企業(yè)偷稅漏稅財(cái)務(wù)自保_公司偷稅、漏稅,會(huì)計(jì)該如何自處?
特邀律師
謝邀:首先而言:企業(yè)財(cái)務(wù)部門,尤為財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì),上崗前,是要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)法規(guī)、稅法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)運(yùn)用,專業(yè)培訓(xùn)及格后,拿到上崗證,才可以正式上任,由此可見(jiàn),財(cái)務(wù)部門,對(duì)企業(yè)偷、漏稅,負(fù)主要責(zé)任。
其次:財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員,無(wú)倫主動(dòng)、被動(dòng),做假賬,都是違反(會(huì)計(jì)法),這里也要說(shuō)明一點(diǎn),最好企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),尤其大中型企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),也要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)、懂稅務(wù)法規(guī)為上策,有時(shí)也可以合理的避一點(diǎn)稅,其主要靠會(huì)計(jì),多學(xué)習(xí)智能會(huì)計(jì)的知識(shí)。
然而:如查出企業(yè),偷漏稅現(xiàn)象的話,我個(gè)人認(rèn)為:數(shù)額較大的,企業(yè)財(cái)務(wù)部門,不關(guān)主動(dòng)、還是被動(dòng),都要追究刑事責(zé)任,這里也包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者,也負(fù)有很大的責(zé)任,(因?yàn)槊繌垐?bào)銷單據(jù),都要經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可入賬)。數(shù)額小的,對(duì)企業(yè)進(jìn)行按比例的罰款,(這里稅務(wù)部門,有罰款規(guī)則)其財(cái)會(huì)人員,自動(dòng)辭崗,再作定位。因本人水平有限,請(qǐng)見(jiàn)諒!
財(cái)務(wù)冒著違反職業(yè)道德的風(fēng)險(xiǎn),寧愿堵上自己的前程,也還要跟老板硬碰硬,那肯定之前因?yàn)槭裁词虑楸患づ恕R蝗唬膊粫?huì)這么決絕吧。畢竟,10萬(wàn)塊的金額,過(guò)不了多久也就掙回來(lái)了。何必為了這一點(diǎn)錢這么執(zhí)拗呢。
所以,建議老板這個(gè)時(shí)候可以做幾件事情:
1. 跟財(cái)務(wù)好好商量,解決財(cái)務(wù)心中的核心矛盾。究竟是因?yàn)槭裁丛颍?cái)務(wù)要偷偷拿走公司的10萬(wàn)元,缺錢?還是對(duì)什么事情心有不甘,充滿怨憤?先把事情弄清楚,解決財(cái)務(wù)的問(wèn)題,然后再讓其把錢補(bǔ)回來(lái)。
2. 如果財(cái)務(wù)一意孤行,那么老板也做好兩手準(zhǔn)備。一方面請(qǐng)專業(yè)人士來(lái)判斷一下,對(duì)自己的稅務(wù)狀況心里面有個(gè)底,需要做多少調(diào)整,補(bǔ)多少稅;另一方面對(duì)于財(cái)務(wù)的這種狀況也應(yīng)該予以制止,如果不把錢拿出來(lái),堅(jiān)決報(bào)警。
3. 之后,一定要請(qǐng)個(gè)專業(yè)的財(cái)務(wù)來(lái)做賬。其實(shí),財(cái)務(wù)做得好,公司的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)可以大大降低,專業(yè)的人士,更不會(huì)出現(xiàn)這種偷拿公司錢財(cái)還倒過(guò)來(lái)威脅老板的行為。專業(yè)能力重要,人品更重要,老板在選人用人的時(shí)候,還是要多花一分心思。
最后,再給老板們兩個(gè)建議:
1. 財(cái)稅規(guī)范化盡力而為。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不少老板的“心病”,當(dāng)公司做大做強(qiáng)之后,這個(gè)問(wèn)題會(huì)越來(lái)越凸顯,所以,不妨請(qǐng)專業(yè)的人來(lái)做專業(yè)的事,盡早把財(cái)稅規(guī)范化做起來(lái),也不會(huì)再因?yàn)檫@個(gè)問(wèn)題淪為別人的把柄。
2. 對(duì)于一些關(guān)鍵性的崗位,全部用自己人,有時(shí)候能力不夠,外部聘請(qǐng)人員,注意人品。并且,一定要設(shè)置好內(nèi)部控制的程序,不讓一些缺乏職業(yè)道德的人有可乘之機(jī)。
對(duì)偷稅漏稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除補(bǔ)征稅款和滯納金外,還可以處以不繳或者少繳稅款50%以上五倍以下的罰款。《稅收征收管理法》 第六十三條 納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證,或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。 扣繳義務(wù)人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
這個(gè)問(wèn)題,我有以下看法:
《刑法》第二百另一條:偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的30%以上不滿30%并且偷稅數(shù)額在10000元以上不滿100000元的,或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金;偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的30%以上并且偷稅數(shù)額在100000元以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍 以下罰金。
公司抽逃稅款,如果構(gòu)成刑事犯罪的話,由法定代表人承擔(dān)刑事責(zé)任,公司并處罰金
數(shù)額很大,就涉嫌單位刑事犯罪了。對(duì)單位處罰金,對(duì)直接主管人員和直接責(zé)任人員判刑罰。
構(gòu)成單位犯罪,主要責(zé)任人員按偷稅罪定罪量刑。
第一責(zé)任人:法人代表
第二責(zé)任人:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
第三責(zé)任人:會(huì)計(jì)
由此可見(jiàn),國(guó)家法律是堅(jiān)決杜絕偷稅漏稅這種行為的,所以,各位財(cái)務(wù)工作人員要注意了,不能由著上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)怎么說(shuō),財(cái)務(wù)工作就怎么開展,我們一定要堅(jiān)持自己的專業(yè)素養(yǎng),堅(jiān)決跟不合理不合規(guī)的操作說(shuō)不,這也是為自己考慮,保護(hù)自己的正確方式!
如果說(shuō)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)一意孤行,你有沒(méi)有辦法說(shuō)服他們,那也一定不能委曲求全,害了自己,還是為自己的前程考慮,果斷走人,前提是一定要做好交接工作,稅務(wù)系統(tǒng)該變得信息一定要記得變更。
愿諸位安好!
老板指使會(huì)計(jì)做假帳偷稅漏稅,該負(fù)主要的責(zé)任,承擔(dān)補(bǔ)稅罰款,若構(gòu)成偷稅罪也由其承擔(dān)主要的責(zé)任。
會(huì)計(jì)要有證據(jù)證明老板讓這樣做,若能證明,會(huì)計(jì)承擔(dān)次要的責(zé)任,但可能會(huì)面臨行政處罰,如吊銷證書等,嚴(yán)重的可能會(huì)一起被判刑事責(zé)任,如參與了虛假開票等。那要看在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)是主管會(huì)計(jì)是否是這個(gè)會(huì)計(jì),如果只是因?yàn)榘l(fā)票不夠使用造成的,就其性質(zhì)來(lái)講,老板未逃跑之前只是延期納稅,稅務(wù)部門對(duì)此類問(wèn)題也都知道企業(yè)存在這種現(xiàn)象,不會(huì)承擔(dān)什么法律責(zé)任,況且會(huì)計(jì)主動(dòng)聯(lián)系稅務(wù)反映的情況,應(yīng)該不會(huì)有什么責(zé)任。
偷稅漏稅罪一般是我們平時(shí)的說(shuō)法。在刑法中的名稱是“逃稅罪”和“逃避追繳欠稅罪”。
涉及到逃稅的行為為:采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款。
按照不同的金額,有不同的處罰措施:
1. 逃避繳納稅款占應(yīng)納稅額10%以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;
2. 占應(yīng)納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。
但是,如果稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)追繳通知后,積極補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,就不予追究刑事責(zé)任(如果5年內(nèi)已經(jīng)因?yàn)樘佣愂苓^(guò)刑事或者兩次以上行政處罰的除外)。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),要判處罰金,并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,依照規(guī)定處罰。
直接主管人員,可以是公司的法定代表人,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人,其他直接責(zé)任人員,那有可能是會(huì)計(jì)或者直接涉事的人員。
因此,企業(yè)需要全面檢查涉稅的各個(gè)環(huán)節(jié),有沒(méi)有涉及到逃稅的風(fēng)險(xiǎn)。
比如,收入環(huán)節(jié),收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)是否正確,有沒(méi)有長(zhǎng)期掛賬沒(méi)有及時(shí)確認(rèn)的收入;收入確認(rèn)的范圍是否正確,有沒(méi)有未確認(rèn)的收入,除了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,其他的收入類型是否也全部確認(rèn)等等。
成本環(huán)節(jié),成本確認(rèn)方法是否準(zhǔn)確合理,發(fā)生額是否真實(shí),該做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的是否已經(jīng)轉(zhuǎn)出等等。
總的來(lái)說(shuō),未來(lái)的稅收監(jiān)管將日趨嚴(yán)格,過(guò)去的很多不合理的避稅方式要予以摒棄了。企業(yè)先進(jìn)行自查自糾,降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),那么,也就無(wú)需擔(dān)心被發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題了。