非上市公司股權轉讓涉及到稅種主要是印花稅、所得稅，分述如下：

1、自然人股東轉讓股權，如果溢價轉讓，轉讓方需繳納個人所得稅和印花稅，個人所得稅由受讓方代扣代繳，印花稅在轉讓合同上貼花即可。受讓方只繳納印花稅，但負有代扣代繳義務。

2、法人股東轉讓股權，溢價轉讓的，溢價部分應計入企業(yè)收入，在所得稅匯算清繳時統(tǒng)一計算應納稅額。轉讓方和受讓方都需要在轉讓合同上貼花。注意，此時受讓方?jīng)]有代扣代繳義務，也不允許代扣代繳。

3、無論是自然人股東，還是法人股東，轉讓股權都不需要繳納增值稅，無需開發(fā)票（股權轉讓不屬發(fā)票開具范圍）。

4、要掌握法人股東轉讓股權的優(yōu)惠政策，各省市自治區(qū)優(yōu)惠政策不同。

5.如果平價或低價轉讓股權，只需貼花，不需要繳納別的稅。

特別需要提示的是代扣代繳義務人，如果未按稅法規(guī)定代扣代繳稅款，按《稅收征管法》予以行政處罰。這一般是受讓人無法承擔的稅收處罰。

如果是上市公司股權轉讓，請自行參閱證券交易管理規(guī)則，依法納稅。

轉讓股權就是公司的股東把自己的股份給另外一個人，這個是有償?shù)模菬o償?shù)囊彩且U納稅費的，印花稅是肯定有的，要是轉讓方還是自然人股東的就會繳納個人所得稅。

首先是股權轉讓方和受讓方都要按照萬分之五繳納印花稅，屬于產(chǎn)權轉移書據(jù)。

其次，對于股權轉讓方，如果是自然人股東，需要按規(guī)定繳納個人所得稅，屬于平價和低價轉讓的，不繳納個人所得稅，但是需要主管稅務機關確認，具體參看《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第67號 )。

如果股權轉讓方是法人企業(yè)的，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

其中居民企業(yè)在轉讓時按規(guī)定預交企業(yè)所得稅;對于未在境內設立機構的非居民企業(yè)，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，稅率為10%。

股權轉讓需要交納個人所得稅和印花稅。

　　個人所得稅=(三股東的注冊資金或者投入資金×80%)×20%。這個交易的過程，稅務機關可能要求對企業(yè)資產(chǎn)的評估，如果認為價位偏低，會按評估價格計算。股權轉讓涉及營業(yè)稅、企業(yè)所得稅以及個人所得稅(個人)、印花稅等稅種。

　夫妻之間的股權轉讓，是否需要交稅？

　　不需要交稅，根據(jù)國家稅務總局關于發(fā)布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告 （國家稅務總局公告2014年第67號）第十三條規(guī)定：繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由。對申報的股權轉讓收入明顯偏低有正當理由的，主管稅務機關不需核定股權轉讓收入，企業(yè)不需要進行資產(chǎn)評估。

　　股權轉讓里有溢價需要交稅嗎？

　　如果轉讓人是自然人，應按照財產(chǎn)轉讓所得納稅。及按照轉讓價格減去股票購買原值減去購買時發(fā)生的合理費用的金額乘以20%繳納個人所得稅。

　　如果轉讓人是法人，按照企業(yè)會計準則確認投資收益，股本溢價部分按照企業(yè)適用的所得稅率繳稅。

　　股東之間股權轉讓是否繳稅？

　　第一種情況，股東為自然人：按照個人本次轉讓取得凈收益的20%交納個人所得稅。凈收益=股東本次取得入-股東原投入成本，個人所得稅=凈收益×20%。你按照原值轉讓，也即個人交納所得稅為0元。

　　第二種情況，股東為公司：按照該公司取得凈收益的25%交納所得稅。凈收益=股權轉讓收入-原投入成本，股東本次取得的收益一般與股東公司的其他收益合交計算交納所得稅。你那招原值轉讓，也即個人交納所得稅為0元。

上市公司股權轉讓

出讓方按1‰的稅率繳納證券(股票)交易印花稅。

政策規(guī)定:

1990年6月28日，深圳市頒布《關于對股權轉讓和個人持有股票收益征稅的暫行規(guī)定》，首先開征股票交易印花稅，由賣出股票者按成交金額的6‰繳納。

從2008年9月19日起，調整證券(股票)交易印花稅征收方式，將現(xiàn)行的對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據(jù)按1‰的稅率對雙方當事人征收證券(股票)交易印花稅，調整為單邊征稅，即對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據(jù)的出讓方按1‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅，對受讓方不再征稅。

一、當轉讓方是個人

如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。

二、當轉讓方是公司

如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:

(一)內資企業(yè)轉讓股權涉及的稅種公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等相關問題：

1、企業(yè)所得稅

(1)企業(yè)在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2000)118號，廢止)有關規(guī)定執(zhí)行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。

(2)企業(yè)進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)時，應按《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務問題的暫行規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)(1998)97號，廢止)的有關規(guī)定執(zhí)行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業(yè)改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。

(3)按照《國家稅務總局關于執(zhí)行<企業(yè)會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2003)45號)第三條規(guī)定，企業(yè)已提取減值、跌價或壞帳準備的資產(chǎn)，如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產(chǎn)而沖銷的相關準備應允許作相反的納稅調整。因此，企業(yè)清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時，被清算或被轉讓企業(yè)應按過去已沖銷并調增應納稅所得的壞帳準備等各項資產(chǎn)減值準備的數(shù)額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。

(4)企業(yè)股權投資轉讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

(5)企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資而發(fā)生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。

2、營業(yè)稅

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知》(財稅191號)規(guī)定：

(1)以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。

(2)自2003年1月1日起，對股權轉讓不征收營業(yè)稅。

3、契稅

根據(jù)規(guī)定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業(yè)股權，企業(yè)的土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。”

4、印花稅

股權轉讓存在兩種情況：

一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。

二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)1號)文件第十條規(guī)定執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)協(xié)議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。