一、票據(jù)業(yè)務(wù)會(huì)發(fā)生如下風(fēng)險(xiǎn)：

1、線上電票交易使得銀行的內(nèi)控要求不達(dá)標(biāo)。線上票據(jù)交易后，使用、管理票據(jù)系統(tǒng)的均是票據(jù)部，與票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)起、開戶、票據(jù)線上托管、質(zhì)押票據(jù)池入庫、資金清算也由票據(jù)交易員完成，形成了票據(jù)業(yè)務(wù)的授權(quán)授信審批、風(fēng)險(xiǎn)審查等風(fēng)控流程與票據(jù)交易全程交易“兩張皮”的現(xiàn)象。

2、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)流程與合規(guī)要求相違背。

《票據(jù)交易管理辦法》(中國人民銀行公告〔2016〕29號(hào))提出為提高票據(jù)交易效率，簡化票據(jù)貼現(xiàn)貿(mào)易背景審核，票據(jù)貼現(xiàn)無需企業(yè)提供合同和發(fā)票。

從合規(guī)管理角度來看，這一規(guī)定與《票據(jù)法》《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的票據(jù)交易必須有真實(shí)的貿(mào)易背景要求不符。

從交易主體角度，這一規(guī)定一定程度上方便了中介開展無貿(mào)易背景的融資性票據(jù)業(yè)務(wù)，不符合銀行利用票據(jù)業(yè)務(wù)支持實(shí)體企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。

二、票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)可采取如下改進(jìn)方法：

1、改進(jìn)票據(jù)貼現(xiàn)環(huán)節(jié)貿(mào)易背景審核方式，滿足《票據(jù)法》規(guī)定的貿(mào)易背景審核條款。

2、有效控制自開自貼關(guān)聯(lián)交易的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

3、改進(jìn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方式，滿足監(jiān)管規(guī)定的資本計(jì)提要求。

4、有效識(shí)別線上線下組合交易的風(fēng)險(xiǎn)。

我是汪凡，你身邊的理財(cái)教練

一一媽媽說理財(cái)

首先是這樣的啊，商業(yè)承兌匯票呢，其實(shí)完全都是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的，它無需向銀行圈存資金，但由于開具商業(yè)承兌匯票呢，所以不需要間隔進(jìn)行嚴(yán)格的審查，也無需嚴(yán)格的監(jiān)督管理，僅以企業(yè)的信用為基礎(chǔ)存在極大的風(fēng)險(xiǎn)，那我們企業(yè)呢應(yīng)該特別注意防范商業(yè)匯票的風(fēng)險(xiǎn)。

那具體來說哈，我們要防范哪些風(fēng)險(xiǎn)呢？

第一：就是我們?cè)诮邮苌虡I(yè)承兌匯票的時(shí)候，我們首先要確定對(duì)方那個(gè)商業(yè)信用，它是良好的信用是基礎(chǔ)，如果我們不無法確認(rèn)這個(gè)企業(yè)的信用是良好的，那我建議是不接這樣的一個(gè)企業(yè)。因?yàn)樗阢y行，他沒有本來就沒有存錢，有很大的一個(gè)就跑了，就不給你錢了，這也很有可能。

第二：商業(yè)承兌匯票的承兌期限不要太長，我建議在六個(gè)月以內(nèi)，這樣的話呢，我們才可以去把握短時(shí)間內(nèi)企業(yè)的一個(gè)經(jīng)營是穩(wěn)定的，因?yàn)槭袌鲎兓械臅r(shí)候企業(yè)本身它的信譽(yù)很好，但是由于市場經(jīng)濟(jì)的原因他經(jīng)營不善那我們到時(shí)候因?yàn)槭袌龅脑颍?jīng)營不善的話拿不回來錢，那我們不就自己吃虧了嗎

第三：我們要求客戶出具見票即付的商業(yè)承兌匯票，這個(gè)很好理解哈，你只要見票就就這個(gè)fu的話，那這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)肯定要小一些，你說對(duì)不對(duì)？

第四點(diǎn)：對(duì)于經(jīng)過背書的商業(yè)承兌匯票呢，可以先行向票據(jù)付款人提示付款并獲得對(duì)應(yīng)的款項(xiàng)，然后再向客戶就是票據(jù)法上的身份是出具票人或者是被訴人發(fā)貨

第五點(diǎn)：第5點(diǎn)呢，嗯，我覺得哈，客戶出具的最好是由銀行加貼保貼函的商業(yè)承兌匯票，這樣的話呢，到時(shí)候就會(huì)這個(gè)出具的保貼函的銀行會(huì)進(jìn)行貼現(xiàn)，這樣的風(fēng)險(xiǎn)不就小很多了嗎？

好啦，希望對(duì)你的問題有所幫助，我是汪凡@一一媽媽說理財(cái)

當(dāng)前，票據(jù)市場面臨幾大問題：第一，票據(jù)的真實(shí)性不能保障，假票、克隆票層出不窮；第二，劃款不及時(shí)，票據(jù)到期后，承兌人未能及時(shí)地將資金劃入持票人的賬戶；第三，由于票據(jù)的審驗(yàn)成本和監(jiān)管對(duì)銀行時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)規(guī)模的要求較高，市場上出現(xiàn)了眾多票據(jù)掮客、中介，使得市場不透明、高杠桿錯(cuò)配、違規(guī)交易等現(xiàn)象多發(fā)。

電子票據(jù)所具有的核心優(yōu)勢(shì)就是將實(shí)物形式的票據(jù)轉(zhuǎn)化為電子形式，而電子票據(jù)所具有的用途與紙質(zhì)票據(jù)一樣。但是電子票據(jù)必須進(jìn)行電子簽名和填寫身份識(shí)別碼，基本不可能產(chǎn)生克隆或造假的情況。電子票據(jù)存儲(chǔ)于系統(tǒng)中，交易過程變得簡單明了，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以全程跟蹤票據(jù)業(yè)務(wù)辦理的所有環(huán)節(jié)，有效防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)前，電子票據(jù)仍處于探索期，由于電子票據(jù)的格式、核押方式均由各商業(yè)銀行自行確定，而作為交易活動(dòng)的客戶方，企業(yè)無法掌握電子票據(jù)的真實(shí)性，一旦客戶和銀行之間發(fā)生因泄密、被盜、篡改等引起的業(yè)務(wù)糾紛，客戶由于不掌握電子數(shù)據(jù)的管理權(quán)，就難以取得對(duì)商業(yè)銀行不利的網(wǎng)上銀行的電子數(shù)據(jù)證據(jù)，這會(huì)有失公平。

采用區(qū)塊鏈技術(shù)，可以搭建一個(gè)互信的交易環(huán)境。利用區(qū)塊鏈不可篡改的特性，有效保障鏈上數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性；而區(qū)塊鏈去中心化的特征，又可以避免信息集中在銀行或者強(qiáng)信用中介手中。目前，區(qū)塊鏈票據(jù)產(chǎn)品可以實(shí)現(xiàn)供需撮合、信用評(píng)級(jí)、分布式監(jiān)管、數(shù)據(jù)存證和智能交易等功能。

電子票據(jù)具有簽發(fā)數(shù)據(jù)化、交易電子化、期限靈活化等特點(diǎn)，備受央行的重視，而上海票據(jù)交易所成功上線并試運(yùn)行數(shù)字票據(jù)交易平臺(tái)也為電子票據(jù)的成熟推廣添了一把火。電子票據(jù)將以安全、高效、便捷的特性，成為銀行綜合營銷優(yōu)質(zhì)企業(yè)客戶的手段，也可以融入電子商務(wù)、物聯(lián)網(wǎng)等交易系統(tǒng)中，增強(qiáng)資金流和商品流的同步協(xié)調(diào)效應(yīng)，具有廣闊的發(fā)展前景。

★ 區(qū)塊鏈+票據(jù)有哪些具體應(yīng)用案例？詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)訂閱《財(cái)資中國》雜志2019年1月刊查看。歡迎與我交流treasury-westlake

一、辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)1、對(duì)票據(jù)惡意掛失風(fēng)險(xiǎn)忽略，沒有重視，存在巨額損失！老司機(jī)教你如何防范票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中的4個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，2、對(duì)票據(jù)真?zhèn)蔚谋鎰e能力不足，存在受理偽票的風(fēng)險(xiǎn)。隨著犯罪分子利用高科技手段制假水平的提高，“克隆”匯票達(dá)到了以假亂真的地步，在缺少先進(jìn)的檢測(cè)儀器的情況下，僅憑肉眼觀察鑒定票據(jù)的真實(shí)性，存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)性。3、銀行工作人員和企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作失誤，造成潛在風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票上都有明確而規(guī)范的記載事項(xiàng)，但在辦理貼現(xiàn)的過程中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)因銀行工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，違規(guī)操作，造成出票行填寫的出票日期、到期日、出票人全稱及簽章等要素不規(guī)范。同時(shí)，企業(yè)在背書轉(zhuǎn)讓過程中，由于財(cái)務(wù)人員金融票據(jù)知識(shí)欠缺，造成背書人簽章不到位、重疊或模糊不清、被背書人全稱填寫與印章不符，以及背書轉(zhuǎn)讓與簽章不連續(xù)現(xiàn)象。天下通商貿(mào)提醒，這些因素都可能影響匯票到期承兌結(jié)算，造成潛在風(fēng)險(xiǎn)。老司機(jī)教你如何防范票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中的4個(gè)風(fēng)險(xiǎn)4、辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)企業(yè)所提供資料的真實(shí)性審查不嚴(yán)，匯票取得的合法性存在風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)代金融業(yè)競爭激烈，為占領(lǐng)票據(jù)市場，有的銀行對(duì)企業(yè)交易的真實(shí)性審查流于形式，對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)人提供的交易合同、增值稅發(fā)票不作認(rèn)真調(diào)查，違規(guī)辦理沒有真實(shí)交易背景的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。匯票到期一旦不予付款，申請(qǐng)貼現(xiàn)企業(yè)又以無資金逃債，將給銀行的追索增加難度。二、銀行承兌匯票貼現(xiàn)中的風(fēng)險(xiǎn)防范1、注意從承兌匯票外觀上鑒別真?zhèn)巍ｃy行承兌匯票的印刷有著嚴(yán)格的規(guī)定，其色澤、尺寸、花紋圖案都有不同于其它重要空白憑證的特點(diǎn)；各簽發(fā)行都有各自銀行特定的暗記和行徽，紫光燈下，其水印圖案、各色纖維清晰可見；冠字號(hào)碼在匯票背面呈紅色滲透效果等等，這些都是防偽的第一道屏障。老司機(jī)教你如何防范票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中的4個(gè)風(fēng)險(xiǎn)2、注意從票面記載事項(xiàng)上鑒別真?zhèn)巍ｃy行承兌匯票作為一種集結(jié)算、融資功能為一體的結(jié)算工具，對(duì)其票面的記載事項(xiàng)填寫都有嚴(yán)格的要求，如付款行全稱填寫的語序，大寫日期月、日填寫應(yīng)加“零”等。犯罪分子不可能完全了解銀行內(nèi)部規(guī)定，因此容易在偽造票據(jù)“記載事項(xiàng)”環(huán)節(jié)上露出馬腳，故審查匯票的記載事項(xiàng)是識(shí)假防詐的重要環(huán)節(jié)。3、注意對(duì)匯票專用章的鑒別。各專業(yè)銀行都有自已統(tǒng)一刻制的匯票專用章，都有確定的規(guī)格、字序和字間距。假票上的印章與真正的匯票專用章一般都有較大的出入，因此，受理匯票時(shí)，首先應(yīng)到匯票簽發(fā)行對(duì)應(yīng)的本地行對(duì)匯票專用章折角核對(duì)，辨別真?zhèn)巍Ｈ⒁?guī)范操作，堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)為從源頭上堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從以下幾方面做起：1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)，規(guī)范操作。組織信貸人員、會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》及相關(guān)的票據(jù)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高審票、驗(yàn)票、識(shí)假防詐的技能和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。老司機(jī)教你如何防范票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中的4個(gè)風(fēng)險(xiǎn)2、慎重辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。首先，要堅(jiān)持查詢制度，真正做到筆筆必查，查必徹底。鑒于承兌行對(duì)貼現(xiàn)行的查詢只做原則性的查復(fù)，貼現(xiàn)行對(duì)電函查詢只能作為鑒別票據(jù)真?zhèn)蔚膮⒖肌Ｒ虼耍徽撌钱?dāng)?shù)貐R票還是異地匯票，不論金額大小都要實(shí)行雙人實(shí)地查詢，把風(fēng)險(xiǎn)降到最底限度。其次，對(duì)初次申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè)，銀行必須要求其按規(guī)定提供完整的相關(guān)資料，審查其資信狀況，審查其與前手是否存在真實(shí)的商品交易關(guān)系。杜絕沒有真實(shí)交易的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。3、老司機(jī)教你如何防范票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中的4個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格會(huì)計(jì)信件的寄發(fā)、交接管理。對(duì)會(huì)計(jì)信件的寄發(fā)和交接要按有關(guān)規(guī)定辦理，實(shí)行專人負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁臨時(shí)工、保安人員和其他無關(guān)人員接收會(huì)計(jì)函件，以防丟失。（文章來源：天下通商貿(mào)-商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)服務(wù)商）

無論是企業(yè)還是個(gè)體戶，無論交易金額大小，都需要購買發(fā)票與開具發(fā)票，在日常經(jīng)營活動(dòng)中，只要涉及發(fā)票的問題，財(cái)務(wù)人員一定要謹(jǐn)慎再謹(jǐn)慎！接下來跟大家聊聊采購中的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范，主要包括以下幾點(diǎn)：

1、供應(yīng)商稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

企業(yè)應(yīng)制訂嚴(yán)格的供應(yīng)商準(zhǔn)入制度，對(duì)于不正規(guī)，規(guī)模小，征信狀況差的供應(yīng)商采取謹(jǐn)慎態(tài)度，并定期進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)取消其資格。

應(yīng)關(guān)注供應(yīng)商搬遷、法定代表人、股東或?qū)嶋H控制人存在移民等傾向， 也應(yīng)關(guān)注。

2、采購合同中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范條款

（1）規(guī)范采購合同，明確發(fā)票條款

（2）明確提供發(fā)票的時(shí)間、發(fā)票類型、稅率

（3）明確結(jié)算方式

（4）明確發(fā)票不符合規(guī)定所導(dǎo)致的賠償責(zé)任

3、如何防范接受虛開發(fā)票

我們一直關(guān)注商業(yè)承兌匯票的發(fā)展、銀行商業(yè)匯票的融資功能，今年完成2例使用銀行承兌匯票的企業(yè)融資（近1.5億）總結(jié)發(fā)現(xiàn)，商業(yè)信用體系不完善、商業(yè)承兌匯票的低流通/高風(fēng)險(xiǎn)/使用范圍小是融資存在風(fēng)險(xiǎn)的主因，具體來看：

（1）分析下商業(yè)承兌匯票的產(chǎn)生背景：雙方基于長久合作的信任度及行業(yè)聲譽(yù)，以票據(jù)完成結(jié)算，主要優(yōu)點(diǎn)是，操作手續(xù)簡單、降低了手續(xù)費(fèi)支出，這里更多使用的是商業(yè)信用，在商業(yè)信用體系不完善、企業(yè)經(jīng)營市場環(huán)境多變的情況下，公信價(jià)值不足；

（2）目前市場商業(yè)承兌匯票簽發(fā)數(shù)量較少：我們行業(yè)調(diào)研后發(fā)現(xiàn)，去年商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)和資金總量僅占商業(yè)匯票的8%，加上商業(yè)承兌匯票流通性限制，為避免票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)更愿使用信用更高的銀行承兌匯票；

（3）商業(yè)承兌匯票使用領(lǐng)域過于受限，主要應(yīng)用在上下游關(guān)系業(yè)務(wù)緊密、長期穩(wěn)定的合作關(guān)系、信用等級(jí)好、財(cái)務(wù)管理強(qiáng)的石油、電力等壟斷型能源、交通領(lǐng)域的大中型企業(yè)，普適價(jià)值不足；

（4）銀行對(duì)商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的謹(jǐn)慎態(tài)度，出于金融風(fēng)險(xiǎn)控制，從開辦、準(zhǔn)入、出售、辦理貼現(xiàn)均謹(jǐn)慎對(duì)待，嚴(yán)格審查。

商業(yè)承兌匯票不能作為融資工具，但企業(yè)可以考慮使用銀行承兌匯票來靈活融資，規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)健康發(fā)展。

如果我的回答對(duì)你有價(jià)值，請(qǐng)點(diǎn)贊并轉(zhuǎn)發(fā)給更多有需要的朋友；

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祝創(chuàng)業(yè)/工作順利！

經(jīng)營中“先開票后付款”要求不是遭遇，是慣例。中小企業(yè)現(xiàn)實(shí)經(jīng)營過程中，處于被動(dòng)接受的地位，只能順從！這樣的結(jié)款方式，給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下3方面：

一、包含增值稅銷項(xiàng)稅額在內(nèi)的應(yīng)收賬款給企業(yè)造成的資金占?jí)猴L(fēng)險(xiǎn)

1、應(yīng)收賬款的組成部分

應(yīng)收賬款的組成，用會(huì)計(jì)分錄可以分解為：

借：應(yīng)收賬款——賴公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2、增值稅的申報(bào)繳納

納稅人在征期必須依法申報(bào)繳納增值稅等稅費(fèi)，不會(huì)因?yàn)橄嚓P(guān)款項(xiàng)是否收回為前提條件，因此應(yīng)收賬款即使沒有收回，增值稅必須完稅！

3、客戶先開票后付款占?jí)汗举Y金

傳統(tǒng)的認(rèn)識(shí)認(rèn)為，客戶占?jí)旱氖枪镜臓I業(yè)款，上述分解可知，增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)產(chǎn)生，但客戶不付款。造成的占?jí)喊杖氩糠趾驮鲋刀愪N項(xiàng)稅額兩部分！對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金形成很大的壓力！借貸經(jīng)營的納稅人，資金使用成本提高，合理利潤被擠壓！

4、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的建議

合同明確約定付款的周期，如收票后幾個(gè)工作日付款等細(xì)節(jié)！對(duì)于信譽(yù)差的客戶，應(yīng)及時(shí)做調(diào)整！

二、壞賬損失

一方面銷售方按照征管條例的規(guī)范，按期申報(bào)繳納增值稅。客戶久拖不付，甚至成為不能收回的壞賬損失。給銷售方造成的損失不僅僅是產(chǎn)品或者服務(wù)的成本（老本）+合理利潤，還包括應(yīng)由購買方承擔(dān)大部分的增值稅。這樣的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)殺傷力大，對(duì)銷售方的生產(chǎn)經(jīng)營構(gòu)成重大影響！

在現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，定期評(píng)估合作方的信用等級(jí)和償債能力，是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段！

三、發(fā)票作為收款憑證之一，先開票后付款成為是否付款的爭議

現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)關(guān)系中，已有這樣的案例。發(fā)票作為收款憑證之一，容易給購買方產(chǎn)生幻覺，容易出現(xiàn)不軌行為。為了避免現(xiàn)實(shí)工作中的爭議和風(fēng)險(xiǎn)，建議合同明確約定并載明：發(fā)票不是付款的唯一憑證，款項(xiàng)支付必須打入銷售方指定的賬戶，付款以實(shí)際到賬的銀行回單為準(zhǔn)！

四、綜述

發(fā)票作為重要的業(yè)務(wù)憑證，是買賣雙方經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系的重要紐帶。具體交往的約定和執(zhí)行，給銷售方留下不必要的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)實(shí)交往中，特別是財(cái)務(wù)人員注意細(xì)節(jié)和明文約定，確實(shí)規(guī)避其中風(fēng)險(xiǎn)！

銀行承兌匯票的注意事項(xiàng)：（一）承兌行客戶部門應(yīng)于銀行承兌匯票到期日前10天檢查出票人在承兌行的存款情況。若賬戶存款不足以支付票款的，應(yīng)通知出票人按票面金額將資金存入承兌行。（二）持票人超過提示付款期但未超出票據(jù)到期日2年提示付款的，在做出合理書面說明后，承兌行可按規(guī)定付款。持票人超過票據(jù)到期日2年提示付款的，承兌行可拒付票款。（三）出票人賬戶無款或不足支付時(shí)，差額部分應(yīng)轉(zhuǎn)入該出票人的單位票據(jù)墊款戶，每日按萬分之五計(jì)收逾期利息。