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問：個人交繳社保可否享受失業(yè)金

答：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇。失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險費從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費。需要自己繳納社保。可以在檔案坐落地的社保分中心個人繳費窗口繳納城鎮(zhèn)個人的養(yǎng)老和醫(yī)療保險。城鎮(zhèn)個人醫(yī)療保險，2014年繳費基數(shù)為2630元，繳費比例為7.3%，月繳費金額=繳費基數(shù)X繳費比例。

失業(yè)保險金是企業(yè)為你交的，你自己不需要交費，所以個人部分為0。

作為單位下崗職工，單位不給職工交養(yǎng)老保險，讓職工全部自己承擔(dān)，這樣的做法對嗎？按照勞動合同法的規(guī)定，單位下崗職工，實際上就和職工解除勞動合同，屬于用人單位解除勞動合同的，應(yīng)當(dāng)給予經(jīng)濟補償。

對于下崗的概念，最早起源于國有企業(yè)為了減員增效，改革企業(yè)管理體制和經(jīng)營機制，提高經(jīng)營效率，讓部分員工離崗休息或是和員工解除勞動合同的方式，被稱為下崗。但是現(xiàn)在下崗的概念和過去完全不一樣，現(xiàn)在下崗實際就是企業(yè)和員工解除勞動合同。解除勞動合同分為經(jīng)濟型裁員或是協(xié)商解除勞動合同關(guān)系等方式。

不管是下崗也好，還是解除勞動合同也好，員工在崗時的養(yǎng)老保險等社會保險，都必須按照社保法的規(guī)定，為職工按時足額辦理，這是用人單位的責(zé)任和義務(wù)，同時也是員工應(yīng)該享受的權(quán)利和義務(wù)。如果下崗之前在單位工作的工作年限，用人單位既沒有為職工繳納養(yǎng)老保險等社會保險，還要讓員工下崗，這肯定是違反社保法和勞動合同法精神的，用人單位有責(zé)任和義務(wù)為員工補繳員工在崗期間屬于用人單位應(yīng)當(dāng)繳納而沒有繳納的社會保險，如果用人單位拒不補繳的，或是無法補繳的，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)當(dāng)繳納社會保險費用折算成現(xiàn)金，補償員工的損失，如果用人單位既不補繳員工在崗期間的社會保險，還要員工下崗的，職工可以向社保行政部門舉報或是投訴，也可以直接提起勞動仲裁，同時還可以有拒絕下崗的權(quán)利。

但如果用人單位在員工在崗期間的社保是按時足額繳納的，因為生產(chǎn)經(jīng)營等方面的原因，需要下崗一部分職工，這是企業(yè)的經(jīng)營行為，只要按照相關(guān)的政策和程序，完善了相關(guān)報備和企業(yè)內(nèi)部程序，這也是允許的。但是一旦用人單位和員工解除了勞動關(guān)系，用人單位按照勞動合同法的規(guī)定，為員工支付了經(jīng)濟補償或是經(jīng)濟賠償，下崗職工和企業(yè)的勞動關(guān)系就已經(jīng)不存在，這時員工的養(yǎng)老保險等，企業(yè)自然也就沒有必要再承擔(dān)。下崗職工在重新找到工作以后，可以將社保關(guān)系轉(zhuǎn)入新單位，由新單位繼續(xù)繳納；如果找不到合適的工作，下崗職工在領(lǐng)取失業(yè)保險金的同時，可以利用自己得到經(jīng)濟補償或是經(jīng)濟賠償，繼續(xù)為自己繳納養(yǎng)老保險。下崗以后如果還要求原來的企業(yè)承擔(dān)養(yǎng)老保險，這是于法不符，于理不合的事情，這樣的訴求是得不到任何支持的。

綜上所述，作為單位下崗職工，在在崗期間的養(yǎng)老保險是由用人單位和職工按比例繳納，這是用人單位的責(zé)任和義務(wù)，同時也是員工應(yīng)該享受的權(quán)利；但是如果職工下崗以后，就意味著已經(jīng)和原單位解除了勞動關(guān)系，下崗職工的養(yǎng)老保險等社會保險，用人單位是不會負責(zé)的，只能由下崗職工按照靈活就業(yè)人員身份繼續(xù)繳納。

　　社保的五險包含了五個方面的繳費，其中需要員工繳納的有三項。員工個人每個月只交了30元社保費用的，在這里面應(yīng)該是沒有失業(yè)保險的。

　　中國社保體系主要由“五險一金”組成。其中，養(yǎng)老保險總費率28%（單位繳費20%、個人繳費8%）、醫(yī)療保險8%（單位繳費6%、個人繳費2%）、失業(yè)保險費率2%（單位、個人比例各省自定），工傷保險和生育保險由單位繳費個人不繳，工傷保險平均費率為0.75%，生育保險的平均費率為不超過0.5%。住房公積金最高限是24%（個人、企業(yè)各繳費12%）。

很高興回答你的提問：員工工資為零，單位只繳納社保，該如何申報個稅？

我的回答如下：

企業(yè)申報繳納的社保，分為單位應(yīng)承擔(dān)部分與個人應(yīng)承擔(dān)的部分。所謂員工工資為零，企業(yè)承擔(dān)社保，要分以下情況：

一、員工工資真實為零

企業(yè)只承擔(dān)繳納的社保費用中由企業(yè)承擔(dān)的部分，應(yīng)由員工個人承擔(dān)的社保部分，個人需要以現(xiàn)金形式交給企業(yè)，或者從后期工資里扣除，這是真正意義上的零工資。

假設(shè)：該企業(yè)當(dāng)月為該員工繳納社保1361.53元，其應(yīng)由個人承擔(dān)部分為361.53元，需要員工當(dāng)月將對應(yīng)的現(xiàn)金交給企業(yè)，則當(dāng)月該員工的工資為零元。

會計處理如下：

1）計提該員工應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的社保

借：管理費用-社保 1000元（企業(yè)承擔(dān)社保）

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 1000元（企業(yè)承擔(dān)社保）

2）企業(yè)繳納該員工的社保

借：應(yīng)付職工薪酬-社保 1000元（企業(yè)承擔(dān)社保）

其他應(yīng)收款-員工 361.53元（個人承擔(dān)社保）

貸：銀行存款 1361.53元

3）員工繳納個人承擔(dān)的社保對應(yīng)的現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金 361.53元

貸：其他應(yīng)收款--員工 361.53元（個人承擔(dān)社保）

我們關(guān)注到，員工應(yīng)承擔(dān)的361.53元的社保，并不需要通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，不計入企業(yè)費用。

4）個稅申報

次月申報該員工個稅時，其“累計收入”為企業(yè)上月為其申報的收入數(shù)，如果員工是第一個月入職，則其”累計收入“為零。

二、員工工資實際不為零

企業(yè)承擔(dān)社保，不僅僅承擔(dān)繳納的社保中由企業(yè)承擔(dān)的部分，應(yīng)由員工個人承擔(dān)的社保部分，企業(yè)也不再收取現(xiàn)金或者在后期扣發(fā)，而是由企業(yè)全額繳納。

假設(shè)：該企業(yè)當(dāng)月為該員工繳納社保1361.53元，其應(yīng)由個人承擔(dān)部分為361.53元，但其個人應(yīng)承擔(dān)部分由企業(yè)承擔(dān)，實則當(dāng)月該員工的工資為361.53元，而不是零元。

我們通過會計分錄分析可以更明了清晰：

1）計提該員工應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的社保

借：管理費用-社保 1000元（企業(yè)承擔(dān)社保）

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 1000元（企業(yè)承擔(dān)社保）

2）企業(yè)繳納該員工社保的會計分錄

借：應(yīng)付職工薪酬-社保 1000元（企業(yè)承擔(dān)社保）

應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 361.53元（個人承擔(dān)社保）

貸：銀行存款 1361.53元

3）企業(yè)負擔(dān)該員工社保，實則是企業(yè)將該員工應(yīng)承擔(dān)的社保金額直接作為工資金額，直接扣除，應(yīng)作如下會計分錄

借：管理費用-工資薪金 361.53元

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 361.53元（個人承擔(dān)社保）

通過以上會計分錄可以看出，該員工當(dāng)月工資薪金應(yīng)為361.53元，只不過扣除361.53元應(yīng)由個人承擔(dān)的社保金額后，實發(fā)為零，造成其當(dāng)月工資為零的假象。

因此，企業(yè)在為該員工進行工資薪金所得個人所得稅扣繳申報時，其“累計收入”為企業(yè)“上月為其申報的收入數(shù)+361.53元”；如果員工是第一個月入職，則其”累計收入“為361.53元。

三、延伸解析

某些企業(yè)因為經(jīng)營原因，數(shù)月不發(fā)工資，但正常申報繳納社保。這種情況下，每月申報納稅時，應(yīng)如何進行個稅申報？

假設(shè)：企業(yè)某員工每月工資8000元，因特殊原因，企業(yè)平常不發(fā)放其工資，只是每月為其繳納社保3000元，其應(yīng)由個人承擔(dān)部分為950元。

企業(yè)會在年末將工資扣除累計繳納的社保后，一次性發(fā)放給該員工。

這種情況下，該企業(yè)每月為該員工申報工資薪金所得個稅時，應(yīng)按照每月工資950元為其申報納稅，而不是零元工資。

我們通過會計分錄分析如下：

1）員工工資為8000元，會計應(yīng)計提工資

借：管理費用-工資薪金 8000元

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 8000元

2）計提該員工應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的社保

借：管理費用--社保 2050元（企業(yè)承擔(dān)社保）

貸：應(yīng)付職工薪酬--社保 2050元（企業(yè)承擔(dān)社保）

3）繳納社保

借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 950（個人承擔(dān)社保）

應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 2050（企業(yè)承擔(dān)社保）

貸：銀行存款 3000元

通過以上會計分錄，我們可以看到，企業(yè)繳納該員工社保后，雖然沒有為該員工發(fā)放現(xiàn)金工資，但企業(yè)應(yīng)支付給該員工的工資薪金余額已經(jīng)變?yōu)?050元，說明該員工應(yīng)由個人承擔(dān)的社保金額對應(yīng)的工資已經(jīng)產(chǎn)生資金的流出，即該部分工資已發(fā)放。

因此本月申報時，雖然貌似沒有為該員工發(fā)放工資，但實際應(yīng)將本月由個人承擔(dān)的社保金額作為本月工資薪金金額進行個稅申報，而不是申報零工資。

如果各位覺得我的回答對你有所幫助的話，可以點贊支持一下，如果想了解更多新個稅資訊及問題解答，請+關(guān)注「理個稅」，謝謝！

失業(yè)險屬于社保五險中的一種，勞動關(guān)系才需要繳納社保，其他關(guān)系不需要。所以你們單位沒有給臨時工繳納失業(yè)險會不會被處罰就要判斷你們之間是否勞動關(guān)系，不是勞動關(guān)系不需要繳納社保，當(dāng)然不會被處罰。