進項稅額轉出就是增值稅進項稅額轉出,就是不得抵扣的進項稅.

一、科目關系：應交稅金—應交增值稅—進項稅轉出，屬于第三級。

二、處理：已認證的進項稅金不應該進行抵扣時，將進項稅轉出，就需用到該科目將其轉出。例如固定資產等。

三、具體分錄：

（1）借：固定資產100

應交稅金—應交增值--進項稅17

貸：銀行存款117

進項稅轉出時

（2）借：固定資產17

貸：應交稅金--應交增值稅--進項稅轉出17

此時,應交增值稅未受到影響,稅金部份進入固定資產

關于這個問題回答如下：

如果是以前年度未抵扣，現在發現了，要具體情況具體分析：

1.如果是成本費用類發票，金額不大，以前沒有記賬，也沒有付款報銷，現在發現了，記入當期損益并抵扣。借：某某費用，應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款（其他應付款等）。

2.如果是成本費用類發票，金額較大，以前沒有記賬，也沒有付款報銷，屬于重大差錯。記入以前年度損益調整并抵扣。借：以前年度損益調整，應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（其他應付款等）。

3.如果是資產類發票，金額不大，以前沒有記賬，也沒有付款報銷，現在發現了，記入當期資產并抵扣。借：某某固定資產（無形資產等），應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款（其他應付款等）。

4.如果是資產類發票，金額較大，以前沒有記賬，也沒有付款報銷，屬于重大差錯。記入資產類賬戶調整并抵扣。

借：固定資產，應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（其他應付款等）。

借：以前年度損益調整，貸：累計折舊（攤銷）

借：應交稅費—應交企業所得稅，貸：以前年度損益調整（涉及企業所得稅多繳退稅的）

借：利潤分配—未分配利潤，貸：以前年度損益調整。

借：材料采購 （或庫存商品等其他相關科目） 應交稅金－應交增值稅（待抵扣稅金）貸：銀行存款 認證抵扣的當月 借：應交稅金－應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅金－應交增值稅（待抵扣稅金） 但你當月不想認證，不進行抵扣，那么正常入帳就行了，用“待抵扣稅金”科目過渡。并在當月申報時，納稅申報表上不填寫就行了，等認證的那個月份，再轉入進項稅額科目，再認證，然后填寫申報表并進行納稅申報。這樣不影響你的正常帳務處理。

如果稅務局說不能抵扣的情況下，我猜你公司是小規模納稅人吧。如果是小夫模納稅人的話，那么所交的稅金直接入所購買的物品/材料中。

如：A是間小規模納稅人，購進了一批原材料，價款100，交增值稅20，已驗收入庫，采用實際成本計算的。那么會計分錄如下：

借：原材料120

貸：銀行存款/現金120

那么你現在應該這樣做會計分錄，將它調正過來：

借：原材料20

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅）20