小規(guī)模需要交印花稅嗎_小規(guī)模納稅人的印花稅怎么交?
特邀律師
工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照需要交印花稅。
營(yíng)業(yè)執(zhí)照一本交五元,現(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)有優(yōu)惠,看你當(dāng)?shù)氐恼摺?/p>
印花稅的貼法: 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本不需要貼花。正本和副本所載工商信息一樣,正本貼花后副本不需貼。 營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本的存在是為了在公司運(yùn)作中的使用方便而設(shè)立的,在日常工作中如果需要營(yíng)業(yè)執(zhí)照的原件就可以用營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本。 執(zhí)照分正本和副本,它們的作用是相同的。
你是定額的銷(xiāo)售還是定額的勞務(wù)?印花稅的銷(xiāo)售合同和提供勞務(wù)等的稅率不一樣,有的勞務(wù)還不交印花稅。
如果是銷(xiāo)售,一般規(guī)定是按合同金額的比例交,但一般企業(yè)沒(méi)有合同,所以按銷(xiāo)售收入的80%作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納印花稅。
地稅有這個(gè)項(xiàng)目你企業(yè)不一定交,你還是和地稅的專(zhuān)管員聯(lián)系一下,問(wèn)清楚你公司要不要交,計(jì)稅依據(jù)是什么,等等,以及其他地稅的稅種都交些什么。
根據(jù)題主提供的信息,該經(jīng)營(yíng)主體并非自產(chǎn)的沙子對(duì)外出售。一般納稅人增值稅稅率13%,小規(guī)模納稅人征收率3%。增值稅納稅人身份選擇哪個(gè)更優(yōu),增值稅稅率和征收率沒(méi)有可比性,因此不能簡(jiǎn)單用13%和3%做比較!企業(yè)所得稅對(duì)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人沒(méi)有區(qū)別,本文重點(diǎn)談增值稅和增值稅納稅人身份選擇。
一、沒(méi)有成本發(fā)票的增值稅納稅人身份選擇
1、應(yīng)納稅額的公式表述:
小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額*3%
一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額=(不含稅銷(xiāo)售額-不含稅成本)*13%,不考慮其他進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。
2、實(shí)際征收率
沒(méi)有成本發(fā)票的情況下,小規(guī)模納稅人的增值稅應(yīng)納稅額沒(méi)有直接影響,固定征收率為3%;一般納稅人因?yàn)闆](méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額,其增值稅應(yīng)納稅額等于不含稅銷(xiāo)售*13%,就演變?yōu)閷?shí)際征收率為13%。
3、結(jié)論
因此,如果沒(méi)有成本發(fā)票,一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額等于0,其增值稅征收率13%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于小規(guī)模納稅人3%的征收率!沒(méi)有成本發(fā)票的情況下,選擇小規(guī)模納稅人身份比一般納稅人更佳,優(yōu)勢(shì)相當(dāng)明顯!
二、成本發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)稅額充裕的情況下,增值稅納稅人身份誰(shuí)更優(yōu)?
成本發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)稅額充裕的情況下,在某一個(gè)期間范圍內(nèi),一般納稅人身份優(yōu)勢(shì)明顯,超過(guò)這個(gè)范圍一般納稅人的實(shí)際增值稅征收率必然超過(guò)3%。我們假設(shè)小規(guī)模納稅人和一般納稅人實(shí)際稅負(fù)相等的情況下,找一下優(yōu)勢(shì)零界點(diǎn)!
不含稅銷(xiāo)售額*3%=(不含稅銷(xiāo)售額-不含稅成本)*13%
同理:(不含稅銷(xiāo)售額-不含稅成本)=不含稅銷(xiāo)售額*3%/13%=不含稅銷(xiāo)售額*3/13
(不含稅銷(xiāo)售額-不含稅成本)其實(shí)就是企業(yè)的毛利,不含稅銷(xiāo)售額*3/13視同為毛利率。
結(jié)論:
1、當(dāng)企業(yè)的毛利率等于3/13=23.077%時(shí),增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人實(shí)際稅負(fù)一樣;
2、當(dāng)企業(yè)的毛利率小于3/13=23.077%時(shí),增值稅一般納稅人的實(shí)際稅負(fù)比小規(guī)模納稅人較少;
3、當(dāng)企業(yè)的毛利率大于3/13=23.077%時(shí),增值稅一般納稅人的實(shí)際稅負(fù)比小規(guī)模納稅人較多。