若是你的子公司為全資子公司，就是對的。

若是控股子公司，則 借 子公司實收資本總額，貸 長期股權投資和少數(shù)股東權益

另外，即使無關聯(lián)交易，合并時，還要考慮母公司應享有多少子公司損益，即應將子公司未分配利潤中，歸屬于少數(shù)股東部分減除。借 未分配利潤（有提取盈余公積的，還要加個盈余公積） 貸 少數(shù)股東權益，借 少數(shù)股東損益 貸 凈利潤，此均是在實際工作中，對于僅有兩個公司的合并報表編制的簡單處理。

若是多個公司的合并抵消，要嚴格按照書本上面的分錄做。即權益抵消、收益抵消、期初未分配利潤抵消、其他權益變動抵消、內(nèi)部收益抵消、內(nèi)部欠款抵消、內(nèi)部現(xiàn)金流抵消等等。。。。

1對子公司個別報表進行調(diào)整使其資產(chǎn)負債反映為合并日(購買日)開始的公允價值持續(xù)往下計算 2對母公司長期股權投資進行調(diào)整將成本法調(diào)整為權益法 3編制合并抵消分錄抵消母公司長期股權投資和子公司所有者權益、抵消母子公司之間和子公司之間長期股權投資和投資收益、抵消母子公司之間應收應付項目、抵消內(nèi)部銷售商品未實現(xiàn)利潤、抵消內(nèi)部銷售固定資產(chǎn)無行資產(chǎn) 4填寫合并報表 OVER

把你們的長期股權投資。和股權投資損失。及報表合并就可以了。學過高級會計的。都會做的。如果不行。花點錢。請個注冊來就好了。

你這個分錄是母公司還是子公司分錄，兩個公司的分錄都不對呀 子公司上交時子公司分錄 借：利潤分配-未分配利潤3000 貸：銀行存款3000 母公司收到時母公司分錄 借：銀行存款3000 貸：投資收益3000 母公司針對收到紅利的合并抵銷分錄（適合成本法核算的全資子公司） 借：投資收益3000 貸：期末未分配利潤3000

合并報表中，需進行子公司凈資產(chǎn)抵消，假設公司對非全資子公司的投資比例是80%，則少數(shù)股東投資比例是20%，抵消分錄如下：借：子公司所有者權益（假設只有股本+留存收益） a貸：長期股權投資-子公司 a*80%貸：少數(shù)股東權益 a*20%合并時還要做一個模擬權益法抵消分錄：借：長期股權投資貸：投資收益（子公司凈利潤-利潤分配后的金額*80%）抵消后，合并報表的所有者權益部分就是母公司的所有者權益，同時長期股權投資也抵消完畢，余額是0元；少數(shù)股東權益是屬權益類科目，貸方其實是增加項，即上述抵消分錄實際是將少數(shù)股東權益真實反映出來，最終體現(xiàn)在合并報表的少數(shù)股東權益科目中。

全資子公司是母公司100%持股所有，按照要求應該進行財務合并報表。

　　擁有一個或一個以上子公司的母公司，應當編制合并會計報表，以綜合反映母公司和子公司所形成的企業(yè)集團的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動情況。

減少法人戶數(shù)，壓縮管理人員成本、不在家需要合并財務報表