企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A類(lèi)適用于查賬征收企業(yè)，B類(lèi)表適用于核定征收企業(yè)。 根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 企業(yè)無(wú)論是有利潤(rùn)都需要按時(shí)進(jìn)行申報(bào)。 如何填寫(xiě)內(nèi)太多，可參考填表說(shuō)明。

謝謝邀請(qǐng)。如果是有限責(zé)任公司（自然人獨(dú)資）這種類(lèi)型的公司是需要交企業(yè)所得稅的。下面詳細(xì)說(shuō)明各種公司及稅收類(lèi)型。

我們較為常見(jiàn)的與個(gè)人相關(guān)的組織類(lèi)型有三種：個(gè)體工商戶(hù)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（簡(jiǎn)稱(chēng)個(gè)獨(dú)），一人有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱(chēng)一人公司）。

1. 個(gè)體工商戶(hù)：有經(jīng)營(yíng)能力的個(gè)人可以申請(qǐng)登記（經(jīng)營(yíng)的時(shí)候可以自己干或者全家一起干）。交納個(gè)人所得稅。很多時(shí)候由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，也沒(méi)有建賬的能力，都采用核定征收（稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定比例征稅，一般按照銷(xiāo)售額的一定比例計(jì)算）。

2. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：由一個(gè)自然人投資設(shè)立，由個(gè)人全資擁有。個(gè)人對(duì)企業(yè)事務(wù)有決策權(quán)（老板自己說(shuō)了算），對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任（能力越大，責(zé)任越大）。它不是法人，交納個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)很多時(shí)候也采用核定征收的方法。

3. 一人有限責(zé)任公司：由一個(gè)自然人或者法人設(shè)立的有限責(zé)任公司。由股東行使決策權(quán)（還是你說(shuō)了算，但是要簽字備案），對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。它是法人，交納企業(yè)所得稅。既然是法人，那股東和公司的財(cái)產(chǎn)是要嚴(yán)格劃分的，每年都要編制會(huì)計(jì)報(bào)表，還要經(jīng)事務(wù)所審計(jì)（不能傻傻地分不清公司財(cái)產(chǎn)和股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)）。

   在公司設(shè)立之初，確定好公司類(lèi)型是非常重要的。不僅因?yàn)椴煌?lèi)型的企業(yè)納稅不同（包括一些稅收優(yōu)惠），同時(shí)最初股權(quán)結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)還會(huì)影響到后期的公司發(fā)展。所以，當(dāng)我們要設(shè)立一家公司要首先考慮好很多關(guān)鍵因素，比如是自己設(shè)立企業(yè)還是合伙創(chuàng)業(yè)（單干還是抱團(tuán)）？自己設(shè)立企業(yè)選擇哪種形式（小打小鬧還是要大干一場(chǎng)）？以自然人持股好還是法人持股好（考慮后期分紅）？是實(shí)名持股好，還是代持好？（有沒(méi)有上市的夢(mèng)想）等等。在一開(kāi)始就要根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃做好稅務(wù)籌劃。因此多了解些企業(yè)形式和稅收法規(guī)有利于做好長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃（未雨綢繆）。

   以上個(gè)人觀(guān)點(diǎn)希望能夠解答到問(wèn)題，如有疑問(wèn)歡迎留言區(qū)評(píng)論。

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，他們根據(jù)業(yè)務(wù)不同，所享受的企業(yè)所得稅稅率不同！

目前國(guó)內(nèi)尚無(wú)統(tǒng)一的所得稅法，只有《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》和《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》。

國(guó)內(nèi)所有的工商稅收都是適用兩種征收方式：查賬征收和核定征收 。

一、公司企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅等于應(yīng)納稅額×稅率，稅率一般是25%，符合稅收優(yōu)惠條件的最低可以?xún)?yōu)惠到5%。

二、應(yīng)交稅所得額=稅收總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-年度虧損，也就是調(diào)整后的利潤(rùn) ，其中不征稅收入主要是指財(cái)政性撥款，政府性基金收入等。

免稅收入主要是國(guó)債利息業(yè)股權(quán)投資收入等各項(xiàng)扣除，主要包括成本，費(fèi)用，稅金，損失等。還是給大家舉個(gè)例子方便理解，一家企業(yè)一年的總收入是1000萬(wàn)元，沒(méi)有不征稅收入，免稅收入國(guó)債利息是50萬(wàn)，各項(xiàng)扣除包括成本，費(fèi)用，稅金，損失共計(jì)是650萬(wàn)，以前年度虧損是100萬(wàn)，那么這家企業(yè)的應(yīng)納稅所得額就是200萬(wàn)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅按25%計(jì)算為50萬(wàn)

增值稅和企業(yè)所得稅最大的區(qū)別是征稅對(duì)象不同。

增值稅一般歸類(lèi)為流轉(zhuǎn)稅，即針對(duì)貨物、勞務(wù)或服務(wù)流轉(zhuǎn)過(guò)程中的增值額征收；而企業(yè)所得稅一般歸類(lèi)為所得稅，是針對(duì)法人組織在一個(gè)特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)（一般為一個(gè)公歷年度）的經(jīng)營(yíng)成果征收的所得稅。通俗說(shuō)，利潤(rùn)為正數(shù)才征企業(yè)所得稅，無(wú)利潤(rùn)或利潤(rùn)為負(fù)數(shù)則不征所得稅。當(dāng)然這里的“利潤(rùn)”是指稅收口徑上的利潤(rùn)，一般情況下與會(huì)計(jì)口徑上的利潤(rùn)并不一致。

增值稅與企業(yè)所得稅的納稅人不同。

經(jīng)過(guò)幾輪的“營(yíng)改增”改革后，幾乎所有的納稅人都是增值稅的納稅人，所以增值稅的納稅人覆蓋面是最廣的，只要發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為，理論上都是增值稅的納稅人。

企業(yè)所得稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，只有法人組織才需要交納企業(yè)所得稅，而例如自然人、一人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)則不交納企業(yè)所得稅，而是交納個(gè)人所得稅。

增值稅與企業(yè)所得稅的計(jì)算方式不同。

我國(guó)對(duì)增值稅納稅人實(shí)行分類(lèi)管理，分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。計(jì)稅方式也分為一般計(jì)稅方式和簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。一般納稅人主要采用一般計(jì)稅方式，特定情況下可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式；而小規(guī)模納稅人只能采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。

一般計(jì)稅方式下，增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下，增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額×征收率。

企業(yè)所得稅的計(jì)算方法分為直接法和間接法

直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-彌補(bǔ)虧損（理論方法）

間接法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額（實(shí)際方法）

增值稅與企業(yè)所得稅的征管方式不同。

增值稅主要是以票控稅，一般是按月申報(bào)（適用于一般納稅人）或按季申報(bào)（適用于小規(guī)模納稅人），基本上是按照開(kāi)票收入和未開(kāi)票收入填入申報(bào)表附表一對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)將進(jìn)項(xiàng)稅額填入附表二，申報(bào)相對(duì)較簡(jiǎn)單。

企業(yè)所得稅是以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，根據(jù)稅收政策進(jìn)行納稅調(diào)整，一般是按季預(yù)繳、年度匯算清繳，申報(bào)相對(duì)比較復(fù)雜。

　　企業(yè)所得稅的納稅人及其分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)：　　根據(jù)納稅人稅源重要性、征收方式、納稅方式和涉稅風(fēng)險(xiǎn)等將納稅人分為六類(lèi)。具體如下：　　(1)國(guó)有企業(yè);　　(2)集體企業(yè);　　(3)私營(yíng)企業(yè);　　(4)聯(lián)營(yíng)企業(yè);　　(5)股份制企業(yè);　　(6)有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織，所指的其他組織是指經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，依法注冊(cè)、登記的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織。　　上述所稱(chēng)獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織，是指納稅人同時(shí)具備在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù)，獨(dú)立建立賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，獨(dú)立計(jì)算盈虧等條件的企業(yè)或者組織。