自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，獲得的收益，征收20%的個人得稅。納稅義務(wù)確立和計算如下:

1、計算公式和知識點

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅應(yīng)納稅額=（出售股權(quán)總價-取得該股權(quán)的實際成本）?20%

出售股權(quán)總價款，依據(jù)公允價值確定，稅務(wù)機以轉(zhuǎn)讓實點，資產(chǎn)負債表載明的所有者權(quán)益確定，轉(zhuǎn)讓價款明顯低于公允價值的，以公允價值為準(zhǔn)！

取得該股權(quán)的實際成本，實際工作中依照該股份實際投入的實收資本確定！

2、例:

黑某2016年3月實繳100萬元取得甲公司20%的股權(quán)，2018年6月甲企業(yè)資產(chǎn)負債表顯示20%股權(quán)股東權(quán)益80萬元，同期白某向黑某支付110萬元對價，取得該20%的股權(quán)。

3、上例個稅計算

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅應(yīng)納稅額=（出售股權(quán)總價-取得該股權(quán)的實際成本）?20%=（110-100）?20%=2萬元

如果白某出價80萬購買股權(quán)的

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅應(yīng)納稅額=（出售股權(quán)總價-取得該股權(quán)的實際成本）?20%=（80-100）?20%=0萬元

4、個人所得稅的繳納

納稅義務(wù)人:出售方黑某

在變更股權(quán)時，銀行卡扣徼！

先給答案，現(xiàn)金分紅要交個稅，買入賣出賺取的差價不需要繳納個人所得稅。

差價不用繳稅

大部分人投資股票是沖著低買高賣賺取差價來的。這部分收益屬于資本利得，在一些成發(fā)達國家的成熟市場里要交個人所得稅的。

而在a股市場，暫時不需要繳個稅。這個政策執(zhí)行好多年了，目前也沒有聽到要改的聲音。

當(dāng)然，買賣股票是要繳手續(xù)費的。同時，賣家還要繳納成交額千分之一的印花稅。

現(xiàn)金分紅可能要繳稅

一些好的上市公司每年都會給股東分現(xiàn)金紅利。這部分收益是有可能要繳納個稅的。具體來說分三種情況。

1.如果從買入股票到分紅算起，持股超過一年的，免繳個人所得稅。

2.持股一個月到一年之間的，繳納現(xiàn)金分紅總額10%的個稅。

3.持股不到一月的，繳納20%的個稅。

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因為大多數(shù)人炒股都是虧的，賺錢收稅，賠錢則沒人管你，這就太不公平了。其實別小看所得稅，一旦收所得稅，很多人買入賣出會非常謹慎了，從而實現(xiàn)長期持有，反而更容易賺錢，韭菜就少了，機構(gòu)的超額收益也就沒有了。你看房子為什么人人都賺錢的，因為不能今天買進明天賣出啊，所以買房前各種看房，看小區(qū)，比價還價，工作都是做足的，而且買了至少拿2年以上，但是股市里買一個股票大多數(shù)人都是聽了一句話看到一個消息，思考不到1分鐘幾十萬就下去了，你對投資這么不負責(zé)任，資本市場當(dāng)然也不會給你好的回報了。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不會影響公司資本公積的變化

如果企業(yè)增資出現(xiàn)溢價，這個溢價是計入資本公積。但股權(quán)轉(zhuǎn)讓，即使有溢價也不影響企業(yè)的資本公積。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是股權(quán)出讓方與股權(quán)受讓方雙方的交易，這個股權(quán)交易價格的高低，對交易雙方有影響，與公司不相關(guān)，不會影響公司包括資本公積在內(nèi)的股東權(quán)益的變動。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人未取得收益，不涉及個人所得稅

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”20%的稅率繳納個人所得稅。但這個交稅的前提是個人從股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中獲得了收益，如果沒有收益則不需要繳納個人所得稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格與股權(quán)投資資本原值的差。比如股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格是110萬，實際繳納的資本是100萬，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，這個差額10萬作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益要按20%的稅率繳納個人所得稅。

以上是正常操作，例外的操作，可能涉及資本公積

這種例外情況下，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓款，全部進入公司，或轉(zhuǎn)化為實繳資本，或轉(zhuǎn)化為資本公積，或兩者兼而有之。

這樣的操作，在原股東間是有特別約定的。這種約定大多出現(xiàn)在公司注冊資本未實繳，實繳不足或?qū)嵗U的資本由公司控股股東或?qū)嶋H控制人通過其他股東出資，這些股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，轉(zhuǎn)讓價款及轉(zhuǎn)讓收益由公司享有。

在這個股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價款，或以某個/各股東的名義充實實繳的資本，或者增加公司的資本公積。

當(dāng)然，此時可能有兩份協(xié)議，一份是平價轉(zhuǎn)讓的協(xié)議，進行工商變更用。一份是實際協(xié)議，約束各方的。