無論需要預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅等于零，還是大于零，都是需要進(jìn)行個人所得稅申報的。不涉及繳納個稅，需要進(jìn)行零申報。企業(yè)需要給所有員工申報個稅，無論該員工工資高低。

很高興回答你的提問：員工工資為零，單位只繳納社保，該如何申報個稅？

我的回答如下：

企業(yè)申報繳納的社保，分為單位應(yīng)承擔(dān)部分與個人應(yīng)承擔(dān)的部分。所謂員工工資為零，企業(yè)承擔(dān)社保，要分以下情況：

一、員工工資真實為零

企業(yè)只承擔(dān)繳納的社保費(fèi)用中由企業(yè)承擔(dān)的部分，應(yīng)由員工個人承擔(dān)的社保部分，個人需要以現(xiàn)金形式交給企業(yè)，或者從后期工資里扣除，這是真正意義上的零工資。

假設(shè)：該企業(yè)當(dāng)月為該員工繳納社保1361.53元，其應(yīng)由個人承擔(dān)部分為361.53元，需要員工當(dāng)月將對應(yīng)的現(xiàn)金交給企業(yè)，則當(dāng)月該員工的工資為零元。

會計處理如下：

1）計提該員工應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的社保

借：管理費(fèi)用-社保 1000元（企業(yè)承擔(dān)社保）

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 1000元（企業(yè)承擔(dān)社保）

2）企業(yè)繳納該員工的社保

借：應(yīng)付職工薪酬-社保 1000元（企業(yè)承擔(dān)社保）

其他應(yīng)收款-員工 361.53元（個人承擔(dān)社保）

貸：銀行存款 1361.53元

3）員工繳納個人承擔(dān)的社保對應(yīng)的現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金 361.53元

貸：其他應(yīng)收款--員工 361.53元（個人承擔(dān)社保）

我們關(guān)注到，員工應(yīng)承擔(dān)的361.53元的社保，并不需要通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，不計入企業(yè)費(fèi)用。

4）個稅申報

次月申報該員工個稅時，其“累計收入”為企業(yè)上月為其申報的收入數(shù)，如果員工是第一個月入職，則其”累計收入“為零。

二、員工工資實際不為零

企業(yè)承擔(dān)社保，不僅僅承擔(dān)繳納的社保中由企業(yè)承擔(dān)的部分，應(yīng)由員工個人承擔(dān)的社保部分，企業(yè)也不再收取現(xiàn)金或者在后期扣發(fā)，而是由企業(yè)全額繳納。

假設(shè)：該企業(yè)當(dāng)月為該員工繳納社保1361.53元，其應(yīng)由個人承擔(dān)部分為361.53元，但其個人應(yīng)承擔(dān)部分由企業(yè)承擔(dān)，實則當(dāng)月該員工的工資為361.53元，而不是零元。

我們通過會計分錄分析可以更明了清晰：

1）計提該員工應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的社保

借：管理費(fèi)用-社保 1000元（企業(yè)承擔(dān)社保）

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 1000元（企業(yè)承擔(dān)社保）

2）企業(yè)繳納該員工社保的會計分錄

借：應(yīng)付職工薪酬-社保 1000元（企業(yè)承擔(dān)社保）

應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 361.53元（個人承擔(dān)社保）

貸：銀行存款 1361.53元

3）企業(yè)負(fù)擔(dān)該員工社保，實則是企業(yè)將該員工應(yīng)承擔(dān)的社保金額直接作為工資金額，直接扣除，應(yīng)作如下會計分錄

借：管理費(fèi)用-工資薪金 361.53元

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 361.53元（個人承擔(dān)社保）

通過以上會計分錄可以看出，該員工當(dāng)月工資薪金應(yīng)為361.53元，只不過扣除361.53元應(yīng)由個人承擔(dān)的社保金額后，實發(fā)為零，造成其當(dāng)月工資為零的假象。

因此，企業(yè)在為該員工進(jìn)行工資薪金所得個人所得稅扣繳申報時，其“累計收入”為企業(yè)“上月為其申報的收入數(shù)+361.53元”；如果員工是第一個月入職，則其”累計收入“為361.53元。

三、延伸解析

某些企業(yè)因為經(jīng)營原因，數(shù)月不發(fā)工資，但正常申報繳納社保。這種情況下，每月申報納稅時，應(yīng)如何進(jìn)行個稅申報？

假設(shè)：企業(yè)某員工每月工資8000元，因特殊原因，企業(yè)平常不發(fā)放其工資，只是每月為其繳納社保3000元，其應(yīng)由個人承擔(dān)部分為950元。

企業(yè)會在年末將工資扣除累計繳納的社保后，一次性發(fā)放給該員工。

這種情況下，該企業(yè)每月為該員工申報工資薪金所得個稅時，應(yīng)按照每月工資950元為其申報納稅，而不是零元工資。

我們通過會計分錄分析如下：

1）員工工資為8000元，會計應(yīng)計提工資

借：管理費(fèi)用-工資薪金 8000元

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 8000元

2）計提該員工應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的社保

借：管理費(fèi)用--社保 2050元（企業(yè)承擔(dān)社保）

貸：應(yīng)付職工薪酬--社保 2050元（企業(yè)承擔(dān)社保）

3）繳納社保

借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 950（個人承擔(dān)社保）

應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 2050（企業(yè)承擔(dān)社保）

貸：銀行存款 3000元

通過以上會計分錄，我們可以看到，企業(yè)繳納該員工社保后，雖然沒有為該員工發(fā)放現(xiàn)金工資，但企業(yè)應(yīng)支付給該員工的工資薪金余額已經(jīng)變?yōu)?050元，說明該員工應(yīng)由個人承擔(dān)的社保金額對應(yīng)的工資已經(jīng)產(chǎn)生資金的流出，即該部分工資已發(fā)放。

因此本月申報時，雖然貌似沒有為該員工發(fā)放工資，但實際應(yīng)將本月由個人承擔(dān)的社保金額作為本月工資薪金金額進(jìn)行個稅申報，而不是申報零工資。

如果各位覺得我的回答對你有所幫助的話，可以點(diǎn)贊支持一下，如果想了解更多新個稅資訊及問題解答，請+關(guān)注「理個稅」，謝謝！

公司有義務(wù)給員工代扣代繳個人所得，即使員工工資沒達(dá)到扣稅標(biāo)準(zhǔn)，也要納稅申報。

2019年1月1日開始，新個人所得稅法對個人所得稅計算方法有變更，具體計算公式如下：

我們通常所說的工資扣稅標(biāo)準(zhǔn)是5000元，很多人認(rèn)為工資低于5000元就不用交稅，但實際是個稅計算時，扣除項比較多，工資高于5000元甚至是10000元以上都有可能不用交稅，但申報還是要申報的。

工資沒達(dá)到扣稅標(biāo)準(zhǔn)有2種：

1，工資總額較低

工資總額低于基本扣除額5000元，應(yīng)納稅所得額<0，應(yīng)交個人所得稅額=0。

2，工資總額較高

某些人工資較高，但除個人承擔(dān)部分四險一金，基本扣除5000元/月，專項附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、房貸利息或租房租金、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療）后，應(yīng)納稅所得額<0，應(yīng)交個人所得稅額=0。

例如：張三工資總額11000元，在上海工作，有個上小學(xué)的女兒，是獨(dú)生子女且父母已過60歲。個人承擔(dān)部分三險一金為2100元，專項附加扣除有：子女教育1000元，租房租金1500元，贍養(yǎng)老人2000元。

應(yīng)納稅所得額=11000-2100-1000-1500-2000-5000=-600元

應(yīng)交個人所得稅額=0。

如果公司沒有申報，也有2種情況：

1，公司漏報了

這時要及時提醒公司以后月份正常申報，并將以前月份的做更正申報。

2，公司故意沒申報

有些公司操作不正規(guī)，通過賬外資金發(fā)放工資，不申報個稅，也不繳納社保公積金，這樣減少公司支出。這種違規(guī)操作，公司被查要不交個稅和社保公積金，并繳納滯納金。這種情況下，員工為了維護(hù)自身權(quán)益，可以申請勞動仲裁，要求公司補(bǔ)交，甚至可以要求支付賠償金。這種不正規(guī)的公司，可以考慮趁早離開。

現(xiàn)在可以下載個人所得稅APP，可以很清晰的查看自己的個人所得稅申報情況，包括收入，扣除額，申報月份，代扣代繳公司等。發(fā)現(xiàn)漏申報或不正當(dāng)多申報，都要及時處理，漏申報的不上，多申報要求更正刪除。

我跟你一樣，上班第一年工資低，有社保但沒達(dá)到納稅條件。所以社保連續(xù)五年了，納稅剛連續(xù)4年。昨天剛申請了，倆月后才能看有沒有搖號資格

要申報。如屬實，稅務(wù)局會核定為0

哈哈 ·~加油