謝謝邀請!

個人出租住房主要涉及6個稅種和兩項收費，具體來講：

1.增值稅（減按1.5%征收，月租金30000元以下免征）;

2.城建稅（以繳納的增值稅為計稅依據(jù)，7%、5%、1%分城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)三個檔次）;

3.房產(chǎn)稅（按租金收入4%征收）;

4.城鎮(zhèn)土地使用稅（目前免征）;

5.印花稅（目前免征）;

6.個人所得稅（月租金4000元以下，減800元費用后按10%征收，月租金超過4000元，按租金收入20%的比例減除費用后按10%征收）。

7.教育費附加（以繳納的增值稅為計稅依據(jù)3%）;

8.地方教育費附加（以繳納的增值稅為依據(jù)，目前湖北省1.5%）。

特別提醒：

1.個人住房出租目前很多地區(qū)采取了綜合征收率的辦法，不同地區(qū)可能標(biāo)準(zhǔn)不一樣 ，但實際上也是分稅種征收的，一般都會根據(jù)月租金多少規(guī)定不同檔次。

2.根據(jù)即將出臺的新的減稅措施，2019年1月1日起，增值稅月起征點將提高到100000元。因此實際繳納時，因為絕大多數(shù)個人住房出租月租金在30000元（2019年起提升至100000元）以下，可能只會涉及房產(chǎn)稅和個人所得稅。

房屋出租其實不止涉及到增值稅，可能還涉及到城建稅、教育費附加、個稅、房產(chǎn)稅、印花稅等等。

單就增值稅而言，可能出租方涉及到一般納稅人、小規(guī)模納稅人和自然人。具體的計算稅率各有不同。

自然人出租房屋

采取一次性收取租金（包括預(yù)收款）形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^10萬元的，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

以前，這個月租金的免征額是3萬，今年也隨著小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策一起，上調(diào)到了10萬。

對于個人出租房屋的增值稅稅率，按照房屋的屬性，分為住宅和非住宅（商鋪、寫字間）等，非住宅比較高，是5%的稅率，住宅減按1.5%的稅率來征收。

小規(guī)模納稅人出租房屋

對于小規(guī)模納稅人而言，一般都是適用3%的征收率的，但是也有一些項目是適用5%的征收率的。不動產(chǎn)出租，就是其中的一項。另外還有銷售自建或者取得的不動產(chǎn)、提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅等等，也是適用5%的征收率的。

此外，有個特殊的，就是個體工商戶（多數(shù)可能是小規(guī)模納稅人）出租其住房。個體工商戶出租住房，也是按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

一般納稅人出租房屋

這個就是按照一般納稅人出租不動產(chǎn)的稅率9%來計算。并且按照時間分界點2016年4月30日做個劃分，在這個日期之前的房屋，可以選擇5%的征收率簡易征收。

此外，涉及到租賃的問題，一般納稅人要注意稅率的區(qū)分。

不動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為9%，如果是有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)，稅率為13%。

同時，在涉及到房屋出租的情況下，除了增值稅，也要充分考慮其他的稅費問題。

房租收入開增值稅普通發(fā)票是否需要繳納增值稅？

是否需要繳納增值稅，和你開具的是不是普票是沒有關(guān)系的。

首先，如果你是一般納稅人，那么無論你開具何種發(fā)票，都是要繳納增值稅的，如果你是小規(guī)模納稅人，月開普票在10萬以內(nèi)是不需要繳納增值稅的，如果開具的是專票，那么無論開多少都是要繳納增值稅的！！

營改增后，企業(yè)出租房屋需要交增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅和企業(yè)所得稅。一、關(guān)于增值稅企業(yè)出租房屋時一般納稅人的增值稅適用稅率為11%。小規(guī)模納稅人按5%征收率計算繳納增值稅。1、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。2、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。3、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。4、2018年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房，免征增值稅。二、關(guān)于房產(chǎn)稅1、企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。2、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。3、對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅。2016年1月1日至2018年12月31日，對公共租賃住房免征房產(chǎn)稅。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）文件規(guī)定，對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。三、關(guān)于印花稅企業(yè)出租房屋簽定的租賃合同屬于財產(chǎn)租賃合同，需按規(guī)定繳納印花稅，稅率為0.1%。稅額不足1元，按1元貼花。四、關(guān)于企業(yè)所得稅企業(yè)出租房屋取得的收入須按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。擴展資料一、營改增后房屋租賃增值稅繳納法律依據(jù)：《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第三條一般納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：（一）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。（二）一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅。不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按照3％的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，按照上述規(guī)定執(zhí)行。第四條小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：（一）單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（不含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。（二）其他個人出租不動產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。二、營改增后房屋租賃稅收優(yōu)惠自2016年1月1日至2018年12月31日，對下列情況給予稅收優(yōu)惠：1、對公共租賃住房建設(shè)期間用地及公共租賃住房建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，在其他住房項目中配套建設(shè)公共租賃住房，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料，按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公共租賃住房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。2、對公共租賃住房經(jīng)營管理單位免征建設(shè)、管理公共租賃住房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設(shè)公共租賃住房，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料，按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公共租賃住房涉及的印花稅。3、對公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免征契稅、印花稅;對公共租賃住房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。4、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。5、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。6、對符合地方政府規(guī)定條件的低收入住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補貼，免征個人所得稅，7、對公共租賃住房免征房產(chǎn)稅。公共租賃住房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨核算公共租賃住房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。參考資料來源：安鄉(xiāng)縣人民政府-營改增后企業(yè)出租房屋應(yīng)當(dāng)如何納稅？參考資料來源：國家稅務(wù)總局-納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行