謝謝邀請。如果是有限責任公司（自然人獨資）這種類型的公司是需要交企業(yè)所得稅的。下面詳細說明各種公司及稅收類型。

我們較為常見的與個人相關的組織類型有三種：個體工商戶，個人獨資企業(yè)（簡稱個獨），一人有限責任公司（簡稱一人公司）。

1. 個體工商戶：有經營能力的個人可以申請登記（經營的時候可以自己干或者全家一起干）。交納個人所得稅。很多時候由于經營規(guī)模小，也沒有建賬的能力，都采用核定征收（稅務機關規(guī)定比例征稅，一般按照銷售額的一定比例計算）。

2. 個人獨資企業(yè)：由一個自然人投資設立，由個人全資擁有。個人對企業(yè)事務有決策權（老板自己說了算），對企業(yè)債務承擔無限責任（能力越大，責任越大）。它不是法人，交納個人所得稅。個人獨資企業(yè)很多時候也采用核定征收的方法。

3. 一人有限責任公司：由一個自然人或者法人設立的有限責任公司。由股東行使決策權（還是你說了算，但是要簽字備案），對公司債務承擔有限責任。它是法人，交納企業(yè)所得稅。既然是法人，那股東和公司的財產是要嚴格劃分的，每年都要編制會計報表，還要經事務所審計（不能傻傻地分不清公司財產和股東個人財產）。

   在公司設立之初，確定好公司類型是非常重要的。不僅因為不同類型的企業(yè)納稅不同（包括一些稅收優(yōu)惠），同時最初股權結構的設計還會影響到后期的公司發(fā)展。所以，當我們要設立一家公司要首先考慮好很多關鍵因素，比如是自己設立企業(yè)還是合伙創(chuàng)業(yè)（單干還是抱團）？自己設立企業(yè)選擇哪種形式（小打小鬧還是要大干一場）？以自然人持股好還是法人持股好（考慮后期分紅）？是實名持股好，還是代持好？（有沒有上市的夢想）等等。在一開始就要根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃做好稅務籌劃。因此多了解些企業(yè)形式和稅收法規(guī)有利于做好長遠規(guī)劃（未雨綢繆）。

   以上個人觀點希望能夠解答到問題，如有疑問歡迎留言區(qū)評論。

非請自來。

個人獨資和合伙企業(yè)不繳企業(yè)所得稅，只交2%個稅，這是為什么？是怎么做到的？所得稅除了企業(yè)所得稅就是個人所得稅，顯而易見，個人所得稅納稅人是“個人”，強調的是“自然人”性質。

個人獨資企業(yè)

個人獨資企業(yè)，顧名思義，都能理解到是由一個自然人投資經營的，不是“企業(yè)制”經濟組織，按規(guī)定不需要交納企業(yè)所得稅；其經營所得歸個人所有，顯然投資者需要交納個人所得稅。

合伙企業(yè)

合伙企業(yè)，通常由兩個或兩個以上的自然人出資、合伙經營，當然也有法人或其他組織，同樣道理，其中自然人合伙人出資的需要交納個人所得稅。

核定征收

通常個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者取得的所得適用5%～35%的五級超額累進稅率，顯然沒有2%的稅率，但如果適用核定所得率征收的，可能做到交2%個稅。

比如，某個人獨資企業(yè)核算的收入為10萬元，稅務局對其核定征收所得稅，核定的應稅所得率為10%，適用稅率為10%，應納個稅就是100000*10%*10%＝1000元，1000/10000＝1%，還不到2%。

大概就是這樣了。

謝謝邀請。

先說個人，都說是個人了，自然繳納的是個人所得稅，干嘛要繳納企業(yè)所得稅？

再說為什么個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。

一、從法律規(guī)定來看。我國《企業(yè)所得稅法》第一條明確規(guī)定：“在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法?！币虼?，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》，不繳納企業(yè)所得稅。

二、從歷史沿革來看。雖然我國1994起施行的《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》，把國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)以及有生產經營所得和其他所得的其他組織，都列入了企業(yè)所得稅的納稅義務人，對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)也征收過企業(yè)所得稅。但是由于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的特殊性，造成了企業(yè)與投資者重復征稅的情況。為了鼓勵個人投資，公平稅負，2000年6月國務院公布了《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》（國發(fā)〔2000〕16號），自2000年1月1日起，對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。2007年企業(yè)所得稅立法時，明確規(guī)定了個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

三、從法理依據(jù)來看。國家無論課征什么稅，要由一定的納稅義務人來承擔。企業(yè)所得稅納稅義務人自然是企業(yè)。企業(yè)能夠使用自己的名義、獨立支配的財產承擔納稅義務，屬于民法上所稱的法人。法人依法獨立享有民事權利和承擔民事義務，以其全部財產獨立承擔民事責任。但個人獨資企業(yè)是由一個自然人投資，財產為投資者個人所有，投資人以以其個人財產對企業(yè)債務承擔無限責任的經營實體；合伙企業(yè)是由普通合伙人，或者普通合伙人和有限合伙人組成的組織，其普通合伙人要對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)沒有法人資格，沒有獨立支配的財產，投資人要對企業(yè)的債務承擔無限責任，無法獨立承擔納稅義務，不是適格的納稅義務人。

因此個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人。企業(yè)自身不繳納企業(yè)所得稅。

主要分為兩大塊：

一、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)都不需要繳納企業(yè)所得稅。

國家規(guī)定主要兩類企業(yè)個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)都不需要繳納企業(yè)所得稅。

首先先說一下企業(yè)所得稅的定義：企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

企業(yè)所得稅于2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過。

中華人民共和國企業(yè)所得稅僅對具有法人資格的企業(yè)征收。所謂法人資格，是指具有獨立的法律人格，能夠獨立承擔民事責任的能力。具有法人資格的企業(yè)是公司。因此，只有公司才需要繳納企業(yè)所得稅。

個人獨資企業(yè)，是指依照《個人獨資企業(yè)法》在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業(yè)債務承擔無限責任的經營實體。個人獨資企業(yè)不具有法人資格。（這句話很關鍵：財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業(yè)債務承擔無限責任的經營實體。個人獨資企業(yè)不具有法人資格。因為企業(yè)就是這個自然人自己的）

合伙企業(yè)，是指依照《合伙企業(yè)法》在中國境內設立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利性組織。合伙企業(yè)也不具有法人資格。（這句話很關鍵：共同出資、合伙經營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利性組織。合伙企業(yè)也不具有法人資格。這個企業(yè)就是他們幾個投資人的）

需要征收企業(yè)所得稅的公司：是指依照《公司法》在中國境內設立的有限責任公司和股份有限公司。公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權。公司以其全部財產對公司的債務承擔責任。有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任；股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。

其中個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的企業(yè)所得稅不征收，說它們不具備法人資格，國家也是從人性化的角度制定的，因為個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)的投資人要以個人或合伙人的個人財產承擔企業(yè)的債務和無限責任，為了照顧也是對這兩類企業(yè)的一種優(yōu)惠政策。

而企業(yè)（有限責任公司、股份有限公司）：有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任；股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。它的股東責任要小的多。

二、國家也對一些相關產業(yè)暫免或者按年限免征例如：

1、新辦的高新技術企業(yè)自投產年度起，免征所得稅2年。

2、對農村的為農業(yè)生產的產前、產中、產后服務的行業(yè)，例如鄉(xiāng)村的農技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站等以及農民專業(yè)技術協(xié)會、專業(yè)合作社等。

3、新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)、會計、審計、信息業(yè)、技術服務業(yè)的企業(yè)或經營單位，自開業(yè)之日起，免征所得稅2年。

4、新辦的獨立該算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿易業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)。衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經營單位，自開業(yè)之日起，報經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅二年。

5、企業(yè)在原設計規(guī)定的產品以外，綜合利用本企業(yè)生產過程中產生的，在《資源綜合利用目錄》內的資源作主要原料生產的產品的所得，以及企業(yè)利用本企業(yè)外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料生產建材產品的所得，自生產經營之日起，免征所得稅5年。

6、在國家確定的“老。少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，經主管稅務機關批準后可減征或免征所得稅3年。

7、企業(yè)事業(yè)單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發(fā)生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。

8、企業(yè)遇有風、火、水、震等嚴重自然災害等。

第二大塊主要是惠農、服務社會類的行業(yè)，國家也是給予大力支持。

謝謝

小規(guī)模納稅人交的增值稅能不能抵扣企業(yè)所得稅呢？

一開始我的理解是，怎么可能會呢？增值稅不是價外稅嗎，計算收入的時候是不包含增值稅的，所以增值稅怎么能抵扣呢？倒是以增值稅為計稅基礎的附加稅可以在企業(yè)所得稅稅前扣除掉。

后來，我為了搞明白真相，弄了一個計算模型。比如購進5000元的貨物，收到增值稅普通發(fā)票，雖然稅額不能抵扣進項，但票面上是金額、稅額分別列示的，同理，假如銷售的時候也開出了發(fā)票，稅額和金額也是分別列示在票面上，下面看數(shù)據(jù)：

企業(yè)在銷售這批貨物時，取得金額是8000元，但是按照稅法規(guī)定的征收率，要向下游客戶收取240元的增值稅，實際收款是8240元。正是因為稅款是代替國家向下游客戶收取的，所以應交增值稅是負債，最終體現(xiàn)在應交稅費的科目里，在規(guī)定的征期內，由收取的企業(yè)上繳國家。如果說，企業(yè)想把上繳的240用來抵扣企業(yè)的所得稅，那是不可能的，本來就不屬于你的錢，哪有什么資格來扣除你的利潤總額呢？

我們要知道，企業(yè)實際是支付了增值稅的。支付的增值稅是那一部分呢？就是在購進時支付給上游客戶的部分。上面的例子說，購進時貨款是5000元，但實際支付的時候是支付了5150元，多支付的150元就是購進這批貨物當中增值稅的部分。那么這部分增值稅最終去向哪里了呢？

因為稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人是不能抵扣銷項稅的，即使取得專票，也是全部計入成本，所以假定這家企業(yè)是商貿企業(yè)，從事購銷業(yè)務，購進5000元貨物時的賬務處理應該是這樣的：

借：庫存商品5150

貸：應付賬款5150

全部銷售完畢，結轉成本時，轉入主營業(yè)務成本：

借：主營業(yè)務成本5150

貸：庫存商品5150

可見，小規(guī)模納稅人實際支付的150元稅款是進入了成本的，最終減少了企業(yè)的利潤。

雖然小規(guī)模納稅人繳納的是增值稅，然而理論上卻更像銷售稅。銷售稅又稱：營業(yè)稅，交易稅，商品流通稅，是以商品銷售額為課稅對象的，它不像一般納稅人那樣僅僅對增值額進行征稅，會出現(xiàn)重復征稅，商品流通的環(huán)節(jié)越多，稅負率就越高，有些國家僅僅把銷售稅設置于零售環(huán)節(jié)，就是為了避免因多重征稅對物價造成不好的影響。

所以，我認為小規(guī)模企業(yè)上繳到國家的增值稅不能抵減企業(yè)所得稅，那是下游客戶的權利，而購進時支付的增值稅可以遞減企業(yè)的所得稅。

不當之處，請多指教，我一定虛心學習。

納稅人的概念

首先我們來一起回顧一下什么是叫納稅人？納稅人是“納稅義務人”的簡稱，亦稱“納稅主體”。指稅法規(guī)定直接負有納稅義務的單位與個人。

納稅人概念是稅收制度的基本構成要素之一，每一種稅都規(guī)定有相應的納稅人，也就是說這一個稅種對那些單位和個人進行征稅。

個稅的納稅人

就提問來講，按照個人所得稅法的規(guī)定， 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

1. （一）工資、薪金所得；
2. （二）勞務報酬所得；
3. （三）稿酬所得；
4. （四）特許權使用費所得；
5. （五）經營所得；
6. （六）利息、股息、紅利所得；
7. （七）財產租賃所得；
8. （八）財產轉讓所得；
9. （九）偶然所得。

這一條實際上是規(guī)定了什么是個人所得稅的納稅人，只要你有了上述列舉的九項所得之一，那么你就負有繳納個人所得稅的納稅義務，那么就是個人所得稅的納稅人。

交稅與納稅人關系

至于你是不是能夠繳納個人所得稅的稅款，只有取決于你的收入多少和國家的相關稅收優(yōu)惠政策。比如按照個人所得稅的規(guī)定，每月在計算個人所得稅的時候需要先從收入中扣除5000元的起征點，如果你的月收入在5000元以下，那么在計算個人所得稅稅款時，扣除5000元的起征點后，你的收入就＜0了，那么自然，就不會產生個人所得稅的稅款，不用繳納個人所得稅了，但是并不代表你不是個人所得稅的納稅人。

小結

綜上所述，這個提問是有道理的，只要你有上述9項收入之一，無論最終你繳納不繳納稅款，你依然是個人所得稅的納稅人。

撰文:左刀三爺 要是你覺得我寫得還有點意思，敬請審閱我其他的發(fā)文，期待你的批評指正！?如有其他需求可以私信我。

增值稅小規(guī)模納稅人有三個顯著的特點：連續(xù)12個月累計銷售額不超過500萬元、不能準確計算企業(yè)增值稅進項稅額、增值稅適用簡易辦法征收。直觀的判斷，小規(guī)模納稅人多是小微企業(yè)！根據(jù)小微企企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅應納稅額實例計算如下：

年度應納稅所得額不超過300萬元 這里的300萬元是個臨界點，以300萬元臨界點可以把企業(yè)所得稅納稅主體劃分為3部分：A<=100萬; 100<B≤300萬元；C>300萬元。AB屬于小微企業(yè)，C不屬于小微企業(yè)。

例1：云南順通財稅咨詢服務有限公司2019年全年企業(yè)所得稅應納稅所得額是288萬，企業(yè)所得稅計算：（分A/B兩部分計算）

解：

⑴應納稅所得額=100萬元+188萬元=288萬元

⑵企業(yè)所得稅=100萬元×5%+188萬元×10%=5萬元+18.8萬元=23.8萬元

⑶企業(yè)所得稅綜合稅率=23.80萬元÷288萬元×100%=8.26%

例2：云南順通財稅咨詢服務有限公司2019年全年企業(yè)所得稅應納稅所得額是98萬，企業(yè)所得稅計算：

⑴應納稅所得額=98萬元

⑵企業(yè)所得稅=98萬元×5%=4.90萬元

⑶企業(yè)所得稅綜合稅率=5%

小微企業(yè)企業(yè)所得稅誤解和容易出錯的地方

例1的應納稅額≠288×10%

年應納所得額超過300萬元的小規(guī)模納稅人

企業(yè)所得稅=年應納所得額×適用稅率。通常小規(guī)模納稅人適用稅率25％，高科技小規(guī)模納稅人15％等，具體以主管稅務機關核實為準！

在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。一人有限公司屬于有限責任公司的范疇，也屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。