（1）各科目的攤、提、結轉工作必須在結賬以前完成。（2）當月輸入的記賬憑證必須全部記賬，如有未記賬的當月憑證，系統將不能結賬。結賬后就不能再輸入該月憑證。（3）上月未結賬，本月無法結賬。（4）結賬后產生的賬簿和報表才是完整的，結賬前產生的賬簿和報表不一定能反映該月的全部業務。（5）每月只能結賬一次．因此一般結賬前應作數據備份，如果結賬不正確可以恢復重作。（6）有些通用賬務系統初始設置中需要設定每月的結賬日期，使用這些軟件必須在規定的日期進行結賬，否則系統將不予結賬。（7）結賬過程同樣不允許無故中斷系統運行或關機。

1

、現金不能出現負數，現金沒有收入，何來支出？而有的公司外帳現金余額帳上出現大金額庫存，

而實際出納保險柜現金極少，若會計事務所工作人員審計盤點的話，根本無法倒軋。出現的大金額庫存原

因之一是平時提現有入帳，而公司平時的開支未取得發票沒有在帳上列支，長此以往帳上的現金就多起來

了。為此，平時要在源頭上控制，另外年終確實無法減少帳面現金，可適當以股東以外人員（最好是股東

親戚類）借款形式減少庫存現金。

2

、核對所有銀行存款日記帳與銀行對帳單上金額是否相符，若銀行單據少了，在年終后要全部及時

補回入帳。個別長期不用的銀行帳戶，建議銷戶處理，因目前很多賬戶如達不到規定存款金額，銀行要收

取賬戶管理費。

3

、企業財務人員應對本年度的應收、應付往來賬項余額與供應商或客戶核對清楚，尤其是長年往來

交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發生額及余額應重點關注。同時財務人員還應關注關聯方往來，通

常大部分財務人員都重視非關聯方的業務往來，往來款項宜進行對賬，一些不再收取或支付的尾差應及時

進行處理。

4

、檢查存貨明細科目是否有負數，造成負數的原因常有：

a

、存貨料到單未到時，沒有進行暫估入

賬處理；

b

、平時開領料單時未參照科目余額明細，自己或叫倉庫亂填領料單；另外對于長期掛帳有庫存

而無實物的難以消耗的存貨建議可適當用合理價格做不開票收入消化處理。

5

、檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定，對于未設固定資產卡

片帳的，應于明年初建帳補充。

6

、采用權益法核算對子公司的投資時，應根據子公司本年度的凈利潤進行調整；

7

、對于墊資注冊的企業，年底應將其他應收款轉消，不轉消給別人有抽逃資金嫌疑工商年檢有可能

通不過。

8

、檢查待攤費用、長期待攤費用是否按受益期間正確攤銷。

9

、檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數是否相符，

特別注意有做免抵退的企業，免抵退匯

總表有

“

免抵稅額

”

發生額未交城建稅和教育費附加情況，

如不符，應及時查明原因并進行處理；

10

、檢查預收賬款是否有已出貨未轉銷情況，如長年掛預收賬款容易引起稅局的注意。

11

、檢查應付職工薪酬余額是否有多計提、少計提出現借方余額等現象。

13

、檢查其他應付款

-XX

股東借款余額，如公司長年虧損，而股東借款逐年增加，給稅務人員一看

的感覺是，公司在虧損，老板在賺錢的感覺，有帳外經營未入賬的嫌疑。

14

、檢查實收資本明細，是否存在公司有股權轉讓，而實收資本的明細賬未調整，對于實收資本未明

細帳的企業，應于次年建帳時增加明細帳。

15

、檢查本年利潤年終是否結轉到了利潤分配科目，同時檢查利潤表中的

“

凈利潤

”

本年累計數是否等

于

“

利潤分配

”

科目年末數減年初數，因為除了調整了以前年度損益及有年中有利潤分配的情況下一般是相

等的。

16

、檢查其它資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符；

17

、檢查是否存在應確認而未確認的收入、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結轉是否正確；

18

、檢查主營業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符；

19

、檢查外幣形態的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益；

20

、檢查所得稅的計算是否正確，如存在應交，是否在本年度正確計提。

21

、檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。

22

、最后采用軟件記帳的企業，帳本、憑證是否全部打印裝訂、是否備份好了帳套。

最后，年終聘請的審計、稅審機構不能只比較價格而忽視專業服務質量，有些事務所年初過于忙，派

一些實務經驗不足的小妹妹取帳或忽悠人，過于草率了事，給企業留下隱患，未負起最基本的提醒義務。

建議聘請專業、負責任的專業機構、人士進行審計以確保質量。

注意不要數據出錯，仔細一點。現在很多財務結算軟件，比如瑞人云、SAP、瑞方人力等等。好的軟件用起來，對工作事半功倍。

注意事項

1.建立年度賬和結轉上年數據時機器的系統時間一定要在新的年度中進行。

2.全部模塊結轉完畢后一定要檢查結轉后的期初余額與上年期末余額的數據是否一致，當時發現的問題及時解決，避免問題積壓時間過長后給后期工作帶來無法彌補的損失。如果年度結轉后（在新年度尚未發生業務的情況下）期初數據余額與上年期末余額有差異，請先檢查上年數據是否存在問題。如需重新進行結轉上年數據，可在系統管理中執行"清空年度數據庫"的功能（注意一定是新年度的數據庫）。若要刪除年度數據庫，請在系統管理中執行"年度賬-輸出"的功能。

3.在進行年度結轉的過程中，請不要隨意終止年度結轉任務。