個人所得稅需要匯算清繳。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》(2007修訂)第九條第三款的規定：個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳,由納稅義務人在次月七日內預繳，年度終了后三個月內匯算清繳，多退少補。

根據國家稅務總局《個體工商業戶定期定額管理辦法》及其有關規定，個體工商業戶屬于查賬征收的，個人所得稅應當在年度終了后三個月內匯算清繳，多退少補。如果屬于定期定額管理的個體工商戶不需要匯算清繳。

個人所得稅匯算清繳工作是所得稅征收管理工作的重要環節，是檢驗和提高所得稅征管質量和工作水平的重要手段。

擴展資料

先和大家區分一組概念，納稅申報和匯算清繳。它們是什么關系呢？

簡單來說，納稅申報包括匯算清繳，匯算清繳是一種特殊的納稅申報，它是將之前的申報統一計算，最終來確認稅款多退少補的一種申報。

對于明年即將開始的個人所得稅匯算清繳，普通老百姓需要做到的是，了解清楚最新的政策，結合自己的實際情況進行判斷，是否需要匯算清繳以及如何進行匯算清繳的問題。

1. 個人所得稅匯算清繳的政策及最新動向

之前，按照國家稅務總局《關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》規定，如果有出現以下情形的，需要進行匯算清繳：

（1）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元；
（2）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
（3）納稅年度內預繳稅額低于應納稅額；
（4）納稅人申請退稅。

在這些情形下，由于取得多處所得，或者需要補稅，或者需要退稅，因此，需要進行匯算清繳。

11月20日，國務院常務會議決定為進一步減輕納稅人的負擔，暫定兩年內對綜合所得年收入不超過12萬元，或者年度補稅金額較低的納稅人免除匯算清繳義務。

通過這個政策，可以有效的減輕中低收入群體負擔，即使從多處取得收入，也簡化了匯算清繳的流程。

2. 哪些人不需要做匯算清繳？

（1）綜合所得年收入不超過12萬元的人。綜合所得指：工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

（2）年度補稅金額較低的納稅人。這個“較低”的金額，目前還沒有確定，需要進一步關注政策。

（3）對于僅在一處取得工資薪金的個人。可以看看匯算清繳和預繳的金額是否一致，之前的代扣代繳是否準確，是否有退稅或者補稅的必要。

3. 如何進行匯算清繳？

匯算清繳是一項專業性比較強的工作。個人要根據自己的能力來看你是否能夠進行匯算清繳，還是由單位統一來辦理匯算清繳的工作，匯算清繳的具體辦法將由國務院稅務主管部門制定。現在，對于具體用什么方式進行退稅等問題，還有待進一步明確。

4. 需要注意的問題

（1） 相關的資料包括《扣除信息表》等，需要真實準確，并且要留存備查，法定匯算清繳期結束后要保存5年。

（2） 注意申報的時間和地點。時間為個人取得所得次年的3月1日至6月30日內。

地點可以參照下表：

（3）需要準備的相關資料。

報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。與收入、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除、捐贈、享受稅收優惠等相關的資料。

作為普通百姓，要密切關注最新的政策，根據自己的情況，判斷自己是否在匯算清繳的范圍內。隨著政策的不斷細化和明確，納稅人需要確定并按時做好自身的匯算清繳工作。

題主應特指居民綜合所得個稅匯算清繳的問題。

2019年1月1日，新個稅正式實施，首次將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得實行綜合征稅，按年征稅，2020年3月（因疫情影響大部分地區四月）綜合所得首次年度匯算開始。

基礎問題，從新個稅征納理念的新變化來說：主要有收入額的確認問題、稅前扣除問題、自主申報問題和法律責任問題。

⑴收入的確認：

實行四項所得按年綜合計稅的原則，因此綜合所得收入額＝年度工資薪金＋年度勞務報酬所得×（1－20%）+年度稿酬所得×（1－20%）×70%+年度特許權使用費所得×（1－20%），在計算應納稅所得額時在減除免稅收入，綜合計稅體現了量能課稅原則，使得個人所得稅更加公平。

⑵稅前扣除：

新個稅增加了六項專項附加扣除，專項附加扣除的規則及限額問題需要注意，此外法定扣除三險一金、企業年金和職業年金的扣除、符合條件的商業健康保險的扣除、稅收遞延型商業養老保險的扣除、公益慈善捐贈的扣除。

每一項扣除都有其規定，而且專項附加扣除需要保存資料，留存備查。

⑶自主申報問題和法律責任的承擔：

綜合所得個稅匯算清繳可以自行辦理，可以委托扣繳義務人辦理，也可以委托中介機構辦理，無論是自行辦理還是委托辦理，均須納稅人個人簽字確認，從而確定了納稅人承擔的法律責任，即：綜合所得匯算清繳是納稅人的自主行為，并為自主申報承擔相應的法律責任。

此外年終獎選擇計稅問題，和退稅路徑也是需要注意的。

綜合所得匯算清繳是新個稅政策實施的工具，新個稅實施后的政策效應和收入核算統計，要通過匯算清繳最終確定的數據分析。

小規模納稅人如果是法人企業（有限責任公司和股份有限公司）則不需要個人所得稅的匯算清繳，需要企業所得稅的匯算清繳。

小規模納稅人如果是非法人企業，如個體工商戶、個人獨資企業以及合伙企業，需要個人所得稅的匯算清繳，即經營所得的匯算清繳。非法人企業，不需要企業所得稅的匯算清繳。

個人所得稅匯算清繳是針對綜合所得和經營所得進行的，其它所得并不需要匯算清繳。

綜合所得是對個人的工資薪金、稿酬、勞務報酬和稿酬進行匯算清繳，這些所得均為個人所得，工資薪金不交增值稅、稿酬免增值稅，稿酬和特許權使用費盡管交增值稅，但因沒辦理營業執照，故將其歸入綜合所得。

如果辦理了非企業法人性質的營業執照，如果有勞務所得、特許權使用費所得，那么這些所得就應該按經營所得進行申報納稅和個稅的匯算清繳了。

個人所得稅的納稅人是自然人，自從新的《個人所得稅法》實施以來，在特定條件下，取得工資薪金所得的自然人也需要辦理匯算清繳了，這是與以前不同的地方。那么，哪些情況需要辦理匯算清繳？如何辦理？有哪些注意事項？都是個人在辦理過程中需要明確的。

在哪些情況下，自然人需要辦理個人所得稅匯算清繳？

根據新修改的《個人所得稅法》及其實施條例，需要辦理個人所得稅匯算清繳的納稅人主要分為兩類，一類是取得綜合所得的自然人，另一類是取得經營所得的自然人。從題主的情況來看，應該是屬于取得綜合所得的納稅人。

為什么工薪階層也需要辦理匯算清繳？

因為新的《個人所得稅法》引進了“綜合所得”的概念，包括了工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得四項。取得上述四項所得的自然人在平時取得所得時，進行預扣預繳稅款，年終之后合并四項所得進行匯算清繳，通俗的說，就是“算總賬”，比較一下平常預繳的稅款和全年的應納稅額是否一致，多退少補。

根據《辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》國家稅務總局公告2019年第44號的規定，

2019年度需要辦理匯算清繳的綜合所得納稅人包括兩類情況：

1、2019年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的。

2、2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

2019年度無需辦理匯算清繳的情況包括：

1、納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的；

2、納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的；

3、納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。

所以，題主如果平常預繳的稅款大于年度應納稅額的，并且申請退稅的，就要按照規定辦理個人所得稅的匯算清繳。

那么，取得綜合所得的納稅人辦理匯算清繳的方式有哪些呢？

一般情況下，工薪階層對稅法的掌握程度有限，所以對于辦理匯算清繳的方式，除了自行辦理之外，還可以選擇由發放工資薪金的扣繳義務人代為辦理，也就是通常說的“工作單位”，另外一種就是委托專業的涉稅專業服務機構或者個人辦理，簽訂委托授權書。

著名電影《肖申克的救贖》中，就有入獄的銀行家安迪，由于他精通稅務，幫助獄警報稅的場景。

當然了，如果本人對個稅法的掌握程度不錯，完全可以自主辦理匯算清繳。

國家稅務總局推出了多種辦理的渠道，總體來說，比較簡便易行。我個人推薦的方式包括個人所得稅APP，個人所得稅電子稅務局，網上辦理的方式比較高效、快捷，操作界面也非常簡單易懂。

當然了，如果收入來源非常多元化的自然人，例如除了本職工作，還有很多兼職收入的自媒體朋友們，建議還是通過專業人士辦理。

辦理個人所得稅匯算清繳過程中，需要注意的幾個事項

辦理匯算清繳的過程，其實就是把全年的累計收入減去各項稅前扣除項目，得出應納稅所得額，再找到對應的稅率表，計算出全年的應納稅額，與平常預繳的稅款進行比較，多退少補的一個過程。需要注意的事項包括以下幾個：

1、稅前扣除項目是否已經申報，資料是否真實完整、按規定保存。

辦理匯算清繳的重要一環就是充分申報稅前扣除項目，以享受稅收利益，在合法前提下盡量少交稅。

需要個人自主申報的個稅的扣除項目主要包括六項專項附加扣除，即子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣除。其中大病醫療支出時只有在年度匯算清繳時才能申報扣除的，而其他五項扣除一般在平常就申報扣除了。

另外，就是個人發生的符合條件的捐贈支出、符合條件的商業健康險，都是允許稅前扣除的。

納稅人或者代理人在辦理匯算清繳的申報和扣除項目時，需將相關資料，自年度匯算期結束之日起留存5年，以備稅務機關的檢查。

2、全年一次性獎金是否并入綜合所得計算。

根據《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號文件，在2022年1月1日之前，個人取得全年一次性獎金是有選擇空間的，既可以選擇并入全年綜合所得計算納稅，也可以單獨計算納稅。

到底是匯總計算還是單獨計算好，這得根據每個人的不同情況判斷。總體來說，低收入者匯總計算更好，可以少繳稅；而高收入者分開計算更有利。

3、辦理匯算清繳的期限、稅務機關和補退稅事項。

辦理期限：個人辦理匯算清繳的期限是取得綜合所得的次年3月1日到6月30日之間。

辦理機關：辦理的稅務機關一般是任職、受雇所在地的稅務機關。比方，您在哪個地區工作，就在該地辦理匯算清繳。但是，如果取得兩處以上所得的納稅人，可以自行選擇一個地方辦理。或者如果是自由職業者，可以選擇在長居地或者戶籍地的稅務局辦理。

補退稅：補稅或者退稅也非常簡單，在個人所得稅APP上可以直接辦理，只要填寫個人銀行卡賬號就可以辦理退稅，補稅也可以通過第三方支付實現，完全可以全程網上辦，不用跑辦稅大廳。