代扣代繳義務人是指在支付款項時有義務依法代扣代繳稅款的法人或非法人，即：款項的支付人在支付款項時，有義務依法將相關稅費從款項中扣除并代納稅人繳納入庫。代收代繳義務人是指有義務人借助經濟往來關系向納稅人收取應納稅款代為繳納入庫的企業或單位。

是否需要代扣代繳個人所得稅，關鍵看對方是以個人名，還是以企業的名義與貴公司簽訂的協議。

1、如果以個人的名義為貴單位進行業務培訓，需要由貴單位代扣代繳個人所得稅。

如果以個人的名義進行培訓，取得的培訓費屬于勞務報酬所得，需要到稅務機關代開發票。根據個人所得稅法相關規定，貴單位具有代扣代繳個人所得稅的法定義務。

如果貴單位沒有履行代扣代繳業務，依據稅收征管法規定，除補繳稅款外，還應當處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。

2、如果以企業的名義提供培訓服務，不需要貴單位代扣代繳個人所得稅。

如果以企業的名義與貴單位簽訂了培訓協議，對方安排人員到貴單位提供培訓服務，則由對方單位為貴單位開具發票。培訓費為對方公司的收入，所以不需要貴單位代扣代繳個人所得稅。培訓講師取得的收入，由對方單位代扣代繳個人所得稅。

綜上所述，是否需要代扣個稅，關鍵看協議的簽訂人是否為個人。

需要代扣代繳，在主管稅務機關繳納稅款并進行對外支付稅務備案后才能付匯。根據我國稅法規定，境外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率。

此外，在境外的單位和個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。

第一點，客戶未給你代扣代繳，稅務局發現后可對扣繳義務人處0.5到3倍罰款，并向納稅人追繳。所以，客戶未給你扣繳，需要你自己去申報繳納。（當然，你可以舉報一波）

第二點，干的越多，暴露的風險當然也越大。

第三點，4000以下扣除800，4000以上扣除20%，兩萬以下預扣率為20%。例如，8月你勞動報酬所得10000元，應交:10000*（1-20%）*20%＝1600元。等到明年3月到6月份，再進行綜合所得匯算清繳。

這里首先要區分三個概念，跟企業相關的是增值稅，企業所得稅，跟個人相關的是個人所得稅。

一、增值稅

增值稅的繳納，跟企業利潤沒關系，跟收入相關。增值稅是價外稅，是對增值額進行征稅的。對于企業來說，只要確認了收入，就要按照規定計提增值稅。小規模納稅人執行的是征收率，銷售額乘以稅率就會應交增值稅。一般納稅人執行的是稅率，并且進項稅額抵減銷項稅額以后，才是應該繳納的增值稅。

所以 ，增值稅不管企業有沒有開票，只要是在賬上確認了收入，就要體現。有些單位，比如超市，稅局會要求計提一部分的不開票收入，計提了就的交稅。

二、企業所得稅

企業所得稅跟企業的利潤相關。而利潤是體現在報表上的。當期的收入減去物料成本，再減去期間費用，加上營業外收入，減去營業外支出，那就是應納稅所得額了。如果是正數，就要按照規定計提所得稅了。如果是虧損，那就不需要了。

三、個人所得稅

當企業產生了利潤，就要分配股利。股東收到分紅，是要繳納個人所得稅的。個人所得稅是對股東個人所得進行征稅的，稅法規定的個稅征稅內容有：

• 工資薪金所得
  

• 個體工商戶的生產經營所得

• 對企事業單位的承包，承租經營所得

• 特許權使用費所得

• 利息股息紅利所得

• 財產租賃，財產轉讓所得

• 偶然所得

• 其他所得

企業作為一個法人，有義務對股東的紅利所得進行個人所得稅的代扣代繳。所以，要按照稅率扣除股東紅利所得應該繳納的個稅，并進行繳納，這些都是稅法的規定。

除了增值稅，所得稅，企業涉及的還有城建稅，教育費附加等附加稅，附加稅是以增值稅和消費稅為計稅基礎的。有了增值稅和消費稅就要繳納附加稅。另外，房產稅和土地使用稅等，要看企業注冊時是否有房產，或者有租賃合同。

所以，增值稅，企業所得稅，個人所得稅的繳納是不矛盾的，都是稅法規定必須要繳納的稅種。

《營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）第四十一條第四項規定:增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

按次計算繳納稅款，是以納稅人、扣繳義務人從事生產經營活動的次數作為納稅計算期的，也就是說，每發生一次業務，就要繳納一次稅款。

代扣代繳增值稅的同時也需要代扣代繳印花稅的。

不僅有印花稅，還要代扣代繳附加稅費、代扣代繳預提所得稅呢。

希望對你有所幫助。

由公司代扣代繳的稅包括以下： 個人所得稅中，個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

增值稅中，境外的單位或個人在境內銷售應稅勞務而在境內未設有經營機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人；沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。營業稅中，委托金融機構發放貸款，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人。建筑安裝業務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人。城市維護建設稅中，增值稅、消費稅、營業稅的代扣代繳、代收代繳義務人同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳義務人。資源稅中，收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人。　　 消費稅中，委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。　 印花稅中，運費結算付方應繳納的印花稅，應由運費結算收方或其代理方實行代扣匯總繳納。運費結算憑證由交通運輸管理機關或其指定的單位填開或審核的，當地稅務機關應委托憑證填開或審核單位，對運費結算雙方應繳納的印花稅，實行代扣匯總繳納。股份制試點企業向社會公開發行的股票，因購買、繼承、贈與所書立的股權轉讓書據，辦理股權交割手續的單位負有監督納稅人依法納稅的責任，并代征代繳印花稅稅款。

納稅人又叫納稅主體，是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。

納稅人有兩種基本形式：自然人和法人。代扣代繳義務人，是指雖不承擔納稅義務，但依照有關規定，在向納稅人支付收入、結算貨款、收取費用時有義務代扣代繳其應納稅款的單位和個人。代收代繳義務人，是指雖不承擔納稅義務，但依照有關規定，在向納稅人收取商品或勞務收入時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人。增值稅征收范圍的一般規定：銷售或者進口的貨物；提供的加工、修理修配勞務。具體規定由于篇幅較長，在此不一一列舉，可查閱《增值稅暫行條例》的規定。消費稅征稅范圍：生產應稅消費品；委托加工應稅消費品；進口應稅消費品；零售應稅消費品，具體的稅目和稅率可查閱《消費稅暫行條例》的規定。以上答案均摘自2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材《稅法》，僅供參考，謝謝！