自90年代起，我國便開始征收企業所得稅征稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那么企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？

企業所得稅是基于企業賬面利潤為基礎征收的一種稅收，計算公式為：利潤*稅率=應納稅額。

2019年國家對小微企業企業所得稅進行了優惠：自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

那么怎么來界定是否屬于小微企業呢？

這里所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

舉例：

甲公司2019年應納稅所得額為400萬元，資產總額為1500萬元，從業人數為100人，

1、若適用舊的企業所得稅優惠政策（ps:應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元），則甲公司應納所得稅額為

400*25%=100萬元

2、若適用此企業所得稅優惠政策，則甲公司應納所得稅額為

100*25%*20%+200*50%*20%+100*25%=50萬元

希望買蜀黍可以解答你的疑惑

小企業所得稅會計處理應采用應付稅款法。應付稅款法是將本期會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益，而不遞延到以后各期。在應付稅款法下，當期計入損益的所得稅費用等于當期應繳的所得稅。

我國企業會計準則要求采用的所得稅會計核算方法如下：

1，應付稅款法，是將本期稅前會計利潤與應稅所得之間產生的差異在當期確認所得稅費用的會計處理方法。

2，納稅影響會計法，是將本期時間性差異的所得稅影響金額，遞延和分配到以后各期的會計處理方法。

3，資產負債表債務法是從暫時性差異產生的本質出發，分析暫時性差異產生的原因及其對期末資產負債的影響，當稅率或稅基變動時，必須按預期稅率對“遞延所得稅負債”和“遞延所得稅資產”賬戶余額進行調整。 補充：新會計準則下采用所得稅會計核算方法的差別： 《所得稅準則》規定：采用資產負債表債務法核算所得稅。《企業會計制度》規定：企業應當根據具體情況，選擇采用應付稅款法或者納稅影響會計法進行所得稅核算。《小企業會計制度》規定：小企業應采用應付稅款法核算所得稅。即《企業會計制度》答應企業選擇采用應付稅款法。

”比如：上一年我公司虧損10萬，本年第一季度盈利20萬，那第一季度我是按20萬的利潤交還是減去10萬之后的利潤交？跟上一年的利潤有關系嗎？“

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1）是減去10萬之后的利潤交；

2）跟上一年的負利潤有關系。

根據《關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[2008]635號，實際利潤額=本年度利潤總額－以前未彌補虧損－不征稅收入－免稅收入

如以前年度有虧損10萬元，則第一季度申報時應彌補以前年度虧損10萬，應填入彌補以前年度虧損欄10萬元，第一季度應按10萬元申報預繳季度所得稅。

企業一般采用權責發生質的核算收入和費用的確認。會計制度執行《小企業會計制度》、《小企業會計準則》，由企業選擇執行。企業所得稅采用應付稅款法計算。按照《小企業會計準則》的規定，小企業應當在利潤總額的基礎上，按照企業所得稅法規定進行納稅調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎計算確定當期應納稅額。 應付稅款法，是指本期稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益，而不遞延到以后各期的會計處理方法。

應納稅所得額即利潤乘以25%，再乘以40%即你減免后應該繳納的所得稅。　　應納稅利潤*25%=應納所得稅額。　　應納稅利潤*15%=小微企業減免所得稅額　　前面-后面=應實際交納的所得稅額。　　即應納稅得額*10%。　　財政部和稅務總局公布《關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(下稱《通知》)顯示，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

企業所得稅沒有一般納稅人和小規模納稅人的概念，只有查賬征收和核定征收兩種征收方式。如果企業能夠健全財務制度，健全賬目，就是查賬征收，稅務機關稱為A類申報；如果企業不能準確核算成本費用等項目，就由主管稅務機關核定其應納稅所得額，進行核定征收，稱為B類申報。 企業所得稅有兩個征收方式：定率征收和查賬征收。 1、查賬征收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本年累計應稅所得額*20%-本年度以前月（季度)已納所得稅。（查賬征收是按賬務數據計算的利潤，依此作為所得稅的計算依據。賬務當然要依據合法的票據，合理的計算，計算企業的盈虧數據。） 2、核定征收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應稅所得率*20%