企業做財務經理的時候，公司下面分子公司很多，如何快速編制每月的合并財務報表？其實這個問題，我的頭條問答里面回答過相關類似的題目，只是沒有解釋如何編制。現在在這里我給大家說說如何自己制作一個在EXCEL里高效編制合并報表的小技巧，這里格式只要你制作好了，合并報表自然出來了，下面我為大家講一講。

1、EXCEL中對會計科目的設置。

在EXCEL中設置所有需要的會計科目的代號，也就是對這些科目對應編號。有些朋友說還不如直接用賬套里面的一級科目編號，你們說的很對，可以直接用。

如圖：我這個是按照拼音首字母設置代號的。

2、確定EXCEL中財務報表格式以及相應函數設置。

設置財務報表：按列將報表科目統一排列出來，如對應的B列所示；D列為報表數;然后借方調整、貸方調整，調整數。。。。。

借方調整、貸方調整取數：直接用sumif函數，也就是說B列中某個單元格在“會計調整”工作簿中對應D列的所有數據求和。

會計調整：

只需要輸入已設置的科目代碼，相應的科目名稱就用VLOOKUP直接把科目名稱查找出來了，再寫調整數就可以了，你只需要寫代碼及調整數據就行了，TB中的調整數據也自動過進來了。

3、基礎工作完了，開始各母子公司數據匯總。

作為企業財務經理，你只需要設計制作這么一個表格，然后每月結賬出報表的時候，要求集團及各分子公司按照你給的模板把報表數及附注數填在表格上，是不是節省了很多數據加工時間？

如圖所示，母子公司每一列的報表數直接設置好鏈接數據就出來了，這個過程很快，設置鏈接后，每月都不用動表格，鏈接名稱正確的話，數據直接出來，當然這個只是完全相加的數據，并未抵消。

4、合并抵消。

這個調整思路就跟前面的會計調整思路一樣的了。這不一份合并報表出來了嗎？然后每個月只需要替換之前的單體TB，通過公式自動生成，是不是很快？

總結：把報表格式設置好是前提條件，制作報表要簡潔，越簡單越清晰就越好，那樣分子公司下面人員也更容易了解；公式設置好后一般不允許變動，否則可能出現調整錯誤；合并報表模板做好只是第一步，后面會計調整、合并抵消需要更專業的知識。

如有不懂設計合并模板的，可以私信我，我上述跟你講解的是我自己審計工作中摸索的一套自己的方法，想了解合并報表編制、調整抵消需要注意什么，可以關注我，我是悟空做財務，謝謝大家！

成立一個投資公司，控股2個獨立公司，

該投資公司可以合并2個獨立公司賬務；

或者成立一個集團公司，但你們現有規模達不到。

如果結帳時間不是年底，沒結帳損益前，該記的帳記完，該清理的債權債務也要及時清理，第一步選擇一個月末，兩家公司各做一套報表。第二步,把注銷那家公司的帳務通過銀行或現金科目轉入保留的公司帳內。債權債務、損益也要轉入。再做一套報表。與原來兩套報表的合計核對，相符后做為新公司的起點。（這樣做的前提是兩家經營的業務大體一致，用的會計制度和會計政策是一樣的）

第一種，同一控制下,合并財務報表的編制：

合并過程中發生的審計、評估和法律服務等相關費用計入管理費用，不涉及抵消處理的問題。

抵消分錄為：

借：股本(實收資本)

資本公積

盈余公積

未分配利潤

貸：長期股權投資

少數股東權益

注意1：抵消分錄不涉及商譽。

注意2:同一控制下企業合并按一體化存續原則，在合并資產負債表中，對于被合并方在企業合并前實現的留存收益中歸屬于合并方的部分，應自合并方資本公積(資本溢價或股本溢價)轉入留存收益。

第二種，非同一控制下企業合并：

　　（一）確定購買方

　　取得控制權的一方為購買方。

　　（二）確定購買日

　　同時滿足以下5個條件：

　　1.股東大會已經通過；

　　2.政府主管部門已經批準；

　　3.已辦理了財產交接手續；

　　4.購買方已支付大部分的購買價款；

　　5.購買方實際控制了被購買方的財務經營政策。

　　（三）確定合并成本

　　合并成本＝合并對價公允價值－應收股利

　　注：符合確認條件的或有支出也應計入合并成本。

（四）取得資產和負債的入賬

　　1.控股合并

　　對子公司的長期股權投資，按合并成本入賬。

　　根據《解釋第4號》，購買方（母公司）可以在購買日對被購買方（子公司）持有的金融資產重分類。比如某項股票投資被購買方在其個別報表中劃分為可供出售金融資產，而購買方準備將其近期出售，從而在合并報表中將其重分類為交易性金融資產。這樣，同一項資產在個別報表和合并報表中確認為不同的資產。

　　2.吸收合并

　　合并取得的資產和負債，按其公允價值入賬。

　　對于被并方的或有負債，如果公允價值能夠確定，即使不是“很可能”發生，也應確認為預計負債。

　　被并方合并前存在的商譽和遞延所得稅項目，不予以確認。但并入的其他資產或負債產生的暫時性差異，應確認遞延所得稅項目。

　　（準則解釋第五號）被購買方未確認的某些權力，如果滿足以下條件之一，購買方應確認為無形資產：（1）源于合同性權力或其他法定權力；（2）能夠從被購買方中分離或者劃分出來，并能單獨或與相關合同、資產和負債一起，用于出售、轉移、授予許可、租賃或交換。

　　（五）合并成本與取得凈資產公允價值份額差額的處理

　　1.控股合并

　　母公司采用成本法核算對子公司的投資，按合并成本作為長期股權投資的入賬價值。因此，母公司的賬簿上及個別報表中，并不反映合并成本與取得凈資產公允價值份額的差額。

　　但該差額體現在合并報表中。合并成本與子公司凈資產公允價值份額之差，正差在合并資產負債表中列示為“商譽”，負差在合并利潤表中列示為“營業外收入”（即負商譽）。

　　2.吸收合并

　　合并成本與被并方凈資產公允價值之差，正差確認為“商譽”，負差確認為“營業外收入” （即負商譽） 。即，該差額體現在主并方的賬簿上及個別報表中。

　　（六）合并成本或并入資產負債的調整

　　合并日或合并當期期末，合并成本或并入資產負債公允價值無法確定的，應暫估作價。

　　1.購買日后12個月內對有關價值量的調整

　　12個月內取得進一步信息的，按日后調整事項的原則處理。即視同在購買日即已獲知，對以暫估價為基礎的會計處理進行追溯調整。

　　2.超過12個月后的價值量調整

　　超過12個月后的價值量調整，按前期差錯更正處理。