最新的個人所得稅實施條例，經歷了自2018年10月1日到2018年12月31日的過渡期，從2019年1月1日正式開始實施計算，已經有6個月了。工資一萬塊，需要繳納多少個人所得稅因人而異，大部分人是不需要上稅或者已經大幅度降稅！

一、現實生活中，收入分段與個稅

根據最新的個人所得稅實施條例，從是否上稅和漸進遞增稅款的角度，可以將納稅人群體劃分為以下3類：

1、絕對不用上稅的納稅人

最新個人所得稅實施條例規定稅前基本扣除數（起征點）為5000元/月。月平均收入小于或者等于5000元的，屬于絕對不用上稅的群體！根據1-6月份官方公布的最新數據可查，約7億勞動者約1億申報繳納了個人所得稅，可以看出多數勞動者屬于這個納稅人群體。

2、盡享專項附加扣除的納稅人

雖然現實生活中，納稅人個體和家庭情況差異比較大。但是，專項附加扣除的內容涉及納稅人生活的方方面面！專項附加扣除項目共計6項，每個納稅人均可以申報1項或者多項在個人所得稅前扣除，很大限度的降低了個人所得稅的實際稅負。

月收入大于5000元，同時不超過36000元的納稅人，筆者認為是新個人稅實施條例的最大受益群體。通過不斷挖掘自身專項附加扣除，無論是應稅所得額還是稅率均得到了實實在在的實惠！

3、專項附加扣除效能遞減的納稅人

自應納稅所得額適用10%稅率檔開始，專項附加扣除對于納稅人的實際稅負影響越來越小。一方面專項附加扣除的絕對值有限，另一方面收入的絕對值不斷增加導致稅率不斷推高，專項附加扣除的效能越來越低。

這部分納稅人屬于目前社會高收入人群，也是超額累進稅率的理論基礎的具體體現！

二、月收入1萬，需要繳納多少個人所得稅？

最新個人所得稅實施條例采用的是綜合稅制！納稅人的實際稅負受到綜合收入的影響，不再僅僅針對工資薪金，還包括勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得共計4項！

另外，納稅人除了專項附加扣除項目外，社保費個人承擔部分對于個人所得稅的稅負會產生必然的影響。因此，個體差異比較大，本文選取單一工資薪金的實例分析，以供大家討論。

例：段某2019年平均月工資10000元，計算個人所得稅預交金額和個人所得稅年終匯算清繳金額。

1、基本扣除數5000元/月；年基本扣除金額5000元/月*12=60000元；

2、社保費個人承擔部分

養老保險

昆明市2019年最新的加權社平工資是5178.33元，段某的單位執行最低檔60%繳費基數，個人養保費率8%，實際個人承擔248.56元/月，2982.72元/年。

醫療保險

昆明市2019年醫療保險截止2019年7月份，未做調整，依然執行的是2018年的標準。個人實際承擔的金額為74.52元/月，894.24元/年。

工傷保險（工傷保險以實際工資為基數，上不封頂，個人不承擔，本文省略）

失業保險

失業保險執行納稅人實際工資，個人繳費率為0.3%，個人實際承擔30元/月，360元/年。

社保費個人承擔部分

社保費個人承擔部分合計=248.56+74.52+30=353.08元/月，即4236.96元/年。住房公積金不是所有納稅人都繳納，本文不再贅述。

3、專項附加扣除

根據個人所得稅自然人稅收管理系統采集的數據顯示，段某申報的個人所得稅專項附加扣除項目包括以下3項：

子女教育

段某2019年1月1日申報撫育年滿或者超過3周歲的兒女兩名，每名子女每月稅前扣除1000元，合計每月扣除2000元，每年子女教育扣除24000元。(其配偶未分攤扣除數)

主要工作地住房租金扣除

自然人稅收系統顯示，段某租住昆明市公租房，按照城市規模昆明市可以扣除1500元每月，18000元/年。（配偶未分攤）

贍養老人

段某贍養年滿60周歲的父母兩人，且段某非獨生子女，按照平均分攤的原則，每月可以稅前扣除12000元，1000元/月。該項目按照贍養行為稅前扣除，稅前扣除金額不以贍養人數的多寡發生變化。

段某未申報其他專項附加扣除項目

段某專項附加扣除合計=子女教育2000元+住房租金1500元+贍養老人1000元=4500元/月，即54000元/年。

4、個人所得稅每月預交金額

基本扣除數=5000元/月；

社保費個人承擔部分=353.08元/月；

專項附加扣除=4500元/月；

應稅所得額=10000-5000-353.08-4500=146.92元；

稅率：查閱上圖個人所得稅表一，稅率為3%，速算扣除數為0；

單位代扣預繳金額=146.92*3%-0=4.41元

5、年終匯算清繳

納稅人段某的個人所得稅年終匯算清繳涉及兩個重點：段某全年收入僅工資薪金；且工資薪金相對穩定沒有起伏，稅負月預交和年平均數沒有差異。

因此，段某月預交個人所得稅和全年實際稅負沒有差異，因此不需要單獨再匯算清繳。

年終匯算清繳個人所得稅=4.41元/月*12月=52.92元。

打工個稅可以理解為工資薪金個人所得稅。從2019年開始，中國已經建立了綜合與分類相結合的個人所得稅制度。尤其需要說明的是，工資薪金、勞務報酬、稿酬以及特許費所得四項合并綜合征收。按月預繳，年度匯算清繳，多退少補。又一個APP可以輕松解決個稅的年度匯算清繳多退少補問題，該APP名為個人所得稅。

由于是四項綜合年度計算，所以很難準確回答一般打工個稅是多少。不過有幾點需要明確：

01 若你的月薪收入低于5000人民幣且沒有其他三項，諸如稿酬所得、勞務報酬所得以及特許費所得，則你的個人所得稅應納稅額為0。

02 新個稅法規定了六項附加扣除，包括未成年子女教育，繼續教育，大病醫療，住房貸款利息，住房租金以及贍養老人，假設這六項，每月有平均4000的附加扣除，則你每月9000月工資，個人所得稅應納稅額未0。

具體計算，個人所得稅APP可以解決。需要提醒的是，工資薪金已經不是單獨分類計算了，和其他三項諸如勞務報酬合并按年計算，有些人除了申報了工資，還申報了勞務報酬并按比較的預繳率進行了預繳，可是，請明白這是預繳而非清繳！！！

附圖為四項綜合個人所得稅計算表。注意第二欄，應納稅所得額是扣除了基本扣除5000以及六項附加扣除后的金額。

此言不息，確實有的納稅人收入超過800塊就開始交稅了。同時，大部分的納稅人5000元左右的收入，一分錢稅都不上。本文詳細說說為什么。

一、綜合所得的具體分類

收入大于800要上個稅和不超過5000元不上稅的區別，主要由綜合所得的種類決定。并非因納稅人的身份或者外貌特征決定。并且，這種差異僅僅存在于預繳階段，是時間性差異的概念。

綜合所得，主要有4類：工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許經營所得。

雖然匯算清繳時，四類收入合并后的起征點是5000元（年累計60000元），但是按月或者按次預繳時，其中的勞務報酬、稿酬、特許經營權所得“起征點”就變成了800元；工資薪金的起征點依舊是5000元。

二、舉例說明

A、納稅人2019年12月入職一家公司，取得工資薪金5000元。分別計算預繳稅款和年終匯算清繳應納稅額。

解：

代扣預繳個人所得稅=（5000收入-5000起征點）*稅率-速算扣除數=0

不考慮匯算清繳的必要性，計算匯算清繳應納稅額=（5000全年累計收入-5000*12個月起征點）*稅率-速算扣除數=0

B、納稅人2019年某月在某頭條平臺獲得廣告分成收入5000元，沒有其他收入。分別計算預繳稅款和年終匯算清繳應納稅額。

解：

納稅人從某頭條平臺獲得的廣告分成收入，屬于勞務報酬的范疇。

代扣預繳個人所得稅=（5000收入-（1-20%扣除））*稅率-速算扣除數=5000*80%*20%稅率=800元

不考慮匯算清繳的必要性，以及假設該納稅人沒有其他收入。計算匯算清繳應納稅額=（5000全年累計收入-5000*12個月起征點）*稅率-速算扣除數=（5000-60000）*3%-0=0

同時，向稅務機關申請退稅800元，稅負等0。

C、納稅人2019年某月在某平臺獲得稿酬收入5000元，沒有其他收入。分別計算預繳稅款和年終匯算清繳應納稅額。

解：

納稅人取得稿酬收入，由義務扣繳人按月（次）履行代扣預繳，上交國庫。

代扣預繳個人所得稅==5000*70%80%*20%稅率=560元

不考慮匯算清繳的必要性，以及假設該納稅人沒有其他收入。計算匯算清繳應納稅額=（5000全年累計收入-5000*12個月起征點）*稅率-速算扣除數=（5000-60000）*3%-0=0

該納稅人預繳稅款560元大于匯算清繳應納稅額0元，超過部分560元可以向稅務機關申請退稅。

三、一點思考和一點建議

綜上所述，綜合所得四類收入，在代扣預繳階段各不相同。但是，道理匯算清繳就一樣了。

預繳稅款和匯算清繳產生差異，可以退（補）稅款，整體對納稅人的影響有限。

細心的讀者可能發現了，都是從某平臺獲得的收入，認定為廣告分成（勞務）或稿酬，預繳的稅金也不一樣。建議平臺把支付給創作者的分成，當稿費支付。哈哈……

2019年1月1月新修訂的個稅法正式實施，工資薪金所得的個人所得稅由之前的3500元提高到了5000元，還可以減去6項專項附加扣除，主要有子女教育、繼續教育、贍養老人、大病醫療、住房貸款利息和住房租金，扣除三險一金和專項附加，工資大于5000元需要繳納個人所得稅，若小于5000元則不需要繳納。

個體和個人取得生產經營所得項目達不到增值稅起征點的即月收入不達3萬元的，暫不征收個人所得稅。

對于如何少繳個人所得稅的問題，我認為要遵守稅收法律法規和有關個人所得稅政策規定，在此情況下做好稅收籌劃和安排，申報前咨詢一下稅務機關有關政策法規，認真按照要求全額足額申報稅款。

七年時間個人所得稅的起征點一直原地踏步在3500元

自2011年個人所得稅起征點調整至3500元，截止到目前2018年，整整七年時間，個人所得稅起征點一直都是3500元。不論物價、房價怎么飛漲，我自巋然不動，還是不動如山的這種，一個字穩。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始嘗試征收個人所得稅，到現在全世界絕大部分國家都在征收個人所得稅。

1.個人所得稅3500元起征點確切的說應該是個人工資、薪酬所得起征點。工資、薪酬所得只是個人所得稅的一個征收項目。

個人所得稅征收的項目有11類，具體分為：工資、薪金所得，個體工商戶的生產經營所得，企事業單位的承包，承租經營所，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得、財產轉讓所得，偶然所得，其他所得。

2.和大多數人關系最密切的是個人所得稅里的工資薪金所得繳稅。你只要工資超過3500元，就要繳個稅，這真實事關民生的稅。工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。個人所得稅里工資薪金計算方法如下：

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

3.個人所得稅起征點3500元歷經七年，一直波瀾不驚，風雨不動穩如泰山。每月3500元連糊口都有些捉襟見肘，還要去繳稅。一直都有傳聞個稅要改革，尤其是要提高起征點。我認為個稅提高起征點是勢在必行，最好一次性提高到10000元，這才是“大庇天下寒士俱歡顏”。各位意下如何