一般情況下：本月銷項稅額-（本月進項稅額+上月留抵稅額）=本月應交增值稅有出口退稅:本月銷項稅額-本月進項稅額-上月留抵稅額）+本月進項稅額轉出+免抵退應退稅額=本月應交增值稅本月應繳增值稅額等于銷項稅額減去進項稅額再減去上月留抵數，其余額為正數，就是你本月該交的增值稅應納稅額，為負數，就是說你本月又留抵了。《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人認定有關問題的通知》（國稅函〔2008〕1079號）規定：新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》降低了小規模納稅人標準（以下稱新標準），自2009年1月1日起實施。稅務總局正在制定增值稅一般納稅人認定管理的具體辦法，在該辦法頒布之前，為保證新標準的順利執行，增值稅一般納稅人認定工作暫按以下原則辦理：1.現行增值稅一般納稅人認定的有關規定仍繼續執行。2.2008年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現行規定為其辦理一般納稅人認定手續。3.2009年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。擴展資料（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅。（二）月份終了，企業將當月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即：借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）（三）當月繳納當月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記“應交稅費—應交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應交稅費—未交增值稅”貸記“銀行存款”。

1.本月繳納上月應交未交增值稅的會計分錄：

　　借：應交稅費—未交增值稅；

　　貸：銀行存款

　　2.計算本月應交增值稅，應通過轉出未交增值稅”是3級科目，該科目主要核算的是本月銷項稅減去進項稅的差額，會計分錄：

　　借：應繳稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　貸：應繳稅費—未交增值稅。

計算本月應交增值稅的會計分錄：

1、本月應交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額。

（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅。

（二）月份終了，企業將當月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

（三）當月繳納當月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記“應交稅費—應交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。

（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應交稅費—未交增值稅”貸記“銀行存款”。

（五）“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。

（六）“應交稅費—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

增值稅：借：應交稅費-應交增值稅-轉出貸：應交稅費-未交增值稅附征：借：營業稅金及附加-城建稅借：營業稅金及附加-教育費附加借：營業稅金及附加-地教附貸：應交稅費-應交城建稅貸：應交稅費-應交教育費附加貸：應交稅費-應交地教附不過好像附征不用計提和結轉了，直接列到管理費用中了。