一、股權繼承是不用繳納個人所得稅的。根據個人所得稅法，繼承股權不屬于法律列舉的十種所得范圍，也沒有國務院財政部門出臺的征稅政策，按照稅收法定的原則，沒有規定即不必繳納。股權轉讓主要是對轉讓方征收所得稅，繼承與轉讓性質完全不同，繼承中不存在轉讓方，因此也不存在對已死亡的被繼承人征收所得稅的基礎。有關稅務的責任承擔需要通過遺產稅或其它法律法規予以確認。

二、繼承人再轉讓其受繼的股權時，屬于個人所得稅法規定的轉讓財產所得，按照國家稅務總局公告2014第67號文，可以差額繳納個人所得稅，即轉讓所得可扣除該股權原來的歷史成本。

股權轉讓需要交納個人所得稅和印花稅。

　　個人所得稅=(三股東的注冊資金或者投入資金×80%)×20%。這個交易的過程，稅務機關可能要求對企業資產的評估，如果認為價位偏低，會按評估價格計算。股權轉讓涉及營業稅、企業所得稅以及個人所得稅(個人)、印花稅等稅種。

　夫妻之間的股權轉讓，是否需要交稅？

　　不需要交稅，根據國家稅務總局關于發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告 （國家稅務總局公告2014年第67號）第十三條規定：繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由。對申報的股權轉讓收入明顯偏低有正當理由的，主管稅務機關不需核定股權轉讓收入，企業不需要進行資產評估。

　　股權轉讓里有溢價需要交稅嗎？

　　如果轉讓人是自然人，應按照財產轉讓所得納稅。及按照轉讓價格減去股票購買原值減去購買時發生的合理費用的金額乘以20%繳納個人所得稅。

　　如果轉讓人是法人，按照企業會計準則確認投資收益，股本溢價部分按照企業適用的所得稅率繳稅。

　　股東之間股權轉讓是否繳稅？

　　第一種情況，股東為自然人：按照個人本次轉讓取得凈收益的20%交納個人所得稅。凈收益=股東本次取得入-股東原投入成本，個人所得稅=凈收益×20%。你按照原值轉讓，也即個人交納所得稅為0元。

　　第二種情況，股東為公司：按照該公司取得凈收益的25%交納所得稅。凈收益=股權轉讓收入-原投入成本，股東本次取得的收益一般與股東公司的其他收益合交計算交納所得稅。你那招原值轉讓，也即個人交納所得稅為0元。

上市公司股權轉讓

出讓方按1‰的稅率繳納證券(股票)交易印花稅。

政策規定:

1990年6月28日，深圳市頒布《關于對股權轉讓和個人持有股票收益征稅的暫行規定》，首先開征股票交易印花稅，由賣出股票者按成交金額的6‰繳納。

從2008年9月19日起，調整證券(股票)交易印花稅征收方式，將現行的對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據按1‰的稅率對雙方當事人征收證券(股票)交易印花稅，調整為單邊征稅，即對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據的出讓方按1‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅，對受讓方不再征稅。

個人股權轉讓涉及到的稅有個人所得稅和印花稅;

　　企業股權轉讓涉及到的稅有企業所得稅和印花稅。

一、自然人轉讓股權涉及的稅金

自然人轉股主要涉及的稅金是印花稅和個人所得稅，如果是企業轉股那還會涉及企業所得稅、增值稅、附加稅等稅金，這篇文章咱們只說自然人轉股。

在說具體的稅款前，先說一個實際操作中的小提示在轉股時，稅務部門可能要你提供當初公司成立時繳納的注冊資金印花稅的證明這個是在注冊資金到位時，向稅務局主動申報的。稅率為 0.5‰，看你單位有沒有申報，如果沒申報，可能就要有滯納金和罰款了

下面開始說自然人股權轉讓所涉及的稅款。

（一）印花稅

先看一下什么是印花稅？

印花稅是一種行為稅，只要納稅人書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》列舉的應稅憑證，就需要貼花。印花稅有13個稅目，每種稅目間的稅率不同，下面是不同稅目所對應的不同稅率，先從整體上有個概念，方便下邊理解。

然后，再看一下自然人股權轉讓屬于哪個范疇和稅率？

根據規定，股權轉讓所立的書據屬于“產權轉移書據”稅目中“財產所有權”轉移書據的征稅范圍。也就是上圖中紅字標注的項目。產權轉移書據的稅率為：所載金額萬分之五貼花。

又根據下面這個政策，2019年1月1日至2021年12月31日印花稅是減半征收的。

財稅〔2019〕13號明確自2019年1月1日至2021年12月31日，省、自治區、直轄市人民政府對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

這個政策各地方稅務局基本都執行了，具體可以查一下當地的政策，下面是河北省的政策

河北省財政廳 河北省稅務局關于增值稅小規模納稅人有關稅收政策的通知，冀財稅[2019]6號 2019-1-30

各市(含定州、辛集市)、縣(市、區)財政局、稅務局，雄安新區管委會:

為貫徹落實黨中央國務院更大規模減稅降費決策部署，按照財政部、稅務總局《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)規定，經省政府同意，對增值稅小規模納稅人按照50%的稅額幅度減征資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

本通知執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

這個政策同樣適用于自然人，即自然人股權轉讓，可以享受股權轉讓印花稅減半優惠，不論股權轉讓協議對方是個人、增值稅小規模納稅人還是增值稅一般納稅人。

最后，看一下誰交稅？印花稅和其他稅種是不一樣的，印花稅是由兩方或兩方以上當事人各方都要繳納印花稅。即，股權轉讓雙方都要繳納印花稅。

下面咱們舉個例子看一下：

某財稅公司注冊資本1000萬，自然人A持有800萬股權，占股80%，A決定將持有的股權，以805萬出讓給自然人C。

那么自然人A和自然人C每人應交印花稅=(805萬 X 0.5‰)/2=2012.5元。

下面是印花稅的完稅憑證，大家可以了解下。

（二）個人所得稅

首先，先看一下具體的稅目和稅率。

根據個人所得稅法規定，轉讓股權所得屬于財產轉讓所得應稅項目，應按照20%的稅率計征個人所得稅。

然后，再看一下稅款計算的問題

個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為，應納稅所得額。

即：

應納稅額=應納稅所得額 X 適用稅率=（股權轉讓收入-股權原值-合理費用）X20%

這里的合理費用指的是轉股時按規定支付的有關稅費，包括股權轉讓時發生的增值稅、印花稅、城建稅、附加稅、資產評估費、中介服務費等等。

最后，舉個例子看一下

某財稅公司注冊資本1000萬，自然人A持有800萬股權，占股80%，A決定將持有的股權，以805萬出讓給自然人C。

那么自然人 A 應交個稅為：

應納稅額=應納稅所得額 X 適用稅率=（股權轉讓收入-股權原值-合理費用）X20%=（805萬-800萬-2012.5） X 20%=9597.5元

這里特別說一下，2012.5元是股權轉讓的印花稅，只可以扣除自然人A 所交的印花稅，不可以扣除C 所交的印花稅，因為納稅主體不一樣。

下面的完稅憑證，大家了解下。

二、自然人轉讓股權公司的賬務處理

賬務處理相對來說，還是挺簡單的，還是以上述的案例為例

發生股權轉讓，公司的賬務處理：

借：實收資本——原股東A

貸：實收資本——新股東C

有人說，交的印花稅、個稅怎么記賬？這里想說的是，財務人一定要分清自己做賬的主體是誰，作為公司，公司是不用對股東的收支進行處理的，可能在實務中，股權變更是公司內部的人進行處理的，所有的支出也是公司支付，那可以：

借：其他應收款--X股東

貸：庫存現金/銀行存款

好了，自然人轉讓股權的相關稅務和賬務如何處理都跟大家說完了，不知道大家是否有收獲呢?