公司代扣員工的個人所得稅是在1月申報12月稅的時候交。不能等實際發放了再交。

《中華人民共和國個人所得稅法》

第九條扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

個稅是由個人承擔，由公司代扣代繳的，計提時：借：其他應收款貸：應交稅費——應交個人所得稅繳納時：借：應交稅費——應交個人所得稅貸：銀行存款發工資扣回：借：應付職工薪酬貸：其他應收款

單位在代扣個人所得稅時多扣了一部分工資的話應該直接跟公司協商處理，協商不成的情況下到當地的勞動監察大隊進行投訴，通常情況下只要單位克扣工資的情況屬實，通過投訴都能處理好，如果處理不好的話，就只能是申請勞動仲裁了。

一、單位代扣個人所得稅工資多扣了怎么辦?

1、與公司協商。公司扣工資的，應當說明扣工資的理由，甚至所依據的相關規章制度，且相關規章制度是已經過事前公開公示，否則，公司屬于無正當理由克扣工資，屬于無理的違法行為，職工可以要求公司全額支付工資及相應利息損失。

2、如協商不成的，可以到當地的勞動監察大隊投訴，要求協助處理解決。

3、如仍未解決的，可以至當地的勞動仲裁機構申請勞動仲裁處理解決。

4、如勞動仲裁生效后，公司拒絕執行并拒付的，可以申請法院強制執行。

法律依據:

《勞動法》第五十條 【工資支付形式工資應當以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

二、拖欠工資的處罰

承擔民事責任和行政責任，情節嚴重的，追究刑事責任。

1、用人單位未按照勞動合同的約定或國家規定及時足額支付勞動者勞動報酬的，由勞動行政部門責令限期支付勞動報酬、加班費或經濟補償金，逾期不支付的，責令用人單位按應付金額百分之五十以上百分之一百以下的標準向勞動者加付賠償金。

用人單位低于當地最低工資標準支付勞動者工資的，應當支付其差額部分，逾期不支付的，責令用人單位按應付金額百分之五十以上百分之一百以下的標準向勞動者加付賠償金。

2、以轉移財產、逃匿等方法逃避支付勞動報酬或有能力支付而不支付勞動報酬，數額較大，經政府有關部門責令支付仍不支付的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;造成嚴重后果的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

個人所得稅稅率是法定的，所以，并不是說用人單位想扣多少就隨便能扣多少，被公司多扣去的這部分工資，如果公司給不出合理的解釋，按照法律規定，公司必須要補發克扣的工資，逾期不補發的還要支付賠償金。

1、公司支付，員工不用出錢，這部分代付的所得稅其實是相當于“多發的工資”計提時：借：管理費用（制造費用）貸：應付工資（實發+代扣所得稅）支付時：借：應付工資（實發+代扣所得稅） 貸：貨幣資金（實發） 其他應付款（所得稅）2、購買的商業保險直接走當期費用，不必記入工資總額，但商業保險企業所得稅是不能稅前扣除的。3、首先將公司和個人應交的所得稅一同計入“應付工資”，實發時，扣除所得稅即可。

您好！根據問題的描述，初步判定您問的是扣繳流程，而不是扣除流程。基于這樣的判斷，飛妃為您解答如下：

1.公司通過銀行代發工資，與繳納個人所得稅無關。

2.公司繳納個人所得稅是一種代扣代繳行為，就是將個人所得稅扣下來，繳上去。

3.公司繳納個人所得稅是一種申報行為。公司將事前計算好的，并且已經扣下來的個人所得稅，按照規定向地稅機關申報。可以采取上門申報、網上申報等多種申報方式。現在網上申報的比較多。

4.現在一般情況下，公司與稅務機關、銀行、國庫都稅銀庫協議，公司的繳稅銀行賬戶與稅務機關、國庫聯網。公司的稅款一申報，稅務部門就從公司的繳稅銀行賬戶上面劃轉稅款直接到國庫了。

5.扣款成功，公司的稅也就繳了，就可以打印繳款書了。

6.公司繼續做個人所得稅的明細申報，檢查明細申報是否成功，總金額是否與繳款金額相符。

飛妃一己之見，僅供參考。歡迎關注飛妃，共同交流探討。

分錄:

支付員工工資時:

借:管理費用-工資

貸:其他應付款-代扣個稅

其他應付款-代扣個人社保金

銀行存款

單位將代扣個稅，代扣個人社保上繳相關部門時:

借:其他應付款-代扣個稅

其他應付款-代扣個人社保金

貸:銀行存款

一般公司個人所得包括工資和獎金等，實發時，基本上都代扣過了的。

需要繳稅的金額=（應發工資－五險一金－起征額3500）*稅率－速算扣除數附：調整后的7級超額累進稅率如下：

1、全月應納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數0；

2、全月應納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數105元；

3、全月應納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數555元；

4、全月應納稅額超過9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數1005元；

5、全月應納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數2755元；

6、全月應納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數5505元；

7、全月應納稅額超。

因為個稅是由單位在網上申報時，代個人預繳。到發工資時，在工資里扣除之前單位為個人繳納的部分。所以一般個稅都是單位代個人先代扣代繳。 在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按規定辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。 根據《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條　居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。