小規模納稅人如果是法人企業（有限責任公司和股份有限公司）則不需要個人所得稅的匯算清繳，需要企業所得稅的匯算清繳。

小規模納稅人如果是非法人企業，如個體工商戶、個人獨資企業以及合伙企業，需要個人所得稅的匯算清繳，即經營所得的匯算清繳。非法人企業，不需要企業所得稅的匯算清繳。

個人所得稅匯算清繳是針對綜合所得和經營所得進行的，其它所得并不需要匯算清繳。

綜合所得是對個人的工資薪金、稿酬、勞務報酬和稿酬進行匯算清繳，這些所得均為個人所得，工資薪金不交增值稅、稿酬免增值稅，稿酬和特許權使用費盡管交增值稅，但因沒辦理營業執照，故將其歸入綜合所得。

如果辦理了非企業法人性質的營業執照，如果有勞務所得、特許權使用費所得，那么這些所得就應該按經營所得進行申報納稅和個稅的匯算清繳了。

微型企業是中小企業的一種類型。其在不同行業有不同的標準。農、林、牧、漁業營業收入50萬元以下的為微型企業；工業從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業；軟件和信息技術服務業從業人員10人以下或營業收入50萬元以下的為微型企業；房地產業營業收入100萬元以下或資產總額2000萬元以下的為微型企業。

與中小企業相比，微型企業具有許多不同的特點。

①組織管理方面:微型企業沒有正式的組織方式，缺乏管理工作內容。中小企業有明確的組織結構，有正式的管理工作內容。

②金融支持方面:微型企業融資渠道主要是親戚朋友和熟人，很少有正式的融資渠道。中小企業由合作伙伴共同出資，與正式的融資渠道有融資聯系。

③固定資本方面:微型企業固定資本少，經營所需的工具和設備粗糙而簡單，且大多是家庭生活用品。中小企業擁有機器、設備與專門的場地。

④銷售模式方面:微型企業采用直銷方式，且以服務本地市場為主。中小企業與產品相關的產業鏈、供應鏈有聯系。

⑤薪酬制度方面:微型企業沒有正式的薪酬制度。中小企業有正式的薪酬制度，實行了崗位工資制。

⑥ 生產運作方面:微型企業有十分相似的經營模式，大部分是以“前村后店”的模式組織生產運作；缺乏質量管理；采用勞動密集型的技術和手工藝；運作方式靈活而富有流動性。中小企業有一定的采購、生產、存貨和質量管理制度；有一定的競爭戰略選擇。

⑦人力資源方面:微型企業員工以家庭成員為主，且大都是通過正式的就業渠道不能就業的人。中小企業有一定的招聘制度，進入企業的員工大都接受過專門的專業訓練。

⑧財務會計方面：微型企業沒有也不需要建立正式的會計科目，少量而不規范的會計活動也只是為了應付上繳的稅費。中小企業存在面向中小企業的會計制度。

有些人在注冊公司的時候，經常會遇到這樣的問題: 到底應該注冊一般納稅人還是小規模納稅人呢？下面我們來了解一下相關的知識。

一，一般納稅人和小規模納稅人的概念

1，什么是一般納稅人？

是指年應征增值稅銷售額，超過財政部和國家稅務總局規定標準的企業和企業性單位。

2，什么是小規模納稅人？

是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。（會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額）。

3，劃分標準:

以年應征增值稅銷售額500萬元標準，大于500萬元的劃分為一般納稅人，小于等于500萬元的劃分為小規模納稅人。

二，一般納稅人和小規模納稅人的主要區別

1， 兩者相互轉換性的區別:

小規模納稅人如果達到年應征增值稅銷售額標準或者會計核算健全的可以申請轉登記為一般納稅人；

一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。

2， 發票使用上的區別:

小規模納稅人不能開具增值稅專用發票，只能使用普通發票。（如果對方要求開具增值稅發票，就需要到稅務局代開3％的增值稅專用發票）。

一般納稅人不僅可以開具增值稅發票，還可以開具普通發票，所取得的增值稅專用發票也可以用于抵扣。

3， 稅收政策方面的區別:

小規模納稅人每月銷售額不超過10萬元或季度不超過30萬元的，不需要繳稅，只需申報即可。

一般納稅人則要求按相應銷售額納稅規定繳稅。

4， 征收稅率的區別:

小規模納稅人增值稅征收率一般為3％，特殊行業為5％（例如不動產銷售、勞務派遣等）。

一般納稅人增值稅有4個檔:13％，9％，6％

0，按行業不同劃分檔位。

5， 申報稅方式不同

小規模納稅人按季度申報

一般納稅人按月度申報。

三，兩者的優點和缺點是什么？

1，一般納稅人的優點是財務、稅務管理要求規范，在公司利潤、競爭力方面有一定優勢，并且是大多數企業首選的合作對象。很多合作的企業需要對方開17％的增值稅發票，這時一般納稅人就可以滿足客戶的需求，同時對拓展業務、擴大銷售方面起著很大的作用。

一般納稅人的缺點是，由于管理要求規范嚴格，相應的運營成本相對高一些。報稅的環節相對復雜一些，當你的毛利潤高時，將繳付更多的稅費。

2，小規模納稅人的優點是，可以利用稅負優勢來取得競爭優勢，由于征收稅率低，在商品或服務定價上不妨適當讓利，從而獲得價格競爭優勢。

報稅方面靈活有利，例如3月份收入超出10萬元需要繳稅的，但1季度小于30萬元，這種情況按季度報稅，則3月份不需要繳稅。

小規模納稅人的缺點是只能開具普通發票，不能滿足有增值稅發票需求的企業，這也是一些大企業不愿意與小規模納稅人合作的原因之一。

總之，一般納稅人和小規模納稅人各有各的特點。在注冊企業時該怎么選擇，還是要根據自身企業的經營與發展戰略定位，發展目標，規模大小，業務的需要，稅負承擔水平等，結合市場因素和自身的條件，做出正確的選擇。

做為祖國的一名普通納稅人，我們感到驕傲，愿你的企業越辦越好，愿我們的祖國更強大！

小微企業、小型微利企業和小規模納稅人，是很重要的概念，涉及到企業屬于哪個范圍，能享受到什么稅收優惠，因此，有必要搞清楚。

這幾個概念可以按照誰提出的，用于什么范圍來區分。

1. 小微企業

如圖，這是由統計局等一系列機構提出的。統計局比較關心的是規模，因此，是按照多少人、收入資產等狀況把企業分類的，其中的小型和微型企業一般就叫做小微企業。有時候可能還會聽到一個版本，那是經濟學家郎咸平教授提出的，比這個概念范圍更廣些。

2. 小型微利企業

如圖，這個是所得稅中的概念。所得稅比較關心的就是“利”。所以在其限定范圍中一定會有利潤的限制。因此，記住三個標準，就是小型微利企業。

（1） 資產規模不超5000萬；（2）從業人數不超300人；（3）應納稅所得額不超300萬。

記住這三條很重要，因為直接可以把企業的所得稅率從25%降低到5%-10%, 這是小型微利企業的重大利好。

3. 小規模納稅人

如圖，這是增值稅中的概念。因為增值稅是跟銷售額有關的，所以比較關心開票“規模”。要想保持小規模，那就要控制好開票。同時小規模納稅人月銷售額10萬以下也是免征增值稅的。但這個量可能并不好控制。一旦申請開專票給下家去抵扣，這個增值稅也是不免的。

有時候把這三個概念放在一起說，是因為有他們有一部分是重合的。但具體到不同優惠政策的時候，就要注意區分。

我是財會小童，與您分享我的觀點，歡迎關注，共同進步。