公司和個(gè)人扣稅比例_公司保險(xiǎn)單位和個(gè)人所繳比例?
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五險(xiǎn)一金即社保公積金個(gè)人和公司的繳費(fèi)比例,根據(jù)當(dāng)?shù)卣卟煌兓?/p>
我們以北京市為例:
公司繳費(fèi)大概是個(gè)人繳費(fèi)的三倍左右。
我們以北京為例:
養(yǎng)老保險(xiǎn):單位19%,個(gè)人8%
醫(yī)療保險(xiǎn)單位10%,個(gè)人2%
失業(yè)保險(xiǎn):單位0.8%,個(gè)人0.2%
工傷保險(xiǎn):單位0.4%
生育保險(xiǎn):單位0.8%
住房公積金:單位12%,個(gè)人12%
個(gè)人在國稅局代開發(fā)票的綜合稅點(diǎn)是4.7%左右。具體的稅種及稅率如下:
1、增值稅(小規(guī)模納稅人稅率為3%,)
2、城建稅:(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*適用稅率,這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%,在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%
3、教育附加費(fèi):(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*3%
4、地方教育費(fèi)附加:(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*1%
5、水利建設(shè)基金(按照銷售收入的0.1%來計(jì)提和交納)
6、企業(yè)所得稅:(利潤總額*25%) 新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%。或個(gè)人所得稅,稅率1%-2%,各地稍有差異
7、印花稅:按購銷金額0.3‰
養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例:單位20%,個(gè)人8%。醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例:單位10%,個(gè)人2%+3元失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例:單位1%,個(gè)人0.2%;工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)比例:單位每個(gè)月為你繳納0.5%,個(gè)人不繳納;生育保險(xiǎn)繳費(fèi)比例:單位每個(gè)月為你繳納0.8%,個(gè)人不繳納。
并不是所有的企業(yè)類型都是繳納企業(yè)所得稅的,還有一些無需繳納企業(yè)所得稅的情況,包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)中的自然人合伙人等等。
1. 無需繳納企業(yè)所得稅的情況
(1) 個(gè)體工商戶
對(duì)于個(gè)體工商戶,如果是查賬征收,那么經(jīng)營者按照5%-35%的五級(jí)累進(jìn)稅率來繳納個(gè)人所得稅。但是實(shí)際中更多的是核定征收,包括定期定額征收和定率征收的方式。比如,某地規(guī)定收入在2-5萬的,對(duì)于經(jīng)營者按照0.5%的核定征收率來征收個(gè)人所得稅。
(2)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè),在查賬征收的方式下,應(yīng)納稅所得=收入-成本費(fèi)用損失等,然后再按照金額所適用的5級(jí)累進(jìn)稅率表來計(jì)算應(yīng)納稅額。
在核定征收的情況下,也區(qū)分核定應(yīng)稅所得率和固定征收率。比如,某地的政策是可以核定應(yīng)稅所得率為10%,那么就是按照收入*10%來計(jì)算應(yīng)納稅所得,然后再通過5%-35%的累進(jìn)稅率來計(jì)算應(yīng)納稅額。有些地方是直接核定一個(gè)固定的征收率,比如這里的1.5%,有可能是某地的固定征收率,或者是核算下來大概的稅負(fù)比例。
(3) 合伙企業(yè)
對(duì)于合伙企業(yè),我們要區(qū)分清楚合伙人的類型。法人合伙人是繳納企業(yè)所得稅,個(gè)人合伙人是繳納個(gè)人所得稅。
2. 1.5%的個(gè)人所得稅
在過去,不少園區(qū)的確實(shí)有這樣的核定政策,吸引企業(yè)前去注冊,很多文章也都以此為標(biāo)題吸人眼球,但是在這樣低稅率的標(biāo)題背后,老板們還是需要考慮更多的問題:
(1) 首先,是否適合去注冊。從目的、未來發(fā)展等多角度考慮,這樣的企業(yè)是否適合公司的發(fā)展,從節(jié)稅的角度,這樣的業(yè)務(wù)模式是否合理。
(2) 其次,考慮現(xiàn)實(shí)情況。現(xiàn)在各地核定政策有所收緊了,在部分城市的部分縣區(qū)還可以申請(qǐng),并且有些也不是隨便就能設(shè)立,有的不允許注冊后隨便注銷;有的每年有新設(shè)的數(shù)量配額;有的設(shè)立有苛刻的條件,所以,要具體了解清楚。
(3) 再次,注冊的方式有自己去注冊和專業(yè)公司到當(dāng)?shù)刈缘姆绞?/span>。專業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)收取初始注冊費(fèi),后期管理費(fèi)(可能是打包收的),這時(shí)候自己企業(yè)要匡算下成本,是否劃算。
(4) 最后,要考慮下未來的因素,比如政策穩(wěn)定性等等。
所以,不交企業(yè)所得稅,1.5%的低稅率這樣的標(biāo)題看起來很“吸睛”,但是也要考慮從自己企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā),從適用性出發(fā),認(rèn)真考察好情況,做好未來規(guī)劃,總成本匡算等等各方面的考量。