一、什么是應(yīng)交增值稅

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。

二、增值稅計算公式

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

三、增值稅計算方式

1、一般納稅人企業(yè)，在實際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報表”計算該指標(biāo)，計算公式為:應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時注意，計算該指標(biāo)時應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項目。

2、執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”填報該指標(biāo)。

3、符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè)，在根據(jù)“增值稅納稅申報表”填報該指標(biāo)時還應(yīng)扣除“應(yīng)納稅額減征額”。

4、小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“本期實際應(yīng)納稅額”填報。

四、納稅的群體

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2008〕1079號)規(guī)定:新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》降低了小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(以下稱新標(biāo)準(zhǔn))，自2009年1月1日起實施。稅務(wù)總局正在制定增值稅一般納稅人認(rèn)定管理的具體辦法，在該辦法頒布之前，為保證新標(biāo)準(zhǔn)的順利執(zhí)行，增值稅一般納稅人認(rèn)定工作暫按以下原則辦理:

1、現(xiàn)行增值稅一般納稅人認(rèn)定的有關(guān)規(guī)定仍繼續(xù)執(zhí)行。

2、2008年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

3、2009年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

4、年應(yīng)稅銷售額未超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，可以按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

計算公司每月應(yīng)交的增值稅，要區(qū)分公司是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

1 增值稅一般納稅人的計算方法：

應(yīng)納稅額=本月銷項稅額-本月進(jìn)項稅額

本月銷項稅額=本月的銷售額÷[1+0.16(或1.11)]*17%(或11%)

本月進(jìn)項稅額為本月取得并認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)專用繳款書上注明的增值稅稅額，取得的運(yùn)費發(fā)票*7%，取得的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票或收購發(fā)票上開具的金額*13%。

2 增值稅小規(guī)模納稅人：

本月取得的銷售收入÷(1+0.03)*3%

應(yīng)交稅金賬戶核算應(yīng)交增值稅、應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交消費稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、 應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交個人所得稅等。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等在管理費用賬戶核算。

如果是增值稅應(yīng)交增值稅 = 銷項稅額 - 進(jìn)項稅額如果是營業(yè)稅應(yīng)交稅金 = 銷售（服務(wù)）收入*5%

如果是所得稅應(yīng)交稅金 = 所得稅納稅基數(shù) * 25%（或非居民企業(yè)20%；或高新技術(shù)企業(yè)15%）

如果是消費稅自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額=[（成本+利潤）/（1-消費稅率）]×適用稅率

將應(yīng)在應(yīng)交稅金賬戶核算的稅種期末余額相加，貸方余額用正數(shù)表示，借方余額用負(fù)數(shù)表示

1、小規(guī)模納稅人，應(yīng)繳增值稅=本月開票金額/1.03*0.03。2、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=本月銷項稅額-本月進(jìn)項稅額-前期進(jìn)項稅留抵金額，如果是正數(shù)就繳稅，如果是負(fù)數(shù)，就形成留抵本期不用交稅。

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。 增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財政收入。 財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》，2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率，并明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進(jìn)項稅額規(guī)定。（來自新華網(wǎng)）

含稅價與不含稅價的轉(zhuǎn)換

不含稅價=含稅價/(1+征收率)=x/(1+17%)

應(yīng)交納的增值稅額=不含稅價*稅率=x/（1+17%）*17%

一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅-當(dāng)期進(jìn)項稅

銷項稅額=銷售額*稅率

這里所說的銷售額是不含稅銷售額。如果收取的銷售額是價款和稅款和在一起的，應(yīng)當(dāng)換算成為不含稅的，其換算公式就是：

不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+稅率或征收率）

應(yīng)交增值稅＝銷項稅額－進(jìn)項稅額

銷項稅額＝不含稅銷價×17％＝含稅銷售價÷（1＋17％）×17％

進(jìn)項稅額＝不含稅進(jìn)價×17％＝含稅進(jìn)價÷（1＋17％）×17％

含稅的銷售額才這么算，如果是不含稅的，那么直接用銷售額乘以適用稅率就可以了。

一般納稅人繳納增值稅是可以從銷項稅中抵扣進(jìn)項稅的，再一個就是一般增值稅專用發(fā)票中增值稅和銷售額都是注明的，其銷售額是不含稅的銷售額。增值稅的普通發(fā)票則沒有注明，其銷售額是含稅的，要計算增值稅的話就要用到：本月銷售額/（1+17%）*17%

增值稅應(yīng)交稅金=含稅價格 / 1.17 * 0.17

根據(jù)公式，10000元增值稅應(yīng)交稅金為：10000 / 1.17 *0.17 = 1452.99 (適用于稅率為17%)

第二種情況：如果銷售額10000不是含稅價，那么就直接乘以稅率即可：

增值稅應(yīng)交稅金=價格 * 0.17

根據(jù)公式，10000元增值稅應(yīng)交稅金為：10000*0.17 = 1700元

如果企業(yè)是一般納稅人的話，以進(jìn)銷項17%的稅率為例：進(jìn)貨不含稅價格是100元，那么稅是17（100*17%）元，總價是117元，需交117元的貨錢。

1、一般情況下，無論是生產(chǎn)型企業(yè)，還是零售商，產(chǎn)品的銷售金額都是包含了稅款，也就是含稅價。

2、所以如果購貨單位或者消費者購買了A產(chǎn)品，要求我方開發(fā)票，金額為10000元，那么相應(yīng)的增值稅如何計算呢？

第一種情況：如果10000元是含稅價格，（除了特別聲明，一般都是含稅價格）代入公式，如果稅率為17%：

擴(kuò)展資料：

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

2018年5月1日起17%稅率變?yōu)?6%稅率，稅率變動，算法不變。

含稅總額＝不含稅價×（1+16%），可抵扣稅點也下降到16%

1、不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+稅率）2、增值稅屬于價外稅，計算增值稅時，要將含稅銷售額換算成不含稅銷售額，這是規(guī)定。計算公式：應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額*增值稅稅率其中：不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+增值稅率）