易征收項目不能抵扣進項稅稅法上已經明確規定了，一般納稅人適用簡易征收計稅的，其進項稅額不可以抵減，按照征收率計算繳納稅款。你想想，簡易征收計稅本來就稅負就低，還允許抵扣進項稅額，公司不但少交稅款，甚至不交稅，形成大量進項稅額留抵，豈不是稅局還欠著你的。一旦稅務局發現納稅人把簡易征收計稅的項目抵扣了進項稅，不但會要求企業做進項稅額轉出，還會要求企業補交稅款和滯納金。

3.即有簡易計稅又有一般計稅要分開核算一般納稅人可能存在經營的范圍比較廣，既有簡易征收項目，又有一般計稅項目，那么要分開核算。原則是：一般計稅的項目進項可抵扣，簡易計稅的項目進項不可抵扣，兩者要分別核算，不能混淆。例如：建筑企業既有老項目適用簡易征收計稅，那么歸屬于老項目的各種進項發票都不可以抵扣，直接作為成本核算；其一般計稅項目的進項可以正常抵扣進項稅。兩者一定要分開核算。本文轉載自重慶壹加壹財務咨詢有限公司http://www.hjkjdz.com

根據《財政部、稅務總局：關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》（2018）33號第二條：一般納稅人轉登記為小規模納稅人，未抵扣的進項稅額做轉出處理，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”，對應納增值稅額進行調整。

二、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理

借:原材料/庫存商品 應交稅費--應交增值稅---待抵扣進項稅額

貸:應付賬款/應付貨款

2、發票在以后月份中認證的會計分錄為:借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額 貸:應交稅費--待抵扣進項稅額

上月的進項稅票沒抵扣完怎么記帳?

答：你只能做進項稅額轉出處理的.

按增值稅的規定,當月認證的進項稅額,當月必須抵扣,不得結轉抵扣(輔導期納稅人除外)

你的分錄為

借:原材料等科目

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

進項稅額留抵下個月抵扣會計分錄是怎樣的?

答:進項大于銷項,如果要交稅的話就少抵扣點;

多的留到下月抵扣(反正是180天的認證期限).

如果按實的話就全部認證抵扣,多的進項稅額留作下月繼續抵扣,也就是成為留底稅額,也就不用交稅.

如果進項大于銷項:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

下月交上月增值稅(如有):

借:應交稅費-未交增值稅(等)

貸:銀行存款

本月有進項稅未抵扣完會計分錄怎么做?以上就是對于本月有進項稅未抵扣完會計分錄怎么做的內容介紹,不知道能否幫助大家解決疑問,若對此還有疑惑,可以咨詢會計學堂的在線答疑老師,針對性的為你進行答疑.

對于尚未抵扣的增值稅進項稅額，月末會計處理是剔除這些未抵扣的稅額，將需要繳納的增值稅額轉入未交增值稅。 一般納稅人增值稅業務，應在應交稅費科目下設置應交增值稅和未交增值稅二級科目；再在應交增值稅明細科目下設置進項稅額、減免稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額、進項轉出等明細項目。各業務發生時分別計入應交增值稅下的各項目，月末，按應交稅額借記應交增值稅-轉出未交增值稅，貸記未交增值稅。當沒有未抵扣或留抵稅額時，應交增值稅下余額為零，當有未抵扣稅額或留抵稅額時，應交增值稅下有借方余額（即未抵扣進項不結轉）。如果公司經常有已經入賬但未抵扣的進項稅額，建議在應交增值稅下設置未抵扣進項稅額明細項目，然后取得進項時先做未抵扣進項稅額，抵扣后再轉入進項稅額。

財務人員遇到不能抵扣的增值稅專用發票，一定不要申請進項稅額抵扣，盡不要入賬進成本，分析不能抵扣的原因，向財務總監或者公司法人匯報，采取如下措施：

1、如果由于發票開的有誤，當月的的話直接將發票退回供貨商或上游企業，讓其重新開票，隔月的話你在抵扣系統申請作廢，稅務局批準后直接將發票寄給上游企業，由其重新開票寄給你；

2、如果開票企業已定為走逃失聯企業，應該給主管稅務機關匯報，主管稅務機關通過內部平臺將發票傳送到上游企業的主管稅務機關核實，必要時報警處理；

3、如果對方不給重開，可以打上游企業的12366電話向稅務局投訴，很快就能解決。

如果當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足抵扣部分不需要做帳務處理，留在進項稅額中，在下期繼續抵扣，就可以了。此時不需要做分錄，這時應交稅金--應交增值稅科目出現貸方負數，就是留抵稅額。 納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額擴展資料：增值稅轉型可以抵扣的進項稅額及處理納稅人發生下列項目的進項稅額可以按規定進行抵扣：購進（包括接受捐贈和實物投資，下同）固定資產；用于自制（含改擴建、安裝，下同）固定資產的購進貨物或應稅勞務；通過融資租賃方式取得的固定資產，凡出租方按照《國家稅務總局關于融資租賃業務征收流轉稅問題的通知》（國稅函[2000]514號）的規定繳納增值稅的；為固定資產所支付的運輸費用。

首先，利潤大不是跟沒有進項發票有關，是跟成本發票有關。不過沒有進項發票，也可能引起多交增值稅。

1. 一般制造業和商貿企業的利潤率不會是特別高的，因為采購成本放在那里。如果沒有取得合理的成本發票，那么有可能會造成利潤大。這個時候可以從幾個方面來考慮是否可行：

（1） 對供應商的選擇，選取有資質能開發票的供應商。對于想合作但供應商又不愿意開票的，可以看看供應商這里能不能進行稅收的籌劃，一般如果不會增加其成本，又有利于其長期發展的，也許供應商會考慮。

（2） 對供應鏈的改變，延長或者縮短供應鏈。比如，有很多散戶供應商，那么可以考慮成立一個小規模或者個獨來跟他們對接，這個對接的企業用核定所得稅，同時也可以開出增值稅票給自己的主體企業來抵扣和進成本。再匡算下整體的成本看看可行性。

（3） 對企業規模的改變。目前小微企業是有比較大的稅率優惠的，那么可以看看企業是否可以適當改變規模以符合小微企業的要求，這樣可以從稅率上獲得一定優惠。

2. 對于輕資產的服務類企業是比較容易出現利潤大這個狀況的。原因就是其他的進項不多，大頭在人力成本。

（1） 社保和所得稅的權衡。對于企業自己的員工而言，發高工資就意味著高社保，很多企業都覺得這塊成本是難以承受的重負。但如果工資低了，利潤就有可能高，那么就面臨交更多所得稅的問題。還好，今年馬上要降低社保費率了。建議企業合理籌劃職工的工資薪金結構，保障職工福利的同時，也不會面臨利潤過高的問題。

（2） 個稅和所得稅間的權衡。對于一些行業，很多時候都要外聘人員，比如來做個演出、講座、做個咨詢項目等等，這個時候就面臨勞務報酬過高，不愿意開票的問題。那么，其實今年的新的個稅方法在這個問題上是有很大改善的，因為最后按照綜合所得納稅，還有各項扣除，比過去的直接上20%-40%的稅率應該是有下降的。此外，像經常合作的這些人員，有企業的（個獨、合伙等）最好都以企業的名義來跟公司結算，那么公司就更容易獲得成本發票，對方在稅收上也可能較優。

這里粗略說了一些，最好的回答肯定是能結合企業的實際情況才行。

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