小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，這是法定規(guī)定，無法改變。

如果對方要求6%，這是你明顯做不到的，這就要看合同中對稅率的約定。

如果合同中約定過3%，你完全可以正常收回賬款，但對方目的并未達到，所以很大可能失去客戶。

如果合同中沒有約定，或約定的是6%，那你就比較麻煩，你會牽涉違約與失信，雖然對方存在供應商考察不仔細的問題，但終究對方會將原因歸于你。

針對這樣的情況，唯一可以最大程度即結算賬款又留住客戶的辦法，就是你再讓價3%，即便如此也需要與客戶有效溝通后達成一致。

看似這個問答是稅法關于增值稅的問題，實質是企業(yè)會計核算的概念。

一、小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的現(xiàn)實情況

1、通常情況下，適用簡易征用的小規(guī)模納稅人，只能開具稅率3％的增值稅普通發(fā)票。

2、國家指定的某些行業(yè)的小規(guī)模納稅人，可以向主管稅務機關申請自開3％的增值稅專用發(fā)票。如：建安企業(yè)、鑒證咨詢等行業(yè)。

3、小規(guī)模納稅人可向主管稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票，通常稅率3％，不動產(chǎn)租賃除外。

4、小規(guī)模納稅人增值稅稅負的基本情況。

1)、適合小微企業(yè)暫免情況的：月營業(yè)額不超過3萬或季度銷售不超9萬的，增值稅暫免征收，最新期間2018年1月1日――2020年12月31日。

2)、超出小微企暫免條件的小規(guī)模納稅人，在年銷售額500萬元以內，增值稅均衡保持3%稅負。

5、小規(guī)模納稅人的優(yōu)缺點

1)、優(yōu)點主要集中兩點：小微企業(yè)增值稅暫免和增值稅稅負可預見的保持3％以內。

2)、由于會計核算不健全等因素

不能真實反映企業(yè)增值稅實際納稅義務，也許應該低于3％

客戶有取得增值稅專用發(fā)票和實際增值稅稅率必須條件時，因小規(guī)模納稅人身份而被迫放棄合作。

二、小規(guī)模需要開具6％、10％、16％增值稅專用發(fā)票的途徑和步驟

1、根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營情況，預估和測算增值稅銷項發(fā)票和增值稅進項發(fā)票的對應關系，增值稅綜合稅負情況；

2、可控未來，預估和測算企業(yè)未來增值稅銷項發(fā)票和增值稅進項發(fā)票的對應關系，增值稅綜合稅負情況；

3、會計核算的建立健全。

4、稅負可控、財務人員工資可控。

5、有條件的變更為一般納稅人身份，并建立健全一般納稅人輔導期和成熟期的會計核算工作。

本文由云南順通財稅咨詢服務有限公司整理。

小規(guī)模納稅人不能開具6%的增值稅專票。

1,小規(guī)模納稅人從09年起,統(tǒng)一按3%的征收率征收增值稅.以前是工業(yè)性質的6%,商業(yè)性質的4%;

2,小規(guī)模納稅人可以自開普通發(fā)票,但如果要開增值稅專用發(fā)票,必須請稅務部門代 開（住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)除外）。

謝謝邀請。

小規(guī)模納稅人不可以開6%的增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人一般是3%的征收率。但也有一些特殊情況（但沒有6%的稅率）。下面將特殊情況列式如下表：

• 目前17%的稅率已經(jīng)降低到了13%。
• 具體小規(guī)模納稅人不能代開13%（簡稱“適用稅率”），理清以下幾點，你就明白了：

1. 小規(guī)模納稅人的稅率稱為“征收率”，為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策，1%），因此小規(guī)模納稅人交納的增值稅款=銷售額*3%。
2. 假設小規(guī)模納稅人自開普票，那么國家的稅收就等于小規(guī)模納稅人交的增值稅。
3. 假設小規(guī)模納稅人自開專票或代開專票，那么買家就可以憑借這張專票，抵扣小規(guī)模納稅人已經(jīng)繳納的增值稅，從國家層面來看，國家收到的稅款=0
4. 如果允許代開的專票稅率為高稅率（高于小規(guī)模納稅人自己交稅的稅率），也就意味著國家要拿出錢來，貼補小規(guī)模納稅人的這筆交易。

舉一個簡單的例子：

某一社區(qū)小商店A為小規(guī)模納稅人，適用的是征收率3%的稅率。

6月份，A向B公司賣出一批貨物，銷售額10萬塊。

那么對這一批貨物，A商店交的增值稅=10萬*3%=3000元。

假設：

1、A開的是普票，國家稅收=A交的稅=3000元

2、A自開或代開的是專票，稅率3%，B公司拿到這張專票后，可以抵減自己的稅款共3000元。國家稅收=3000元（A交的）-3000元（B少交的）=0元。

3、A自開或代開的是專票，稅率13%，B公司拿到這張專票后，可以抵減自己的稅款共計10萬*13%=13000元。

國家稅收=3000元-13000元=-10000元。

也即在這個交易中，因為A開了高于自己適用稅率的發(fā)票，而導致國家虧了10000元。

這種情況，國家當然不允許發(fā)生。

1.有利的是小規(guī)模納稅人提供專用發(fā)票，議價能力會提高；

2.不利的是小規(guī)模納稅人開具增值稅發(fā)票，不能享受低于起征點免征增值稅等政策。

代開專用發(fā)票繳納的稅款不會因為月累計不超過3萬元而退稅

稅收里的那些事之小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人，包括其中的個體工商戶和企業(yè)，只要代開增值稅專用發(fā)票就要繳稅，月累計不超過3萬元也不可能退稅。退稅，你想多了，這可是增值稅專用發(fā)票。除非發(fā)生銷貨退回交易取消，才可以作廢發(fā)票或紅沖發(fā)票，最后到稅務局申請退稅。

①小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬或季度銷售額不超過9萬享受小微企業(yè)增值稅減免，不需要繳納增值稅。納稅人的銷售額包括未開發(fā)票收入和開具發(fā)票收入，開具發(fā)票收入又分為開具增值稅普通發(fā)票收入和專用發(fā)票收入。但是，我們申請代開的增值稅專用發(fā)票取得的收入，不屬于3萬元以下減免的范圍，這是唯一的例外情況。

②小規(guī)模納稅人只要代開專用發(fā)票，就要繳納稅款。最主要的原因是因為增值稅專用發(fā)票可以作為進項抵減銷項增值稅 ，上游繳稅，下游用來抵減稅收。如果，代開增值稅專用發(fā)票不需要繳納稅款，那么完整的增值稅抵扣鏈條就會打開一個缺口，試想一下會有多少人鋌而走險，稅收收入肯定會減少。

③代開的發(fā)票想要退稅，只有銷貨退回，雙方交易取消。發(fā)生這種情況，當月的可以到稅務局申請作廢發(fā)票，跨月的可以申請開具紅字發(fā)票。繳納的稅款可以申請退稅或者形成多繳稅款用來抵減以后繳納的稅款。

④不少符合條件的小規(guī)模納稅人已經(jīng)可以自行領取開具增值稅專用發(fā)票，不需要到稅務局申請代開。住宿業(yè)、建筑業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、工業(yè)、信息傳輸業(yè)、軟件及信息技術服務業(yè)的小規(guī)模納稅人月銷售額超過3萬或季度超過9萬，均可到稅務局自行領取專用發(fā)票開具。

文：稅里稅外

根據(jù)你提的問題，老張從以下兩個方面回答：

一、回答是肯定的，不得抵扣。小規(guī)模納稅人不僅收到16%的專用發(fā)票，而是收到任何稅率的專用發(fā)票，都不能抵扣。因為現(xiàn)行《增值稅實施條例》第十一條之規(guī)定，“小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。”

二、為什么不能抵扣。簡單說因為小規(guī)模納稅人是增值稅管理中區(qū)別于一般納稅人的稱謂。一般納稅人實行當期銷項稅額-當期進項稅額，按照適用稅率計算增值稅。也就是可以抵扣進項稅。

而小規(guī)模納稅人是當期不含稅銷售額，直接按照征收率計算增值稅。其適用的征收率就已經(jīng)充分考慮了小規(guī)模納稅人的稅負問題，就是對小規(guī)模納稅人的稅率優(yōu)惠，因此不再為其抵扣進項稅額了。

三、申報不允許。小規(guī)模納稅人的申報表中沒有可以抵扣進項稅額的欄目，你就是收到可以抵扣的進項稅票，也無法在申報表欄目中反映，因此也抵扣不了。